四、計(jì)算及會計(jì)處理題
1、某一般納稅企業(yè)甲公司1997年11月銷售給A企業(yè)一批產(chǎn)品，銷售價(jià)格250 000元（不含增值稅），增值稅率17%，銷售成本200 000元，甲公司在12月20日接到對方通知，因產(chǎn)品質(zhì)量與合同不符準(zhǔn)備退貨。截止12月31日，甲公司未收到貨款或退貨。甲公司期末將上述貨款和增值稅一并記入“應(yīng)收賬款”，并按5%計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。甲公司于1月10日收到了全部退回的產(chǎn)品以及退回的增值稅專用發(fā)票。
甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為次年4月30日，所得稅率33%，期末按凈利潤的15%提取了法定盈余公積和法定公益金。
要求：
（1） 該事項(xiàng)屬于調(diào)整事項(xiàng)還是非調(diào)整事項(xiàng)。
（2） 寫出調(diào)整事項(xiàng)的調(diào)整分錄。
（3） 將資產(chǎn)負(fù)債表中的項(xiàng)目填完整。
2、公司因違約于1998年8月被乙公司起訴，原告提出索賠30萬元，法院1999年1月20日作出終審判斷，甲公司需在判決日起30天內(nèi)向原告賠償20萬元，甲公司在1998年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表中已記錄了5萬元的估計(jì)損失額，假設(shè)甲公司會計(jì)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日為1999年4月20日，甲公司已向乙公司支付了賠償，甲公司按稅后利潤的10%和5%提取了法定公積金和公益金。
要求：
（1）寫出該調(diào)整事項(xiàng)的會計(jì)處理
（2）寫出該調(diào)整事項(xiàng)對報(bào)表項(xiàng)的影響和調(diào)整
3、甲公司1997年6月銷售給乙公司一批產(chǎn)品，貨款為100 000元，增值稅率17%，乙企業(yè)于7月份收到所購物資驗(yàn)收入庫。合同規(guī)定一個(gè)月內(nèi)付款。由于乙企業(yè)財(cái)務(wù)狀況不佳，到1997年12月31日仍未付款。甲公司于1998年3月1日收到乙企業(yè)通知，乙企業(yè)已進(jìn)行破產(chǎn)清算，無力償還部分貨款，預(yù)計(jì)甲公司可收回應(yīng)收賬款的40%。甲公司按應(yīng)收賬款余額的5%。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日為4月30日，所得稅率33%，期末按凈利潤的15%提取了法定盈余公積金和法定公益金。
要求：
（1） 寫出該調(diào)整事項(xiàng)的會計(jì)處理
（2） 將有關(guān)報(bào)表數(shù)字進(jìn)行調(diào)整
資產(chǎn)負(fù)債表部分項(xiàng)目 資產(chǎn) 調(diào)整前 調(diào)整后 負(fù)債及所有者權(quán)益 調(diào)整前 調(diào)整后
應(yīng)收帳款 409 500.00 應(yīng)交稅金 32 540
減：壞帳準(zhǔn)備 2 047.50 盈余公積 46 885
應(yīng)收帳款凈額 407 452.50 未分配利潤 69 358
利潤表部分項(xiàng)目 項(xiàng)目 調(diào)整前 調(diào)整后
管理費(fèi)用 4 600
利潤總額 84 200
所得稅 27 786