2005年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》模擬試卷1e

3、 調(diào)整報(bào)表
     ***（1）固定資產(chǎn)調(diào)整數(shù)
     設(shè)備A調(diào)整
     借：以前年度損益調(diào)整 －01年管理費(fèi)用 1200
     累計(jì)折舊 －02年 480
     貸：累計(jì)折舊 ――01年 1200
     以前年度損益調(diào)整 －02年管理費(fèi)用 480
     設(shè)備B調(diào)整
     借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 －01年 300
     貸：累計(jì)折舊 －01年 300
     報(bào)表調(diào)整數(shù)：
     資產(chǎn)負(fù)債表：
     應(yīng)收賬款年末數(shù)＝（3000+510）*（1-5％）＝3334.5調(diào)減
     存貨年末數(shù)＝2250調(diào)增
     預(yù)計(jì)負(fù)債＝500+20＝520調(diào)增
     累計(jì)折舊年初數(shù)＝1200+300＝1500調(diào)增
     年末數(shù)＝-480+1500＝1020調(diào)增
     借方遞延稅款年初數(shù)＝1200*33％＝396調(diào)增
     年末數(shù)＝396-（480*33％+3510*（5％-0.5％）*33％）＝396-210.52＝185.48調(diào)增
     固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備年初數(shù)＝300調(diào)減 ，年末數(shù)＝300調(diào)減
     應(yīng)交稅金＝510+（3000-2250-3510*0.5％）*33％＝751.71調(diào)減
     **未分配利潤(rùn)年初數(shù)＝1200*67％*85％＝683.4調(diào)減
     年末數(shù)＝683.4-480*67％*＝321.6-321.6＝361.8調(diào)減
     主營(yíng)業(yè)務(wù)收入＝3000調(diào)減
     主營(yíng)業(yè)務(wù)成本＝2250調(diào)減
     管理費(fèi)用上年數(shù)＝1200調(diào)增
     本年數(shù)＝480+3510*5％-20＝635.5調(diào)減
     營(yíng)業(yè)外支出＝500調(diào)增。