三、計(jì)算及會(huì)計(jì)處理題(本題型共2題，第一小題12分，第二小題10分，本題型共22分。要求計(jì)算的，應(yīng)列出計(jì)算過程。答案中的金額單位以萬元表示。)
1. A公司于2002年12月10日購入一臺(tái)管理用設(shè)備，買價(jià)100000元，增值稅17000元，安裝調(diào)試費(fèi)3000元，均以銀行存款付清，設(shè)備于同年12月25日交付使用，預(yù)計(jì)使用年限為10年，與稅法規(guī)定使用年限相同，A公司對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)按10年計(jì)提折舊，不考慮預(yù)計(jì)凈殘值，均按直線法計(jì)提折舊。
(1)2003年末，經(jīng)檢查該設(shè)備可收回金額為80000元，預(yù)計(jì)尚可使用年限為5年。
(2)2004年末，經(jīng)檢查該設(shè)備可收回金額為90000元，預(yù)計(jì)使用年限不變。
(3)2005年末，經(jīng)檢查該設(shè)備未發(fā)生減值，預(yù)計(jì)使用年限不變。
(4)2006年6月20日將該設(shè)備出售，收到價(jià)款60000元存入銀行，并以銀行存款支付清理費(fèi)用1000元。
A公司按年度計(jì)提折舊，所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，所得稅稅率33％，2003～2006年各年利潤總額均為1000000元，各年除該項(xiàng)固定資產(chǎn)外無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。
要求：編制A公司2003～2006年有關(guān)該項(xiàng)設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備、處置以及所得稅相關(guān)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。
2.S公司2006年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告于2007年4月20日?qǐng)?bào)出，報(bào)出之前發(fā)生了如下事項(xiàng)：
（1）2007年4月1日接到F公司通知，該公司已于2007年3月31日宣告破產(chǎn)，原欠S公司貨款100萬元預(yù)計(jì)只能收回20萬元，F(xiàn)公司曾于2006年12月30日告知，該公司遇到重大財(cái)務(wù)困難，很可能于近期破產(chǎn)，S公司已于2006年12月31日對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款提取了60%的壞賬準(zhǔn)備。
（2）2007年4月2日，S公司向A子公司銷售一批商品，價(jià)款200萬元，增值稅34萬元，款未收到。
（3）2007年4月3日，S公司要求B子公司為其代銷一批商品，已取得代銷清單，價(jià)款20萬元，增值稅3.4萬元。
（4）S公司原為C子公司提供50萬元的債務(wù)擔(dān)保，2007年4月4日，C子公司到期無力償還，S公司未提預(yù)計(jì)負(fù)債。債權(quán)人已向法院提起訴訟，要求S公司代為償還債務(wù)，法院尚未判決。
（5）S公司在生產(chǎn)過程中，產(chǎn)生環(huán)境污染，有關(guān)單位已向法院提起訴訟，要求賠償60萬元，至今尚未判決。
（6）S公司對(duì)其生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品作出承諾，如出售兩年內(nèi)發(fā)生質(zhì)量問題，S公司將免費(fèi)保修，根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，保修費(fèi)為銷售額的1%～2%之間。
（7）2007年4月5日，S公司的一常年進(jìn)貨商破產(chǎn)，估計(jì)會(huì)對(duì)S公司產(chǎn)品銷售產(chǎn)生較大影響。
（8）2007年4月6日，S公司一原料倉庫發(fā)生火災(zāi)，損失200萬元。
（9）受S公司的母公司委托，對(duì)母公司的另一子公司進(jìn)行管理。
假定S公司于2007年4月30日完成匯算清繳。所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率33%，并按凈利潤的10%和5%分別提取法定盈余公積和任意盈余公積。
要求：
（1）指出上述業(yè)務(wù)哪些是關(guān)聯(lián)方交易，哪些是或有事項(xiàng)，哪些是資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，哪些是日后非調(diào)整事項(xiàng)。
（2）對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)編制會(huì)計(jì)分錄，說明報(bào)告年度會(huì)計(jì)報(bào)表哪些項(xiàng)目的年末數(shù)和本期發(fā)生數(shù)需要調(diào)整并說明調(diào)整金額。
1. A公司于2002年12月10日購入一臺(tái)管理用設(shè)備，買價(jià)100000元，增值稅17000元，安裝調(diào)試費(fèi)3000元，均以銀行存款付清，設(shè)備于同年12月25日交付使用，預(yù)計(jì)使用年限為10年，與稅法規(guī)定使用年限相同，A公司對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)按10年計(jì)提折舊，不考慮預(yù)計(jì)凈殘值，均按直線法計(jì)提折舊。
(1)2003年末，經(jīng)檢查該設(shè)備可收回金額為80000元，預(yù)計(jì)尚可使用年限為5年。
(2)2004年末，經(jīng)檢查該設(shè)備可收回金額為90000元，預(yù)計(jì)使用年限不變。
(3)2005年末，經(jīng)檢查該設(shè)備未發(fā)生減值，預(yù)計(jì)使用年限不變。
(4)2006年6月20日將該設(shè)備出售，收到價(jià)款60000元存入銀行，并以銀行存款支付清理費(fèi)用1000元。
A公司按年度計(jì)提折舊，所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，所得稅稅率33％，2003～2006年各年利潤總額均為1000000元，各年除該項(xiàng)固定資產(chǎn)外無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。
要求：編制A公司2003～2006年有關(guān)該項(xiàng)設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備、處置以及所得稅相關(guān)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。
2.S公司2006年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告于2007年4月20日?qǐng)?bào)出，報(bào)出之前發(fā)生了如下事項(xiàng)：
（1）2007年4月1日接到F公司通知，該公司已于2007年3月31日宣告破產(chǎn)，原欠S公司貨款100萬元預(yù)計(jì)只能收回20萬元，F(xiàn)公司曾于2006年12月30日告知，該公司遇到重大財(cái)務(wù)困難，很可能于近期破產(chǎn)，S公司已于2006年12月31日對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款提取了60%的壞賬準(zhǔn)備。
（2）2007年4月2日，S公司向A子公司銷售一批商品，價(jià)款200萬元，增值稅34萬元，款未收到。
（3）2007年4月3日，S公司要求B子公司為其代銷一批商品，已取得代銷清單，價(jià)款20萬元，增值稅3.4萬元。
（4）S公司原為C子公司提供50萬元的債務(wù)擔(dān)保，2007年4月4日，C子公司到期無力償還，S公司未提預(yù)計(jì)負(fù)債。債權(quán)人已向法院提起訴訟，要求S公司代為償還債務(wù)，法院尚未判決。
（5）S公司在生產(chǎn)過程中，產(chǎn)生環(huán)境污染，有關(guān)單位已向法院提起訴訟，要求賠償60萬元，至今尚未判決。
（6）S公司對(duì)其生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品作出承諾，如出售兩年內(nèi)發(fā)生質(zhì)量問題，S公司將免費(fèi)保修，根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，保修費(fèi)為銷售額的1%～2%之間。
（7）2007年4月5日，S公司的一常年進(jìn)貨商破產(chǎn)，估計(jì)會(huì)對(duì)S公司產(chǎn)品銷售產(chǎn)生較大影響。
（8）2007年4月6日，S公司一原料倉庫發(fā)生火災(zāi)，損失200萬元。
（9）受S公司的母公司委托，對(duì)母公司的另一子公司進(jìn)行管理。
假定S公司于2007年4月30日完成匯算清繳。所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率33%，并按凈利潤的10%和5%分別提取法定盈余公積和任意盈余公積。
要求：
（1）指出上述業(yè)務(wù)哪些是關(guān)聯(lián)方交易，哪些是或有事項(xiàng)，哪些是資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，哪些是日后非調(diào)整事項(xiàng)。
（2）對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)編制會(huì)計(jì)分錄，說明報(bào)告年度會(huì)計(jì)報(bào)表哪些項(xiàng)目的年末數(shù)和本期發(fā)生數(shù)需要調(diào)整并說明調(diào)整金額。