161、 納稅檢查的主體是（）
A，稅務(wù)機(jī)關(guān)
B，財(cái)政機(jī)關(guān)
C，會(huì)計(jì)師事務(wù)所
D，審計(jì)部門(mén)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：納稅檢查的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)
162、 某企業(yè)銷(xiāo)售鋼材取得含稅價(jià)款11700元，另收取包裝物押金1000元，則其應(yīng)稅銷(xiāo)售額為（ ）。
A.11700
B.10000
C.12700
D.10854.7
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：注意本題中是包裝物押金而不是租金，對(duì)于銷(xiāo)售鋼材收取的包裝物押金沒(méi)有逾期不計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅。所以應(yīng)稅銷(xiāo)售額為11700/（1+17％）=10000。
163、 某企業(yè)購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款50000元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額是8500元，貨款已付，則下列賬務(wù)處理正確的是（ ）。
A．借：固定資產(chǎn)50000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500
貸：銀行存款 58500
B. 借：固定資產(chǎn)58500
貸：銀行存款 58500
C. 借：固定資產(chǎn)50000
營(yíng)業(yè)外支出8500
貸：銀行存款 58500
D. 借：固定資產(chǎn)50000
管理費(fèi)用8500
貸：銀行存款58500.
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
164、 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列會(huì)計(jì)分錄中正確的是（）
A， 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
B， 借：現(xiàn)金
貸：庫(kù)存商品
C， 借：應(yīng)收賬款
貸：庫(kù)存商品
D， 借：應(yīng)付賬款
貸：庫(kù)存商品
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：除了A之外，其他會(huì)計(jì)分錄，借貸雙方均不具有對(duì)應(yīng)關(guān)系，不正確。
165、 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列會(huì)計(jì)處理中正確的是（）
A， 借：在建工程
貸：庫(kù)存商品
B， 借：在建工程
貸：原材料
C， 借：在建工程
貸：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
D， 借：在建工程
貸：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：將材料用于在建工程，其材料負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，應(yīng)該轉(zhuǎn)出，所以應(yīng)該涉及的賬戶是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）,而將產(chǎn)品用于在建工程，應(yīng)該視同銷(xiāo)售，涉及的賬戶是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額），所以正確答案是D
166、 2003年11月，某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）購(gòu)進(jìn)服裝150套，進(jìn)價(jià)每套80元，以每套98元的價(jià)格全部銷(xiāo)售出去。該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）。
A．565.38元
B．588元
C．882元
D．832.08元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：該商店為商業(yè)型小規(guī)模納稅人，適用稅率為4％，而取得的銷(xiāo)售額為含稅銷(xiāo)售額，要換算為不含稅銷(xiāo)售額，因此，應(yīng)納增值稅額＝[ 98/（1＋4％）]×150×4％＝565.38元。
167、 某企業(yè)（增值稅一般納稅人）將自制產(chǎn)品一批用于在建工程，已知該批產(chǎn)品的不含稅對(duì)外售價(jià)為100000元，成本為80000元，下列賬務(wù)處理正確的為（ ）
A借：在建工程 80000
貸：庫(kù)存商品 80000
B借：在建工程 100000
貸：庫(kù)存商品 100000
C借：在建工程 93600
貸：庫(kù)存商品 80000
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）13600
D借：在建工程 97000
貸：庫(kù)存商品 80000
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17000
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：自制產(chǎn)品用于在建工程視同銷(xiāo)售，由于有售價(jià)所以按售價(jià)計(jì)銷(xiāo)項(xiàng)稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝100000×17％＝17000元
168、 某企業(yè)（增值稅一般納稅人）當(dāng)期購(gòu)進(jìn)商品一批1000千克，進(jìn)價(jià)100000元，稅金17000元，入庫(kù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)短缺100千克，經(jīng)查，系非正常損失，下列會(huì)計(jì)處理正確的為（ ）
A借：物資采購(gòu) 100000
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）17000
貸：銀行存款117000
借：庫(kù)存商品90000
待處理財(cái)產(chǎn)損益10000
貸：物資采購(gòu)100000
B借：物資采購(gòu)101700
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）15300
貸：銀行存款117000
借：庫(kù)存商品91700
營(yíng)業(yè)外支出－非常損失10000
貸：物資采購(gòu)101700
C借：物資采購(gòu)100000
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）17000
貸：銀行存款117000
借：庫(kù)存商品90000
待處理財(cái)產(chǎn)損益11700
貸：物資采購(gòu)100000
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）1700
D借：物資采購(gòu)90000
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）15300
營(yíng)業(yè)費(fèi)用 11700
貸：銀行存款117000
借：庫(kù)存商品90000
貸：物資采購(gòu)90000
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物所屬增值稅額屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣的，需要轉(zhuǎn)出。100千克的進(jìn)項(xiàng)稅為17000×100/1000＝1700元
169、 某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年5月向消費(fèi)者銷(xiāo)售一批服裝，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明價(jià)款10000元?？铐?xiàng)已收到。企業(yè)賬務(wù)處理為：
借：銀行存款 10000
貸：資本公積 10000
企業(yè)上述賬務(wù)處理會(huì)造成（ ）。
A少計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額1700元
B少計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額1452.99元
C少計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額400元
D少計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額384.62元
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：普通發(fā)票記載的金額為價(jià)稅合計(jì)數(shù)
少計(jì)的銷(xiāo)售收入：10000÷（1+17％）＝8547.01
少計(jì)的銷(xiāo)項(xiàng)稅：8547.01×17％＝1452.99
170、 下列項(xiàng)目屬于期間費(fèi)用的是（）。
A.制造費(fèi)用
B.營(yíng)業(yè)費(fèi)用
C.待攤費(fèi)用
D.預(yù)提費(fèi)用
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：A應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本，C屬于資產(chǎn)，D屬于負(fù)債。
171、 下列項(xiàng)目中，不得提取折舊的固定資產(chǎn)為（ ）。
A．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
B．當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)
C．房屋、建筑物
D．提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)、當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)、房屋和建筑物（無(wú)論是否在用）都可以提取固定資產(chǎn)折舊，而提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不得提取折舊。
A，稅務(wù)機(jī)關(guān)
B，財(cái)政機(jī)關(guān)
C，會(huì)計(jì)師事務(wù)所
D，審計(jì)部門(mén)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：納稅檢查的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)
162、 某企業(yè)銷(xiāo)售鋼材取得含稅價(jià)款11700元，另收取包裝物押金1000元，則其應(yīng)稅銷(xiāo)售額為（ ）。
A.11700
B.10000
C.12700
D.10854.7
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：注意本題中是包裝物押金而不是租金，對(duì)于銷(xiāo)售鋼材收取的包裝物押金沒(méi)有逾期不計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅。所以應(yīng)稅銷(xiāo)售額為11700/（1+17％）=10000。
163、 某企業(yè)購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款50000元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額是8500元，貨款已付，則下列賬務(wù)處理正確的是（ ）。
A．借：固定資產(chǎn)50000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500
貸：銀行存款 58500
B. 借：固定資產(chǎn)58500
貸：銀行存款 58500
C. 借：固定資產(chǎn)50000
營(yíng)業(yè)外支出8500
貸：銀行存款 58500
D. 借：固定資產(chǎn)50000
管理費(fèi)用8500
貸：銀行存款58500.
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
164、 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列會(huì)計(jì)分錄中正確的是（）
A， 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
B， 借：現(xiàn)金
貸：庫(kù)存商品
C， 借：應(yīng)收賬款
貸：庫(kù)存商品
D， 借：應(yīng)付賬款
貸：庫(kù)存商品
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：除了A之外，其他會(huì)計(jì)分錄，借貸雙方均不具有對(duì)應(yīng)關(guān)系，不正確。
165、 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列會(huì)計(jì)處理中正確的是（）
A， 借：在建工程
貸：庫(kù)存商品
B， 借：在建工程
貸：原材料
C， 借：在建工程
貸：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
D， 借：在建工程
貸：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：將材料用于在建工程，其材料負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，應(yīng)該轉(zhuǎn)出，所以應(yīng)該涉及的賬戶是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）,而將產(chǎn)品用于在建工程，應(yīng)該視同銷(xiāo)售，涉及的賬戶是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額），所以正確答案是D
166、 2003年11月，某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）購(gòu)進(jìn)服裝150套，進(jìn)價(jià)每套80元，以每套98元的價(jià)格全部銷(xiāo)售出去。該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）。
A．565.38元
B．588元
C．882元
D．832.08元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：該商店為商業(yè)型小規(guī)模納稅人，適用稅率為4％，而取得的銷(xiāo)售額為含稅銷(xiāo)售額，要換算為不含稅銷(xiāo)售額，因此，應(yīng)納增值稅額＝[ 98/（1＋4％）]×150×4％＝565.38元。
167、 某企業(yè)（增值稅一般納稅人）將自制產(chǎn)品一批用于在建工程，已知該批產(chǎn)品的不含稅對(duì)外售價(jià)為100000元，成本為80000元，下列賬務(wù)處理正確的為（ ）
A借：在建工程 80000
貸：庫(kù)存商品 80000
B借：在建工程 100000
貸：庫(kù)存商品 100000
C借：在建工程 93600
貸：庫(kù)存商品 80000
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）13600
D借：在建工程 97000
貸：庫(kù)存商品 80000
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17000
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：自制產(chǎn)品用于在建工程視同銷(xiāo)售，由于有售價(jià)所以按售價(jià)計(jì)銷(xiāo)項(xiàng)稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝100000×17％＝17000元
168、 某企業(yè)（增值稅一般納稅人）當(dāng)期購(gòu)進(jìn)商品一批1000千克，進(jìn)價(jià)100000元，稅金17000元，入庫(kù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)短缺100千克，經(jīng)查，系非正常損失，下列會(huì)計(jì)處理正確的為（ ）
A借：物資采購(gòu) 100000
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）17000
貸：銀行存款117000
借：庫(kù)存商品90000
待處理財(cái)產(chǎn)損益10000
貸：物資采購(gòu)100000
B借：物資采購(gòu)101700
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）15300
貸：銀行存款117000
借：庫(kù)存商品91700
營(yíng)業(yè)外支出－非常損失10000
貸：物資采購(gòu)101700
C借：物資采購(gòu)100000
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）17000
貸：銀行存款117000
借：庫(kù)存商品90000
待處理財(cái)產(chǎn)損益11700
貸：物資采購(gòu)100000
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）1700
D借：物資采購(gòu)90000
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）15300
營(yíng)業(yè)費(fèi)用 11700
貸：銀行存款117000
借：庫(kù)存商品90000
貸：物資采購(gòu)90000
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物所屬增值稅額屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣的，需要轉(zhuǎn)出。100千克的進(jìn)項(xiàng)稅為17000×100/1000＝1700元
169、 某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年5月向消費(fèi)者銷(xiāo)售一批服裝，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明價(jià)款10000元?？铐?xiàng)已收到。企業(yè)賬務(wù)處理為：
借：銀行存款 10000
貸：資本公積 10000
企業(yè)上述賬務(wù)處理會(huì)造成（ ）。
A少計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額1700元
B少計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額1452.99元
C少計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額400元
D少計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額384.62元
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：普通發(fā)票記載的金額為價(jià)稅合計(jì)數(shù)
少計(jì)的銷(xiāo)售收入：10000÷（1+17％）＝8547.01
少計(jì)的銷(xiāo)項(xiàng)稅：8547.01×17％＝1452.99
170、 下列項(xiàng)目屬于期間費(fèi)用的是（）。
A.制造費(fèi)用
B.營(yíng)業(yè)費(fèi)用
C.待攤費(fèi)用
D.預(yù)提費(fèi)用
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：A應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本，C屬于資產(chǎn)，D屬于負(fù)債。
171、 下列項(xiàng)目中，不得提取折舊的固定資產(chǎn)為（ ）。
A．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
B．當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)
C．房屋、建筑物
D．提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)、當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)、房屋和建筑物（無(wú)論是否在用）都可以提取固定資產(chǎn)折舊，而提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不得提取折舊。