單項(xiàng)選擇題
◎某企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理，所得稅稅率為25％。該企業(yè)2009年度利潤(rùn)總額為100 000元，發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為20 000元（假定無(wú)計(jì)入所有者權(quán)益及商譽(yù)的部分）。經(jīng)計(jì)算，該企業(yè)2009年度應(yīng)交所得稅為30 000元。則該企業(yè)2009年度的所得稅費(fèi)用為（ ?。┰?。
A. 25 000
B. 30 000
C. 35 000
D. 20 000
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量 。發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異而產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債5 000元（20 000×25％），2009年度所得稅費(fèi)用＝30 000＋5 000＝35 000（元）。
◎某企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理，所得稅稅率為25％。該企業(yè)2009年度利潤(rùn)總額為100 000元，發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為20 000元（假定無(wú)計(jì)入所有者權(quán)益及商譽(yù)的部分）。經(jīng)計(jì)算，該企業(yè)2009年度應(yīng)交所得稅為30 000元。則該企業(yè)2009年度的所得稅費(fèi)用為（ ?。┰?。
A. 25 000
B. 30 000
C. 35 000
D. 20 000
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量 。發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異而產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債5 000元（20 000×25％），2009年度所得稅費(fèi)用＝30 000＋5 000＝35 000（元）。