多項選擇題
◎下列交易或事項形成的負債中，其計稅基礎(chǔ)等于賬面價值的有()。
A.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務擔保確認預計負債800萬元
B.企業(yè)因銷售商品提供售后服務在當期確認預計負債100萬元
C.企業(yè)當期確認應付職工薪酬800萬元，稅法準予當期扣除的部分為700萬元
D.企業(yè)應支付的違法罰款
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核資產(chǎn)負債表債務法的核算。選項A，企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務擔保確認的預計負債，按稅法規(guī)定與該預計負債相關(guān)的費用不允許稅前扣除，賬面價值＝計稅基礎(chǔ)；選項B，稅法規(guī)定，有關(guān)產(chǎn)品售后服務等與取得經(jīng)營收入直接相關(guān)的費用于實際發(fā)生時允許稅前列支，因此企業(yè)因銷售商品提供售后服務等原因確認的預計負債，會使預計負債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)；選項C，對于應付職工薪酬，其計稅基礎(chǔ)為賬面價值減去在未來期間可予稅前扣除的金額0，故賬面價值＝計稅基礎(chǔ)；選項D，企業(yè)支付的違法罰款支出，稅法規(guī)定不得稅前扣除，故賬面價值＝計稅基礎(chǔ)。
◎下列交易或事項形成的負債中，其計稅基礎(chǔ)等于賬面價值的有()。
A.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務擔保確認預計負債800萬元
B.企業(yè)因銷售商品提供售后服務在當期確認預計負債100萬元
C.企業(yè)當期確認應付職工薪酬800萬元，稅法準予當期扣除的部分為700萬元
D.企業(yè)應支付的違法罰款
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核資產(chǎn)負債表債務法的核算。選項A，企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務擔保確認的預計負債，按稅法規(guī)定與該預計負債相關(guān)的費用不允許稅前扣除，賬面價值＝計稅基礎(chǔ)；選項B，稅法規(guī)定，有關(guān)產(chǎn)品售后服務等與取得經(jīng)營收入直接相關(guān)的費用于實際發(fā)生時允許稅前列支，因此企業(yè)因銷售商品提供售后服務等原因確認的預計負債，會使預計負債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)；選項C，對于應付職工薪酬，其計稅基礎(chǔ)為賬面價值減去在未來期間可予稅前扣除的金額0，故賬面價值＝計稅基礎(chǔ)；選項D，企業(yè)支付的違法罰款支出，稅法規(guī)定不得稅前扣除，故賬面價值＝計稅基礎(chǔ)。