（3）編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表
合并會(huì)計(jì)報(bào)表工作底稿
項(xiàng) 目
甲公司
乙公司
合計(jì)數(shù)
合并數(shù)
主營業(yè)務(wù)收入
7000
3000
10000
10000
主營業(yè)務(wù)成本
4720
2100
6820
6820-20-60+30=6770
主營業(yè)務(wù)稅金及附加
200
80
280
280
主營業(yè)務(wù)利潤
2080
820
2900
2950
營業(yè)費(fèi)用
380
120
500
500
管理費(fèi)用
320
140
460
460-4+20+50=526
財(cái)務(wù)費(fèi)用
80
70
150
150
營業(yè)利潤
1300
490
1790
1774
投資收益
340
20
360
360-270=90
營業(yè)外收入
120
90
210
210+128-24-4=310
營業(yè)外支出
160
160
160
利潤總額
1600
600
2200
2014
所得稅
500
150
650
650
少數(shù)股東收益
180
凈利潤
1100
450
1550
1184
期初未分配利潤
200
100
300
300-100-108-128+24-20+20-60+50=-22
可供分配的利潤
1300
550
1850
1162
提取盈余公積
200
120
320
320-120+72=272
應(yīng)付利潤
800
330
1130
1130-330=800
未分配利潤
300
100
400
90
（資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目）
流動(dòng)資產(chǎn)：
貨幣資金
2528
1082
3610
3610
應(yīng)收賬款
1592
398
1990
1990
存貨
880
520
1400
1400+20-20-30+50-50=1370
長期投資：
長期股權(quán)投資
700
700
700-621=79
長期債權(quán)投資
300
300
600
600
合并價(jià)差
21
固定資產(chǎn)：
固定資產(chǎn)原價(jià)
2100
800
2900
2900
減：累計(jì)折舊
450
200
650
650
固定資產(chǎn)凈值
1650
600
2250
2250
無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：
無形資產(chǎn)
350
100
450
450
資產(chǎn)總計(jì)
8000
3000
11000
10370
流動(dòng)負(fù)債：
應(yīng)付賬款
1700
600
2300
2300
其他流動(dòng)負(fù)債
1300
800
2100
2100
長期負(fù)債：
長期借款
600
600
600
應(yīng)付債券
200
500
700
700
其他長期負(fù)債
1800
100
1900
負(fù)債合計(jì)
5600
2000
7600
7600
少數(shù)股東權(quán)益
400
所有者權(quán)益：
實(shí)收資本
1000
500
1500
1000
資本公積
500
100
600
500
盈余公積
600
300
900
900-300+108+72=780
未分配利潤
300
100
400
90
所有者權(quán)益合計(jì)
2400
1000
3400
2370
負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)
8000
3000
11000
10370
合并會(huì)計(jì)報(bào)表工作底稿
項(xiàng) 目
甲公司
乙公司
合計(jì)數(shù)
合并數(shù)
主營業(yè)務(wù)收入
7000
3000
10000
10000
主營業(yè)務(wù)成本
4720
2100
6820
6820-20-60+30=6770
主營業(yè)務(wù)稅金及附加
200
80
280
280
主營業(yè)務(wù)利潤
2080
820
2900
2950
營業(yè)費(fèi)用
380
120
500
500
管理費(fèi)用
320
140
460
460-4+20+50=526
財(cái)務(wù)費(fèi)用
80
70
150
150
營業(yè)利潤
1300
490
1790
1774
投資收益
340
20
360
360-270=90
營業(yè)外收入
120
90
210
210+128-24-4=310
營業(yè)外支出
160
160
160
利潤總額
1600
600
2200
2014
所得稅
500
150
650
650
少數(shù)股東收益
180
凈利潤
1100
450
1550
1184
期初未分配利潤
200
100
300
300-100-108-128+24-20+20-60+50=-22
可供分配的利潤
1300
550
1850
1162
提取盈余公積
200
120
320
320-120+72=272
應(yīng)付利潤
800
330
1130
1130-330=800
未分配利潤
300
100
400
90
（資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目）
流動(dòng)資產(chǎn)：
貨幣資金
2528
1082
3610
3610
應(yīng)收賬款
1592
398
1990
1990
存貨
880
520
1400
1400+20-20-30+50-50=1370
長期投資：
長期股權(quán)投資
700
700
700-621=79
長期債權(quán)投資
300
300
600
600
合并價(jià)差
21
固定資產(chǎn)：
固定資產(chǎn)原價(jià)
2100
800
2900
2900
減：累計(jì)折舊
450
200
650
650
固定資產(chǎn)凈值
1650
600
2250
2250
無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：
無形資產(chǎn)
350
100
450
450
資產(chǎn)總計(jì)
8000
3000
11000
10370
流動(dòng)負(fù)債：
應(yīng)付賬款
1700
600
2300
2300
其他流動(dòng)負(fù)債
1300
800
2100
2100
長期負(fù)債：
長期借款
600
600
600
應(yīng)付債券
200
500
700
700
其他長期負(fù)債
1800
100
1900
負(fù)債合計(jì)
5600
2000
7600
7600
少數(shù)股東權(quán)益
400
所有者權(quán)益：
實(shí)收資本
1000
500
1500
1000
資本公積
500
100
600
500
盈余公積
600
300
900
900-300+108+72=780
未分配利潤
300
100
400
90
所有者權(quán)益合計(jì)
2400
1000
3400
2370
負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)
8000
3000
11000
10370