多項選擇題
◎下列交易或事項形成的負債中，其計稅基礎(chǔ)等于賬面價值的有()。
A.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)預(yù)計負債800萬元
B.企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)在當(dāng)期確認(rèn)預(yù)計負債100萬元
C.企業(yè)當(dāng)期確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬800萬元，稅法準(zhǔn)予當(dāng)期扣除的部分為700萬元
D.企業(yè)應(yīng)支付的違法罰款
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核資產(chǎn)負債表債務(wù)法的核算。選項A，企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計負債，按稅法規(guī)定與該預(yù)計負債相關(guān)的費用不允許稅前扣除，賬面價值＝計稅基礎(chǔ)；選項B，稅法規(guī)定，有關(guān)產(chǎn)品售后服務(wù)等與取得經(jīng)營收入直接相關(guān)的費用于實際發(fā)生時允許稅前列支，因此企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)等原因確認(rèn)的預(yù)計負債，會使預(yù)計負債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)；選項C，對于應(yīng)付職工薪酬，其計稅基礎(chǔ)為賬面價值減去在未來期間可予稅前扣除的金額0，故賬面價值＝計稅基礎(chǔ)；選項D，企業(yè)支付的違法罰款支出，稅法規(guī)定不得稅前扣除，故賬面價值＝計稅基礎(chǔ)。
◎下列交易或事項形成的負債中，其計稅基礎(chǔ)等于賬面價值的有()。
A.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)預(yù)計負債800萬元
B.企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)在當(dāng)期確認(rèn)預(yù)計負債100萬元
C.企業(yè)當(dāng)期確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬800萬元，稅法準(zhǔn)予當(dāng)期扣除的部分為700萬元
D.企業(yè)應(yīng)支付的違法罰款
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核資產(chǎn)負債表債務(wù)法的核算。選項A，企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計負債，按稅法規(guī)定與該預(yù)計負債相關(guān)的費用不允許稅前扣除，賬面價值＝計稅基礎(chǔ)；選項B，稅法規(guī)定，有關(guān)產(chǎn)品售后服務(wù)等與取得經(jīng)營收入直接相關(guān)的費用于實際發(fā)生時允許稅前列支，因此企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)等原因確認(rèn)的預(yù)計負債，會使預(yù)計負債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)；選項C，對于應(yīng)付職工薪酬，其計稅基礎(chǔ)為賬面價值減去在未來期間可予稅前扣除的金額0，故賬面價值＝計稅基礎(chǔ)；選項D，企業(yè)支付的違法罰款支出，稅法規(guī)定不得稅前扣除，故賬面價值＝計稅基礎(chǔ)。