一、判斷題(在每小題后的括號(hào)內(nèi)填入答案，正確的用○表示，錯(cuò)誤的用×表示，答對(duì)的每小題得１５分，答錯(cuò)的每小題倒扣1.5分。不答不得分，也不扣分。共２１分)
1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其助理人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，但不能對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé)。（ ）
2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果沒(méi)有查出被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中的錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)，必須承擔(dān)法律責(zé)任。（ ）
3.合法性是指被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表的編報(bào)是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。（ ）
4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用分析性復(fù)核程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮數(shù)據(jù)之間是否存在某種預(yù)期關(guān)系。如果不存在預(yù)期關(guān)系，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)運(yùn)用分析性復(fù)核。（ ）
5.在有的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以完全依賴實(shí)質(zhì)性程序來(lái)獲取證據(jù)。（ ）
6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型揭示，要想使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)保持在某一特定水平，固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)越高，那么檢查風(fēng)險(xiǎn)的可接受水平就越低。（ ）
7.會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)任何一個(gè)審計(jì)委托項(xiàng)目，不論其業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)和規(guī)模大小，都應(yīng)作審計(jì)計(jì)劃。（ ）
8.控制程序通常比控制環(huán)境的政策或程序，更直接地與某一特定認(rèn)定相關(guān)。（ ）
9.在審查短期投資收益時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師既要審查實(shí)現(xiàn)收益，也要審查持有收益。（ ）
10.在對(duì)債券投資進(jìn)行審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)查實(shí)被審計(jì)單位的應(yīng)計(jì)利息無(wú)論是否收到，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期收益。（ ）
11.在審查企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，如果存在商譽(yù)，應(yīng)查實(shí)只有被審計(jì)單位在兼并或購(gòu)買(mǎi)另一個(gè)企業(yè)時(shí)才能記無(wú)形資產(chǎn)的增加。（ ）
12.因?yàn)槎鄶?shù)舞弊企業(yè)在低估應(yīng)付賬款時(shí)，是以漏記賒購(gòu)業(yè)務(wù)為主，所以函證無(wú)益于尋找未入賬的應(yīng)收賬款。（ ）
13.注明雙重日期的做法，全面擴(kuò)大了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任范圍。（ ）
14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)小規(guī)模企業(yè)，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用專業(yè)判斷，合理確定審計(jì)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，并可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)簡(jiǎn)化審計(jì)計(jì)劃。（ ）
二、單項(xiàng)選擇題(從每小題的各備選答案中選出你認(rèn)為正確的一個(gè)答案，將其英文小寫(xiě)字母填入橫線內(nèi)。每題１分，共15分)
1.在下列各種情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以承辦審計(jì)業(yè)務(wù)而無(wú)須回避的是（ ）。
a.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的一位親密朋友擁有被審計(jì)單位的股票
b.注冊(cè)會(huì)計(jì)師本人擁有被審計(jì)單位的股票
c.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的父母擁有被審計(jì)單位的股票
d.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的子女擁有被審計(jì)單位的股票
2.“存在或發(fā)生”認(rèn)定和“完整性”認(rèn)定，分別主要與以下哪項(xiàng)有關(guān)？（ ）。
a.會(huì)計(jì)報(bào)表要素的低估和高估
b.會(huì)計(jì)報(bào)表要素的高估和低估
c.會(huì)計(jì)報(bào)表要素的縮小錯(cuò)誤和夸大錯(cuò)誤
d.會(huì)計(jì)報(bào)表要素的錯(cuò)誤、舞弊和不法行為
3.如果審計(jì)人員無(wú)法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)視情況發(fā)表（ ）。
a.無(wú)保留意見(jiàn)或保留意見(jiàn)
b.保留意見(jiàn)或拒絕表示意見(jiàn)
c.拒絕表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)
d.否定意見(jiàn)或無(wú)保留意見(jiàn)
4.驗(yàn)證被審計(jì)單位銀行存款的收付截止日期是為了（ ）。
a.確保被審計(jì)單位銀行存款余額的正確性
b.確保被審計(jì)單位所有已開(kāi)出支票均已記賬
c.確保被審計(jì)單位所有收款均已入帳
d.以上皆正確
5.應(yīng)收賬款函證的回函應(yīng)當(dāng)（ ）。
a.直接寄給被審計(jì)單位
b.直接寄給被審計(jì)單位，但被審計(jì)單位必須應(yīng)轉(zhuǎn)交給會(huì)計(jì)師事務(wù)所
c.直接寄給會(huì)計(jì)師事務(wù)所
d.直接寄給被審計(jì)單位或會(huì)計(jì)師事務(wù)所
1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其助理人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，但不能對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé)。（ ）
2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果沒(méi)有查出被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中的錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)，必須承擔(dān)法律責(zé)任。（ ）
3.合法性是指被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表的編報(bào)是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。（ ）
4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用分析性復(fù)核程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮數(shù)據(jù)之間是否存在某種預(yù)期關(guān)系。如果不存在預(yù)期關(guān)系，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)運(yùn)用分析性復(fù)核。（ ）
5.在有的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以完全依賴實(shí)質(zhì)性程序來(lái)獲取證據(jù)。（ ）
6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型揭示，要想使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)保持在某一特定水平，固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)越高，那么檢查風(fēng)險(xiǎn)的可接受水平就越低。（ ）
7.會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)任何一個(gè)審計(jì)委托項(xiàng)目，不論其業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)和規(guī)模大小，都應(yīng)作審計(jì)計(jì)劃。（ ）
8.控制程序通常比控制環(huán)境的政策或程序，更直接地與某一特定認(rèn)定相關(guān)。（ ）
9.在審查短期投資收益時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師既要審查實(shí)現(xiàn)收益，也要審查持有收益。（ ）
10.在對(duì)債券投資進(jìn)行審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)查實(shí)被審計(jì)單位的應(yīng)計(jì)利息無(wú)論是否收到，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期收益。（ ）
11.在審查企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，如果存在商譽(yù)，應(yīng)查實(shí)只有被審計(jì)單位在兼并或購(gòu)買(mǎi)另一個(gè)企業(yè)時(shí)才能記無(wú)形資產(chǎn)的增加。（ ）
12.因?yàn)槎鄶?shù)舞弊企業(yè)在低估應(yīng)付賬款時(shí)，是以漏記賒購(gòu)業(yè)務(wù)為主，所以函證無(wú)益于尋找未入賬的應(yīng)收賬款。（ ）
13.注明雙重日期的做法，全面擴(kuò)大了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任范圍。（ ）
14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)小規(guī)模企業(yè)，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用專業(yè)判斷，合理確定審計(jì)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，并可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)簡(jiǎn)化審計(jì)計(jì)劃。（ ）
二、單項(xiàng)選擇題(從每小題的各備選答案中選出你認(rèn)為正確的一個(gè)答案，將其英文小寫(xiě)字母填入橫線內(nèi)。每題１分，共15分)
1.在下列各種情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以承辦審計(jì)業(yè)務(wù)而無(wú)須回避的是（ ）。
a.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的一位親密朋友擁有被審計(jì)單位的股票
b.注冊(cè)會(huì)計(jì)師本人擁有被審計(jì)單位的股票
c.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的父母擁有被審計(jì)單位的股票
d.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的子女擁有被審計(jì)單位的股票
2.“存在或發(fā)生”認(rèn)定和“完整性”認(rèn)定，分別主要與以下哪項(xiàng)有關(guān)？（ ）。
a.會(huì)計(jì)報(bào)表要素的低估和高估
b.會(huì)計(jì)報(bào)表要素的高估和低估
c.會(huì)計(jì)報(bào)表要素的縮小錯(cuò)誤和夸大錯(cuò)誤
d.會(huì)計(jì)報(bào)表要素的錯(cuò)誤、舞弊和不法行為
3.如果審計(jì)人員無(wú)法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)視情況發(fā)表（ ）。
a.無(wú)保留意見(jiàn)或保留意見(jiàn)
b.保留意見(jiàn)或拒絕表示意見(jiàn)
c.拒絕表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)
d.否定意見(jiàn)或無(wú)保留意見(jiàn)
4.驗(yàn)證被審計(jì)單位銀行存款的收付截止日期是為了（ ）。
a.確保被審計(jì)單位銀行存款余額的正確性
b.確保被審計(jì)單位所有已開(kāi)出支票均已記賬
c.確保被審計(jì)單位所有收款均已入帳
d.以上皆正確
5.應(yīng)收賬款函證的回函應(yīng)當(dāng)（ ）。
a.直接寄給被審計(jì)單位
b.直接寄給被審計(jì)單位，但被審計(jì)單位必須應(yīng)轉(zhuǎn)交給會(huì)計(jì)師事務(wù)所
c.直接寄給會(huì)計(jì)師事務(wù)所
d.直接寄給被審計(jì)單位或會(huì)計(jì)師事務(wù)所