提問：教材82頁:
當期應納稅稅額=(當期銷項稅額+當期進項稅額轉出+當期出口退稅發(fā)生額)－(上期留抵+當期發(fā)生的允許抵扣的進項稅額)
問題1、為什么+當期出口退稅發(fā)生額，那不是等于沒退嗎？
問題2、當期發(fā)生的允許抵扣的進項稅額是否已扣除了進項稅額轉出部分？按一般理解，是扣除了的，但是進項稅額轉出在第一個括號中加了,這一加一減 不是多交稅了嗎？
回復：當期出口退稅，在應交增值稅明細科目的貸方，所以相當于是增加了銷項。
借:其他應收款
貸:應交稅費－－應交增值稅（出口退稅）。
從教材這里看，允許抵扣的進項稅額并沒有從中扣除進項轉出。
當期應納稅稅額=(當期銷項稅額+當期進項稅額轉出+當期出口退稅發(fā)生額)－(上期留抵+當期發(fā)生的允許抵扣的進項稅額)
問題1、為什么+當期出口退稅發(fā)生額，那不是等于沒退嗎？
問題2、當期發(fā)生的允許抵扣的進項稅額是否已扣除了進項稅額轉出部分？按一般理解，是扣除了的，但是進項稅額轉出在第一個括號中加了,這一加一減 不是多交稅了嗎？
回復：當期出口退稅，在應交增值稅明細科目的貸方，所以相當于是增加了銷項。
借:其他應收款
貸:應交稅費－－應交增值稅（出口退稅）。
從教材這里看，允許抵扣的進項稅額并沒有從中扣除進項轉出。