一、判斷題(在每小題后的括號內填入答案，正確的用○表示，錯誤的用×表示，答對的每小題得１５分，答錯的每小題倒扣1.5分。不答不得分，也不扣分。共２１分)
1.注冊會計師對其助理人員應當進行指導和監(jiān)督，但不能對其工作結果負責。（ ）
2.注冊會計師如果沒有查出被審計單位會計報表中的錯報事項，必須承擔法律責任。（ ）
3.合法性是指被審計單位的會計報表的編報是否符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定。（ ）
4.注冊會計師運用分析性復核程序時，應當考慮數據之間是否存在某種預期關系。如果不存在預期關系，注冊會計師不應運用分析性復核。（ ）
5.在有的情況下，注冊會計師可以完全依賴實質性程序來獲取證據。（ ）
6.審計風險模型揭示，要想使審計風險保持在某一特定水平，固有風險和控制風險越高，那么檢查風險的可接受水平就越低。（ ）
7.會計師事務所對任何一個審計委托項目，不論其業(yè)務繁簡和規(guī)模大小，都應作審計計劃。（ ）
8.控制程序通常比控制環(huán)境的政策或程序，更直接地與某一特定認定相關。（ ）
9.在審查短期投資收益時，注冊會計師既要審查實現收益，也要審查持有收益。（ ）
10.在對債券投資進行審計時，注冊會計師應當查實被審計單位的應計利息無論是否收到，均應計入當期收益。（ ）
11.在審查企業(yè)無形資產時，如果存在商譽，應查實只有被審計單位在兼并或購買另一個企業(yè)時才能記無形資產的增加。（ ）
12.因為多數舞弊企業(yè)在低估應付賬款時，是以漏記賒購業(yè)務為主，所以函證無益于尋找未入賬的應收賬款。（ ）
13.注明雙重日期的做法，全面擴大了注冊會計師的責任范圍。（ ）
14.注冊會計師審計小規(guī)模企業(yè)，應當運用專業(yè)判斷，合理確定審計重要性和審計風險水平，并可根據實際情況適當簡化審計計劃。（ ）
二、單項選擇題(從每小題的各備選答案中選出你認為正確的一個答案，將其英文小寫字母填入橫線內。每題１分，共15分)
1.在下列各種情形中，注冊會計師可以承辦審計業(yè)務而無須回避的是（ ）。
a.注冊會計師的一位親密朋友擁有被審計單位的股票
b.注冊會計師本人擁有被審計單位的股票
c.注冊會計師的父母擁有被審計單位的股票
d.注冊會計師的子女擁有被審計單位的股票
2.“存在或發(fā)生”認定和“完整性”認定，分別主要與以下哪項有關？（ ）。
a.會計報表要素的低估和高估
b.會計報表要素的高估和低估
c.會計報表要素的縮小錯誤和夸大錯誤
d.會計報表要素的錯誤、舞弊和不法行為
3.如果審計人員無法獲取充分適當的審計證據，應視情況發(fā)表（ ）。
a.無保留意見或保留意見
b.保留意見或拒絕表示意見
c.拒絕表示意見或否定意見
d.否定意見或無保留意見
4.驗證被審計單位銀行存款的收付截止日期是為了（ ）。
a.確保被審計單位銀行存款余額的正確性
b.確保被審計單位所有已開出支票均已記賬
c.確保被審計單位所有收款均已入帳
d.以上皆正確
5.應收賬款函證的回函應當（ ）。
a.直接寄給被審計單位
b.直接寄給被審計單位，但被審計單位必須應轉交給會計師事務所
c.直接寄給會計師事務所
d.直接寄給被審計單位或會計師事務所
1.注冊會計師對其助理人員應當進行指導和監(jiān)督，但不能對其工作結果負責。（ ）
2.注冊會計師如果沒有查出被審計單位會計報表中的錯報事項，必須承擔法律責任。（ ）
3.合法性是指被審計單位的會計報表的編報是否符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定。（ ）
4.注冊會計師運用分析性復核程序時，應當考慮數據之間是否存在某種預期關系。如果不存在預期關系，注冊會計師不應運用分析性復核。（ ）
5.在有的情況下，注冊會計師可以完全依賴實質性程序來獲取證據。（ ）
6.審計風險模型揭示，要想使審計風險保持在某一特定水平，固有風險和控制風險越高，那么檢查風險的可接受水平就越低。（ ）
7.會計師事務所對任何一個審計委托項目，不論其業(yè)務繁簡和規(guī)模大小，都應作審計計劃。（ ）
8.控制程序通常比控制環(huán)境的政策或程序，更直接地與某一特定認定相關。（ ）
9.在審查短期投資收益時，注冊會計師既要審查實現收益，也要審查持有收益。（ ）
10.在對債券投資進行審計時，注冊會計師應當查實被審計單位的應計利息無論是否收到，均應計入當期收益。（ ）
11.在審查企業(yè)無形資產時，如果存在商譽，應查實只有被審計單位在兼并或購買另一個企業(yè)時才能記無形資產的增加。（ ）
12.因為多數舞弊企業(yè)在低估應付賬款時，是以漏記賒購業(yè)務為主，所以函證無益于尋找未入賬的應收賬款。（ ）
13.注明雙重日期的做法，全面擴大了注冊會計師的責任范圍。（ ）
14.注冊會計師審計小規(guī)模企業(yè)，應當運用專業(yè)判斷，合理確定審計重要性和審計風險水平，并可根據實際情況適當簡化審計計劃。（ ）
二、單項選擇題(從每小題的各備選答案中選出你認為正確的一個答案，將其英文小寫字母填入橫線內。每題１分，共15分)
1.在下列各種情形中，注冊會計師可以承辦審計業(yè)務而無須回避的是（ ）。
a.注冊會計師的一位親密朋友擁有被審計單位的股票
b.注冊會計師本人擁有被審計單位的股票
c.注冊會計師的父母擁有被審計單位的股票
d.注冊會計師的子女擁有被審計單位的股票
2.“存在或發(fā)生”認定和“完整性”認定，分別主要與以下哪項有關？（ ）。
a.會計報表要素的低估和高估
b.會計報表要素的高估和低估
c.會計報表要素的縮小錯誤和夸大錯誤
d.會計報表要素的錯誤、舞弊和不法行為
3.如果審計人員無法獲取充分適當的審計證據，應視情況發(fā)表（ ）。
a.無保留意見或保留意見
b.保留意見或拒絕表示意見
c.拒絕表示意見或否定意見
d.否定意見或無保留意見
4.驗證被審計單位銀行存款的收付截止日期是為了（ ）。
a.確保被審計單位銀行存款余額的正確性
b.確保被審計單位所有已開出支票均已記賬
c.確保被審計單位所有收款均已入帳
d.以上皆正確
5.應收賬款函證的回函應當（ ）。
a.直接寄給被審計單位
b.直接寄給被審計單位，但被審計單位必須應轉交給會計師事務所
c.直接寄給會計師事務所
d.直接寄給被審計單位或會計師事務所