第五節(jié)銀行卡
一、銀行卡的概念與分類
(一)銀行卡的概念
銀行卡是指經(jīng)批準由商業(yè)銀行(含郵政金融機構)向社會發(fā)行的具有消費信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。
(二)銀行卡的分類
(1)按照發(fā)行主體是否在境內(nèi)分為境內(nèi)卡和境外卡。
(2)按照是否給予持卡人授信額度分為信用卡和借記卡。
(3)按照賬戶幣種的不同分為人民幣卡、外幣卡和雙幣種卡。
(4)按信息載體不同分為磁條卡和芯片卡。
【例2—42】(多選題)按照賬戶幣種的不同，銀行卡可以分為（ ）。
A．人民幣卡
B．外幣卡
C．雙幣種卡
D．多幣種卡
【答案】ABC按照賬戶幣種的不同分為人民幣卡、外幣卡和雙幣種卡。人民幣卡是指存款、信用額度均為人民幣，并且應當以人民幣償還的銀行卡；外幣卡是指存款、信用額度均為外幣，并且應當以外幣償還的銀行卡；雙幣種卡是指存款、信用額度同時有人民幣和外幣兩個賬戶的銀行卡。
二、銀行卡賬戶與交易
(一)銀行卡交易的基本規(guī)定
(1)單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結(jié)算，但不得透支。單位卡不得支取現(xiàn)金。
(2)發(fā)卡銀行對貸記卡的取現(xiàn)應當每筆進行授權，每卡每日累計取現(xiàn)不得超過限定額度。
(3)發(fā)卡銀行應當依照法律規(guī)定遵守信用卡業(yè)務風險控制指標。
(4)準貸記卡的透支期限最長為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10％。
(5)發(fā)卡銀行通過下列途徑追償透支款項和詐騙款項：扣減持卡人保證金、依法處理抵押物和質(zhì)押物；向保證人追索透支款項；通過司法機關的訴訟程序進行追償。
(二)銀行卡的資金來源
單位卡賬戶的資金，一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。
個人卡在使用過程中，需要向其賬戶續(xù)存資金的，只限于其持有的現(xiàn)金存入和工資性款項以及屬于個人的勞務報酬收入轉(zhuǎn)賬存入。嚴禁將單位的款項存人個人卡賬戶。
(三)銀行卡的計息和收費
1．計息
(1)發(fā)卡銀行對準貸記卡及借記卡(不含儲值卡)賬戶內(nèi)的存款，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息。
(2)發(fā)卡銀行對貸記卡賬戶的存款、儲值卡(含IC卡的電子錢包)內(nèi)的幣值不計付利息。
(3)貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受如下優(yōu)惠條件：
第一，免息還款期待遇。銀行記賬日至發(fā)卡行規(guī)定的到期還款日之間為免息還款期。最長為60天。
第二，最低還款額待遇。持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項有困難的，可按發(fā)卡行規(guī)定的最低還款額還款。
貸記卡選擇最低還款或超過批準的信用額度用卡，不得享受免息還款期待遇。貸記卡支取現(xiàn)金、準貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇。貨記卡透支按月計收復利，準貨記卡按月計收單利。透支利率為日利率0．05％。
2．收費
收費是指商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務向商戶收取結(jié)算手續(xù)費。
(四)銀行卡申領、注銷和掛失
1．銀行卡的申領
凡在中國境內(nèi)金融機構開立基本存款賬戶的單位，可憑中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證申領單位卡。單位卡可申領若干張，持卡人資格由申領單位法定代表人或其委托的代理人書面指定和注銷。凡具有完全民事行為能力的公民，可憑本人有效身份證件及發(fā)卡銀行規(guī)定的相關證明文件申領個人卡。個人卡的主卡持卡人，可為其配偶及年滿18周歲的親屬申領附屬卡，申領的附屬卡最多不得超過兩張，也有權要求注銷其附屬卡。
2．銀行卡的注銷
持卡人在還清全部交易款項、透支本息和有關費用后，有下列情形之一的，可申請辦理銷戶：①信用卡有效期滿45天后，持卡人不更換新卡的；②信用卡掛失滿45天后，沒有附屬卡又不更換新卡的；③信用卡被列入止付名單，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的；④持卡人死亡，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的；⑤持卡人要求銷戶或擔保人撤銷擔保，并已交回全部信用卡45天的；⑥信用卡賬戶兩年(含)以上未發(fā)生交易的；⑦持卡人違反其他規(guī)定，發(fā)卡銀行認為應該取消資格的。銷戶時，單位卡賬戶余額轉(zhuǎn)人其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金；個人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。
3．銀行卡的掛失
持卡人喪失銀行卡，應立即持本人身份證件或其他有效證明，并按規(guī)定提供有關情況，向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請掛失。
【例2—43】(多選題)下列關于信用卡使用的表述，正確的有（ ?。?。
A．免息還款期最長為60天
B．發(fā)卡銀行對于貸記卡中的存款不計付利息
C．貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的20％
D．信用卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項結(jié)算，不得支取現(xiàn)金
【答案】ABD發(fā)卡銀行對準貸記卡及借記卡(不含儲值卡)賬戶內(nèi)的存款，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息。銀行記賬日至發(fā)卡行規(guī)定的到期還款日之間為免息還款期。最長為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10％。信用卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。
第六節(jié)其他結(jié)算方式
一、匯兌
(一)匯兌的概念和分類
匯兌，是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。單位和個人的各種款項的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。匯兌便于匯款人向收款人主動付款，分為信匯、電匯兩種方式，由匯款人自行選擇。信匯是匯款人向銀行提出申請，同時交存一定金額及手續(xù)費，匯出行將信匯委托書以郵寄方式寄給匯入行，授權匯人行向收款人解付一定金額的一種匯兌結(jié)算方式。電匯是匯款人將一定款項交存匯款銀行，匯款銀行通過電報或電傳給目的地的分行或代理行(匯入行)，指示匯人行向收款人支付一定金額的一種匯款方式。
(二)辦理匯兌的程序
1．簽發(fā)匯兌憑證
簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項：①表明“信匯”或“電匯”的字樣；②無條件支付的委托；③確定的金額；④收款人名稱；⑤匯款人名稱；⑦匯入地點、匯入行名稱；⑦匯出地點、匯出行名稱；⑧委托日期；⑨匯款人簽章。
匯款人和收款人均為個人，需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的，應在信、電匯憑證的匯款金額大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額。
【例2—44】(多選題)簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項包括（ ?。?。
A．表明“信匯”或“電匯”的字樣
B．無條件支付的委托
C．確定的金額
D．收款人名稱
【答案】ABCD簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項：①表明“信匯”或“電匯”的字樣；②無條件支付的委托；③確定的金額；④收款人名稱；⑤匯款人名稱；⑥匯人地點、匯入行名稱；⑦匯出地點、匯出行名稱；⑧委托日期；⑨匯款人簽章。匯兌憑證上欠缺上列記載事項之一的，銀行不予受理。匯兌憑證記載的匯款人名稱、收款人名稱，其在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號。欠缺記載的，銀行不予受理。
2．銀行受理
匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，經(jīng)審查無誤后，應及時向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。
3．匯入處理
匯人銀行對開立存款賬戶的收款人，應將匯入款項直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶，并向其發(fā)出收賬通知。收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。
(三)匯兌的撤銷和退匯
1．匯兌的撤銷
匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷。
2．匯兌的退匯
匯款人對匯出銀行已經(jīng)匯出的款項可以申請退匯。轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對匯款的撤銷或退匯。
對在匯人銀行開立存款賬戶的收款人，由匯款人與收款人自行聯(lián)系退匯；對未在匯人銀行開立存款賬戶的收款人，匯款人應出具正式函件或本人身份證件以及原信、電匯回單，由匯出銀行通知匯入銀行，經(jīng)匯人銀行核實匯款確未支付，并將款項退回匯出銀行，方可辦理退匯。匯人銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應即辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。
【例2—45】(單選題)匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式（ ?。?。
A．匯兌
B．委托收款
C．托收承付
D．支票結(jié)算
【答案】A匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。
二、委托收款
(一)委托收款的概念
委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。單位和個人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式，委托收款在同城、異地均可以使用，其結(jié)算款項的劃回方式分為郵寄和電報兩種，由收款人選用。
【例2—46】(判斷題)委托收款在同城、異地均可以使用。（ ?。?BR> 【答案】√委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。單位和個人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。委托收款在同城、異地均可以使用，其結(jié)算款項的劃回方式分為郵寄和電報兩種，由收款人選用。
(二)委托收款的記載事項
委托收款的記載事項包括：①表明“委托收款”的字樣；②確定的金額；③付款人名稱；④收款人名稱；⑤委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；⑥委托日期；⑦收款人簽章。
【例2—47】(多選題)委托收款的記載事項包括（ ）。
A．表明“委托收款”的字樣
B．確定的金額
C．委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)
D．委托日期
【答案】ABCD委托收款的記載事項包括：①表明“委托收款”的字樣；②確定的金額；③付款人名稱；④收款人名稱；⑤委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；⑥委托日期；⑦收款人簽章。委托收款人以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱。
(三)委托收款的結(jié)算規(guī)定
1．委托收款辦理方法
(1)以銀行為付款人的，銀行應在當日將款項主動支付給收款人。
(2)以單位為付款人的，銀行通知付款人后，付款人45應于接到通知當日書面通知銀行付款。
銀行在辦理劃款時，付款人存款賬戶不能足額支付的，應通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款項通知書。
2．委托收款的注意事項
(1)付款人審查有關債務證明后，對收款人委托收取的款項需要拒絕付款的，有權提出拒絕付款。
(2)收款人收取公用事業(yè)費，必須具有收付雙方事先簽訂的經(jīng)濟合同，由付款人向開戶銀行授權，并經(jīng)開戶銀行同意，報經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种信鷾?，可以使用同城特約委托收款。
【例2—48】(單選題)委托收款中，以銀行為付款人的，銀行應當在（ ）將款項主動支付給收款人。
A．當日
B．次日
C．一周
D．一月
【答案】A收款人辦理委托收款應向銀行提交委托收款憑證和有關的債務證明；銀行接到寄來的委托收款憑證及債務證明，審查無誤辦理付款。以銀行為付款人的，銀行應在當日將款項主動支付給收款人。以單位為付款人的，銀行通知付款人后，付款人應于接到通知當日書面通知銀行付款。
三、托收承付
(一)托收承付的概念
托收承付是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承付的結(jié)算方式。
使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結(jié)算。托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1000元。
【例2—49】(判斷題)辦理托收承付的收款單位和付款單位可以是國有單位或者私營企業(yè)。（ ?。?BR> 【答案】×使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。
(二)托收承付的結(jié)算規(guī)定
托收承付憑證記載事項有：①表明“托收承付”的字樣；②確定的金額；③付款人的名稱和賬號；④收款人的名稱和賬號；⑤付款人的開戶銀行名稱；⑥收款人的開戶銀行名稱；⑦托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù)；⑧合同名稱、號碼；⑨委托日期；⑩收款人簽章。收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有符合《合同法》的購銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算款項的劃回方法，分為郵寄和電報，由收款人選用。
(三)托收承付的辦理方法
1．托收
收款人按照簽訂的購銷合同發(fā)貨后，應將托收憑證并附發(fā)運憑證或其他符合托收承付結(jié)算的有關證明和交易單證送交銀行。
2．承付
購貨單位承付貨款有驗單承付和驗貨承付兩種方式。
驗單承付期為3天，從購貨單位開戶銀行發(fā)出通知的次日算起(承付期內(nèi)遇法定節(jié)假日順延)。驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起，付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，在承付期滿的次日上午將款項劃給收款人。
【例2—50](單選題)下列關于托收承付使用中，應注意的問題錯誤的是（ ）。
A．付款人不得在承付貨款中，扣抵其他款項或以前托收的貨款
B．付款人逾期付款，付款人的開戶銀行將對付款人予以處罰
C．收款人對被無理拒付的托收款項，在收到退回的結(jié)算憑證及其所附單證后，需要委托銀行重辦托收，應當填寫四聯(lián)“重辦托收理由書”，將其中三聯(lián)連同購銷合同、有關證據(jù)和退回的原托收憑證及交易單證一并送交銀行。
D．付款人在承付期不可以向銀行提出全部拒付和部分拒付
【答案】D付款人在承付期可以向銀行提出全部拒付和部分拒付，但必須填寫“拒付理由書”并簽章，注明拒付理由。
四、國內(nèi)信用證
(一)國內(nèi)信用證的概念
國內(nèi)信用證(簡稱信用證)是適用于國內(nèi)貿(mào)易的一種支付結(jié)算方式，是開證銀行依照申請人(購貨方)的申請向受益人(銷貨方)開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項的書面承諾。
(二)國內(nèi)信用證的結(jié)算方式
國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。
(三)國內(nèi)信用證的辦理基本程序
1．開證
開證行決定受理開證業(yè)務時，應向申請人收取不低于開證金額20％的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機構出具保函。
2．通知
通知行收到信用證審核無誤后，應填制信用證通知書，連同信用證交付受益人。
3．議付
議付，是指信用證指定的議付行在單證相符條件下，扣除議付利息后向受益人給付對價的行為。議付行必須是開證行指定的受益人開戶行。議付僅限于延期付款信用證。議付行議付后，應將單據(jù)寄開證行索償資金。議付行議付信用證后，對受益人具有追索權。到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額。
4．付款
開證行對議付行寄交的憑證、單據(jù)等審核無誤后，對即期付款信用證，從申請人賬戶收取款項支付給受益人；對延期付款信用證，應向議付行或受益人發(fā)出到期付款確認書，并于到期日從申請人賬戶收取款項支付給議付行或受益人。申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規(guī)定的付款時間內(nèi)進行付款。對不足支付的部分作逾期貸款處理。
【例2—51】(判斷題)我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。（ ?。?BR> 【答案】√國內(nèi)信用證(簡稱信用證)是適用于國內(nèi)貿(mào)易的一種支付結(jié)算方式，是開證銀行依照申請人(購貨方)的申請向受益人(銷貨方)開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項的書面承諾。我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。不可撤銷信用證，是指信用證開具后在有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證各有關當事人(即開證銀行、開證申請人和受益人)的同意，開證銀行不得修改或者撤銷的信用證；不可轉(zhuǎn)讓信用證，是指受益人不能將信用證的權利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。
一、銀行卡的概念與分類
(一)銀行卡的概念
銀行卡是指經(jīng)批準由商業(yè)銀行(含郵政金融機構)向社會發(fā)行的具有消費信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。
(二)銀行卡的分類
(1)按照發(fā)行主體是否在境內(nèi)分為境內(nèi)卡和境外卡。
(2)按照是否給予持卡人授信額度分為信用卡和借記卡。
(3)按照賬戶幣種的不同分為人民幣卡、外幣卡和雙幣種卡。
(4)按信息載體不同分為磁條卡和芯片卡。
【例2—42】(多選題)按照賬戶幣種的不同，銀行卡可以分為（ ）。
A．人民幣卡
B．外幣卡
C．雙幣種卡
D．多幣種卡
【答案】ABC按照賬戶幣種的不同分為人民幣卡、外幣卡和雙幣種卡。人民幣卡是指存款、信用額度均為人民幣，并且應當以人民幣償還的銀行卡；外幣卡是指存款、信用額度均為外幣，并且應當以外幣償還的銀行卡；雙幣種卡是指存款、信用額度同時有人民幣和外幣兩個賬戶的銀行卡。
二、銀行卡賬戶與交易
(一)銀行卡交易的基本規(guī)定
(1)單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結(jié)算，但不得透支。單位卡不得支取現(xiàn)金。
(2)發(fā)卡銀行對貸記卡的取現(xiàn)應當每筆進行授權，每卡每日累計取現(xiàn)不得超過限定額度。
(3)發(fā)卡銀行應當依照法律規(guī)定遵守信用卡業(yè)務風險控制指標。
(4)準貸記卡的透支期限最長為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10％。
(5)發(fā)卡銀行通過下列途徑追償透支款項和詐騙款項：扣減持卡人保證金、依法處理抵押物和質(zhì)押物；向保證人追索透支款項；通過司法機關的訴訟程序進行追償。
(二)銀行卡的資金來源
單位卡賬戶的資金，一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。
個人卡在使用過程中，需要向其賬戶續(xù)存資金的，只限于其持有的現(xiàn)金存入和工資性款項以及屬于個人的勞務報酬收入轉(zhuǎn)賬存入。嚴禁將單位的款項存人個人卡賬戶。
(三)銀行卡的計息和收費
1．計息
(1)發(fā)卡銀行對準貸記卡及借記卡(不含儲值卡)賬戶內(nèi)的存款，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息。
(2)發(fā)卡銀行對貸記卡賬戶的存款、儲值卡(含IC卡的電子錢包)內(nèi)的幣值不計付利息。
(3)貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受如下優(yōu)惠條件：
第一，免息還款期待遇。銀行記賬日至發(fā)卡行規(guī)定的到期還款日之間為免息還款期。最長為60天。
第二，最低還款額待遇。持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項有困難的，可按發(fā)卡行規(guī)定的最低還款額還款。
貸記卡選擇最低還款或超過批準的信用額度用卡，不得享受免息還款期待遇。貸記卡支取現(xiàn)金、準貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇。貨記卡透支按月計收復利，準貨記卡按月計收單利。透支利率為日利率0．05％。
2．收費
收費是指商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務向商戶收取結(jié)算手續(xù)費。
(四)銀行卡申領、注銷和掛失
1．銀行卡的申領
凡在中國境內(nèi)金融機構開立基本存款賬戶的單位，可憑中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證申領單位卡。單位卡可申領若干張，持卡人資格由申領單位法定代表人或其委托的代理人書面指定和注銷。凡具有完全民事行為能力的公民，可憑本人有效身份證件及發(fā)卡銀行規(guī)定的相關證明文件申領個人卡。個人卡的主卡持卡人，可為其配偶及年滿18周歲的親屬申領附屬卡，申領的附屬卡最多不得超過兩張，也有權要求注銷其附屬卡。
2．銀行卡的注銷
持卡人在還清全部交易款項、透支本息和有關費用后，有下列情形之一的，可申請辦理銷戶：①信用卡有效期滿45天后，持卡人不更換新卡的；②信用卡掛失滿45天后，沒有附屬卡又不更換新卡的；③信用卡被列入止付名單，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的；④持卡人死亡，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的；⑤持卡人要求銷戶或擔保人撤銷擔保，并已交回全部信用卡45天的；⑥信用卡賬戶兩年(含)以上未發(fā)生交易的；⑦持卡人違反其他規(guī)定，發(fā)卡銀行認為應該取消資格的。銷戶時，單位卡賬戶余額轉(zhuǎn)人其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金；個人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。
3．銀行卡的掛失
持卡人喪失銀行卡，應立即持本人身份證件或其他有效證明，并按規(guī)定提供有關情況，向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請掛失。
【例2—43】(多選題)下列關于信用卡使用的表述，正確的有（ ?。?。
A．免息還款期最長為60天
B．發(fā)卡銀行對于貸記卡中的存款不計付利息
C．貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的20％
D．信用卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項結(jié)算，不得支取現(xiàn)金
【答案】ABD發(fā)卡銀行對準貸記卡及借記卡(不含儲值卡)賬戶內(nèi)的存款，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息。銀行記賬日至發(fā)卡行規(guī)定的到期還款日之間為免息還款期。最長為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10％。信用卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。
第六節(jié)其他結(jié)算方式
一、匯兌
(一)匯兌的概念和分類
匯兌，是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。單位和個人的各種款項的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。匯兌便于匯款人向收款人主動付款，分為信匯、電匯兩種方式，由匯款人自行選擇。信匯是匯款人向銀行提出申請，同時交存一定金額及手續(xù)費，匯出行將信匯委托書以郵寄方式寄給匯入行，授權匯人行向收款人解付一定金額的一種匯兌結(jié)算方式。電匯是匯款人將一定款項交存匯款銀行，匯款銀行通過電報或電傳給目的地的分行或代理行(匯入行)，指示匯人行向收款人支付一定金額的一種匯款方式。
(二)辦理匯兌的程序
1．簽發(fā)匯兌憑證
簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項：①表明“信匯”或“電匯”的字樣；②無條件支付的委托；③確定的金額；④收款人名稱；⑤匯款人名稱；⑦匯入地點、匯入行名稱；⑦匯出地點、匯出行名稱；⑧委托日期；⑨匯款人簽章。
匯款人和收款人均為個人，需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的，應在信、電匯憑證的匯款金額大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額。
【例2—44】(多選題)簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項包括（ ?。?。
A．表明“信匯”或“電匯”的字樣
B．無條件支付的委托
C．確定的金額
D．收款人名稱
【答案】ABCD簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項：①表明“信匯”或“電匯”的字樣；②無條件支付的委托；③確定的金額；④收款人名稱；⑤匯款人名稱；⑥匯人地點、匯入行名稱；⑦匯出地點、匯出行名稱；⑧委托日期；⑨匯款人簽章。匯兌憑證上欠缺上列記載事項之一的，銀行不予受理。匯兌憑證記載的匯款人名稱、收款人名稱，其在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號。欠缺記載的，銀行不予受理。
2．銀行受理
匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，經(jīng)審查無誤后，應及時向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。
3．匯入處理
匯人銀行對開立存款賬戶的收款人，應將匯入款項直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶，并向其發(fā)出收賬通知。收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。
(三)匯兌的撤銷和退匯
1．匯兌的撤銷
匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷。
2．匯兌的退匯
匯款人對匯出銀行已經(jīng)匯出的款項可以申請退匯。轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對匯款的撤銷或退匯。
對在匯人銀行開立存款賬戶的收款人，由匯款人與收款人自行聯(lián)系退匯；對未在匯人銀行開立存款賬戶的收款人，匯款人應出具正式函件或本人身份證件以及原信、電匯回單，由匯出銀行通知匯入銀行，經(jīng)匯人銀行核實匯款確未支付，并將款項退回匯出銀行，方可辦理退匯。匯人銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應即辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。
【例2—45】(單選題)匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式（ ?。?。
A．匯兌
B．委托收款
C．托收承付
D．支票結(jié)算
【答案】A匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。
二、委托收款
(一)委托收款的概念
委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。單位和個人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式，委托收款在同城、異地均可以使用，其結(jié)算款項的劃回方式分為郵寄和電報兩種，由收款人選用。
【例2—46】(判斷題)委托收款在同城、異地均可以使用。（ ?。?BR> 【答案】√委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。單位和個人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。委托收款在同城、異地均可以使用，其結(jié)算款項的劃回方式分為郵寄和電報兩種，由收款人選用。
(二)委托收款的記載事項
委托收款的記載事項包括：①表明“委托收款”的字樣；②確定的金額；③付款人名稱；④收款人名稱；⑤委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；⑥委托日期；⑦收款人簽章。
【例2—47】(多選題)委托收款的記載事項包括（ ）。
A．表明“委托收款”的字樣
B．確定的金額
C．委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)
D．委托日期
【答案】ABCD委托收款的記載事項包括：①表明“委托收款”的字樣；②確定的金額；③付款人名稱；④收款人名稱；⑤委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；⑥委托日期；⑦收款人簽章。委托收款人以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱。
(三)委托收款的結(jié)算規(guī)定
1．委托收款辦理方法
(1)以銀行為付款人的，銀行應在當日將款項主動支付給收款人。
(2)以單位為付款人的，銀行通知付款人后，付款人45應于接到通知當日書面通知銀行付款。
銀行在辦理劃款時，付款人存款賬戶不能足額支付的，應通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款項通知書。
2．委托收款的注意事項
(1)付款人審查有關債務證明后，對收款人委托收取的款項需要拒絕付款的，有權提出拒絕付款。
(2)收款人收取公用事業(yè)費，必須具有收付雙方事先簽訂的經(jīng)濟合同，由付款人向開戶銀行授權，并經(jīng)開戶銀行同意，報經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种信鷾?，可以使用同城特約委托收款。
【例2—48】(單選題)委托收款中，以銀行為付款人的，銀行應當在（ ）將款項主動支付給收款人。
A．當日
B．次日
C．一周
D．一月
【答案】A收款人辦理委托收款應向銀行提交委托收款憑證和有關的債務證明；銀行接到寄來的委托收款憑證及債務證明，審查無誤辦理付款。以銀行為付款人的，銀行應在當日將款項主動支付給收款人。以單位為付款人的，銀行通知付款人后，付款人應于接到通知當日書面通知銀行付款。
三、托收承付
(一)托收承付的概念
托收承付是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承付的結(jié)算方式。
使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結(jié)算。托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1000元。
【例2—49】(判斷題)辦理托收承付的收款單位和付款單位可以是國有單位或者私營企業(yè)。（ ?。?BR> 【答案】×使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。
(二)托收承付的結(jié)算規(guī)定
托收承付憑證記載事項有：①表明“托收承付”的字樣；②確定的金額；③付款人的名稱和賬號；④收款人的名稱和賬號；⑤付款人的開戶銀行名稱；⑥收款人的開戶銀行名稱；⑦托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù)；⑧合同名稱、號碼；⑨委托日期；⑩收款人簽章。收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有符合《合同法》的購銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算款項的劃回方法，分為郵寄和電報，由收款人選用。
(三)托收承付的辦理方法
1．托收
收款人按照簽訂的購銷合同發(fā)貨后，應將托收憑證并附發(fā)運憑證或其他符合托收承付結(jié)算的有關證明和交易單證送交銀行。
2．承付
購貨單位承付貨款有驗單承付和驗貨承付兩種方式。
驗單承付期為3天，從購貨單位開戶銀行發(fā)出通知的次日算起(承付期內(nèi)遇法定節(jié)假日順延)。驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起，付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，在承付期滿的次日上午將款項劃給收款人。
【例2—50](單選題)下列關于托收承付使用中，應注意的問題錯誤的是（ ）。
A．付款人不得在承付貨款中，扣抵其他款項或以前托收的貨款
B．付款人逾期付款，付款人的開戶銀行將對付款人予以處罰
C．收款人對被無理拒付的托收款項，在收到退回的結(jié)算憑證及其所附單證后，需要委托銀行重辦托收，應當填寫四聯(lián)“重辦托收理由書”，將其中三聯(lián)連同購銷合同、有關證據(jù)和退回的原托收憑證及交易單證一并送交銀行。
D．付款人在承付期不可以向銀行提出全部拒付和部分拒付
【答案】D付款人在承付期可以向銀行提出全部拒付和部分拒付，但必須填寫“拒付理由書”并簽章，注明拒付理由。
四、國內(nèi)信用證
(一)國內(nèi)信用證的概念
國內(nèi)信用證(簡稱信用證)是適用于國內(nèi)貿(mào)易的一種支付結(jié)算方式，是開證銀行依照申請人(購貨方)的申請向受益人(銷貨方)開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項的書面承諾。
(二)國內(nèi)信用證的結(jié)算方式
國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。
(三)國內(nèi)信用證的辦理基本程序
1．開證
開證行決定受理開證業(yè)務時，應向申請人收取不低于開證金額20％的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機構出具保函。
2．通知
通知行收到信用證審核無誤后，應填制信用證通知書，連同信用證交付受益人。
3．議付
議付，是指信用證指定的議付行在單證相符條件下，扣除議付利息后向受益人給付對價的行為。議付行必須是開證行指定的受益人開戶行。議付僅限于延期付款信用證。議付行議付后，應將單據(jù)寄開證行索償資金。議付行議付信用證后，對受益人具有追索權。到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額。
4．付款
開證行對議付行寄交的憑證、單據(jù)等審核無誤后，對即期付款信用證，從申請人賬戶收取款項支付給受益人；對延期付款信用證，應向議付行或受益人發(fā)出到期付款確認書，并于到期日從申請人賬戶收取款項支付給議付行或受益人。申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規(guī)定的付款時間內(nèi)進行付款。對不足支付的部分作逾期貸款處理。
【例2—51】(判斷題)我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。（ ?。?BR> 【答案】√國內(nèi)信用證(簡稱信用證)是適用于國內(nèi)貿(mào)易的一種支付結(jié)算方式，是開證銀行依照申請人(購貨方)的申請向受益人(銷貨方)開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項的書面承諾。我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。不可撤銷信用證，是指信用證開具后在有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證各有關當事人(即開證銀行、開證申請人和受益人)的同意，開證銀行不得修改或者撤銷的信用證；不可轉(zhuǎn)讓信用證，是指受益人不能將信用證的權利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。