41、 下列哪些并不是衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)（ ）。
A. 國民收入負(fù)擔(dān)率
B. 企業(yè)直接稅負(fù)擔(dān)率
C. 企業(yè)純收入負(fù)擔(dān)率
D. 企業(yè)全部稅收負(fù)擔(dān)率
E. 國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
解 析：衡量宏觀稅負(fù)的指標(biāo)主要是國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率與國民收入負(fù)擔(dān)率。BCD均屬于微觀稅收負(fù)擔(dān)指標(biāo)
42、 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件包括（ ）
A商品經(jīng)濟的存在
B自由價格機制
C前轉(zhuǎn)
D后轉(zhuǎn)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b
解 析：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件
（1）商品經(jīng)濟的存在。
（2）自由的價格體制。
CD屬于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式
43、 對稅收饒讓的理解表述正確的是( )。
A. 是一種免除國際重復(fù)征稅的獨立方法
B. 主要目的是為徹底解決國際重復(fù)征稅問題
C. 目的是為保障非居住國稅收優(yōu)惠政策發(fā)揮實際效果
D. 會影響居住國行使稅收居民管轄權(quán)的正當(dāng)權(quán)益
E. 是以稅收抵免的實行為前提的
標(biāo)準(zhǔn)答案：c, e
解 析：稅收饒讓是以稅收抵免的發(fā)生為前提的，主要是為了保障各個稅收優(yōu)惠措施的實際效果。
44、 關(guān)于國際稅收的概念，下列表述正確的有（ ）。
A．它是指國家與納稅人之間的征納活動
B．體現(xiàn)國家之間的稅收分配關(guān)系
C．是獨立的稅種
D．是由國家稅收派生出來的
E．所涉及的納稅人必須是跨國納稅人
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d, e
解 析：國際稅收是指兩個或兩個以上國家政府，在對跨國納稅人進(jìn)行分別課稅而形成的征納關(guān)系中所發(fā)生的國家之間的稅收分配關(guān)系。不是一個獨立的稅種，是由國家稅收派生出來的，不能離開跨國納稅人這一因素。
45、 下列有關(guān)解決國際重復(fù)征稅方法的表述中正確的有（ ）
A在扣除法下仍存在國際重復(fù)征稅問題
B免稅法承認(rèn)收入來源地管轄權(quán)的獨占地位
C低稅法是承認(rèn)收入來源地管轄權(quán)的獨占地位
D抵免法承認(rèn)收入來源地管轄權(quán)優(yōu)先居民管轄權(quán)
E抵免法承認(rèn)居民管轄權(quán)優(yōu)先收入來源地管轄權(quán)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
解 析：扣除法。即居住國政府對其居民取得的國內(nèi)外所得匯總征稅時，允許居民將其在國外已納的所得稅視為費用在應(yīng)稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。也不能徹底解決重復(fù)征稅。所以A正確
免稅法亦稱“豁免法”，是指居住國政府對其居民來源于非居住國的所得額，單方面放棄征稅權(quán)，從而使國際重復(fù)征稅得以徹底免除，本方法是承認(rèn)收入來源地管轄權(quán)的獨占地位。B正確
低稅法是指居住國政府對其居民國外來源的所得，單獨制訂較低的稅率征稅，以減輕重復(fù)征稅。只能在一定程度上減輕而不能徹底消除重復(fù)征稅。C錯誤
抵免法是指居住國政府對其居民的國外所得在國外已納的所得稅，允許從其應(yīng)匯總繳納的本國所得稅款中抵扣，稅收抵免是承認(rèn)收入來源地管轄權(quán)優(yōu)先于居民管轄權(quán)。D正確，E錯誤
46、 對消除國際重復(fù)征稅的抵免法表述正確的是 ( )。
A．以承認(rèn)地域管轄權(quán)優(yōu)于居民管轄權(quán)為前提的
B．分為直接抵免和間接抵免
C．能夠徹底免除國際重復(fù)征稅
D．直接抵免適用于跨國母、子公司之間的稅收抵免
E．各國實行稅收抵免時通常規(guī)定了抵免限額
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, e
解 析：稅收抵免是以承認(rèn)收入來源地管轄權(quán)優(yōu)于居民管轄權(quán)為前提的；抵免法分為直接抵免和間接抵免兩種方法；直接抵免適用于同一經(jīng)濟實體的跨國納稅人，間接抵免適用于跨國母子公司之間的稅收抵免；在實行抵免時通常都要規(guī)定一個限額。
47、 稅基式減免是指通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)減免稅的一種形式，具體包括（ ）。
A．起征點
B．免征額
C．跨期結(jié)轉(zhuǎn)
D．核定減免率
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
解 析：稅基式減免是通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)減免稅
具體包括：起征點、免征額、項目扣除以及垮期結(jié)轉(zhuǎn)
D屬于稅額式減免稅
48、 稅法的正式淵源包括（ ）
A 憲法
B 稅收法律
C 稅收法規(guī)
D 部委規(guī)章
E 稅收通告
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c, d
解 析：在我國，稅法的非正式淵源主要指習(xí)慣、判例、稅收通告。D屬于非正式淵源
49、 增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但下列費用不包括在價外費用之內(nèi)的有（）。
A、向買方收取的手續(xù)費
B、向買方收取的銷項稅額
C、受托加工應(yīng)征消費稅的貨物代收代繳的消費稅
D、同時符合兩個條件的代墊運費：1承運部門的運費發(fā)票開具給購買方的；2,納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
解 析：向購買方收取的各種價外費用具體包括：手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金（延期付款利息）、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項及其他各種性質(zhì)的價外收費。上述價外費用不包括以下三項費用
①向購買方收取的銷項稅額。
②受托加工應(yīng)征消費稅的貨物，而由受托方代收代繳的消費稅。
③同時符合以下兩個條件的代墊運費：
即承運部門的運費發(fā)票開具給購貨方，并且由納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的。在這種情況下，納稅人僅僅是為購貨人代辦運輸業(yè)務(wù)，而未從中收取額外費用。
50、 納稅人（非舊機動車經(jīng)營單位）銷售自己使用過的、屬于征收消費稅的機動車，其增值稅的征稅規(guī)定有（）。
A、銷售價格未超過原值的，免征增值稅
B、銷售價格未超過原值的，按照4％的征收率計算稅額后再減半征收增值稅
C、銷售價格超過原值的，按照4％的征收率計算征收增值稅
D、銷售價格超過原值的，按照4％的征收率計算稅額后再減半征收增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
解 析：按現(xiàn)行規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的屬于征收增值稅的機動車，售價未超過原值的免稅；售價超過原值的，按4％的征收率計算稅額后再減半征收增值稅。
A. 國民收入負(fù)擔(dān)率
B. 企業(yè)直接稅負(fù)擔(dān)率
C. 企業(yè)純收入負(fù)擔(dān)率
D. 企業(yè)全部稅收負(fù)擔(dān)率
E. 國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
解 析：衡量宏觀稅負(fù)的指標(biāo)主要是國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率與國民收入負(fù)擔(dān)率。BCD均屬于微觀稅收負(fù)擔(dān)指標(biāo)
42、 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件包括（ ）
A商品經(jīng)濟的存在
B自由價格機制
C前轉(zhuǎn)
D后轉(zhuǎn)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b
解 析：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件
（1）商品經(jīng)濟的存在。
（2）自由的價格體制。
CD屬于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式
43、 對稅收饒讓的理解表述正確的是( )。
A. 是一種免除國際重復(fù)征稅的獨立方法
B. 主要目的是為徹底解決國際重復(fù)征稅問題
C. 目的是為保障非居住國稅收優(yōu)惠政策發(fā)揮實際效果
D. 會影響居住國行使稅收居民管轄權(quán)的正當(dāng)權(quán)益
E. 是以稅收抵免的實行為前提的
標(biāo)準(zhǔn)答案：c, e
解 析：稅收饒讓是以稅收抵免的發(fā)生為前提的，主要是為了保障各個稅收優(yōu)惠措施的實際效果。
44、 關(guān)于國際稅收的概念，下列表述正確的有（ ）。
A．它是指國家與納稅人之間的征納活動
B．體現(xiàn)國家之間的稅收分配關(guān)系
C．是獨立的稅種
D．是由國家稅收派生出來的
E．所涉及的納稅人必須是跨國納稅人
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d, e
解 析：國際稅收是指兩個或兩個以上國家政府，在對跨國納稅人進(jìn)行分別課稅而形成的征納關(guān)系中所發(fā)生的國家之間的稅收分配關(guān)系。不是一個獨立的稅種，是由國家稅收派生出來的，不能離開跨國納稅人這一因素。
45、 下列有關(guān)解決國際重復(fù)征稅方法的表述中正確的有（ ）
A在扣除法下仍存在國際重復(fù)征稅問題
B免稅法承認(rèn)收入來源地管轄權(quán)的獨占地位
C低稅法是承認(rèn)收入來源地管轄權(quán)的獨占地位
D抵免法承認(rèn)收入來源地管轄權(quán)優(yōu)先居民管轄權(quán)
E抵免法承認(rèn)居民管轄權(quán)優(yōu)先收入來源地管轄權(quán)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
解 析：扣除法。即居住國政府對其居民取得的國內(nèi)外所得匯總征稅時，允許居民將其在國外已納的所得稅視為費用在應(yīng)稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。也不能徹底解決重復(fù)征稅。所以A正確
免稅法亦稱“豁免法”，是指居住國政府對其居民來源于非居住國的所得額，單方面放棄征稅權(quán)，從而使國際重復(fù)征稅得以徹底免除，本方法是承認(rèn)收入來源地管轄權(quán)的獨占地位。B正確
低稅法是指居住國政府對其居民國外來源的所得，單獨制訂較低的稅率征稅，以減輕重復(fù)征稅。只能在一定程度上減輕而不能徹底消除重復(fù)征稅。C錯誤
抵免法是指居住國政府對其居民的國外所得在國外已納的所得稅，允許從其應(yīng)匯總繳納的本國所得稅款中抵扣，稅收抵免是承認(rèn)收入來源地管轄權(quán)優(yōu)先于居民管轄權(quán)。D正確，E錯誤
46、 對消除國際重復(fù)征稅的抵免法表述正確的是 ( )。
A．以承認(rèn)地域管轄權(quán)優(yōu)于居民管轄權(quán)為前提的
B．分為直接抵免和間接抵免
C．能夠徹底免除國際重復(fù)征稅
D．直接抵免適用于跨國母、子公司之間的稅收抵免
E．各國實行稅收抵免時通常規(guī)定了抵免限額
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, e
解 析：稅收抵免是以承認(rèn)收入來源地管轄權(quán)優(yōu)于居民管轄權(quán)為前提的；抵免法分為直接抵免和間接抵免兩種方法；直接抵免適用于同一經(jīng)濟實體的跨國納稅人，間接抵免適用于跨國母子公司之間的稅收抵免；在實行抵免時通常都要規(guī)定一個限額。
47、 稅基式減免是指通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)減免稅的一種形式，具體包括（ ）。
A．起征點
B．免征額
C．跨期結(jié)轉(zhuǎn)
D．核定減免率
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
解 析：稅基式減免是通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)減免稅
具體包括：起征點、免征額、項目扣除以及垮期結(jié)轉(zhuǎn)
D屬于稅額式減免稅
48、 稅法的正式淵源包括（ ）
A 憲法
B 稅收法律
C 稅收法規(guī)
D 部委規(guī)章
E 稅收通告
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c, d
解 析：在我國，稅法的非正式淵源主要指習(xí)慣、判例、稅收通告。D屬于非正式淵源
49、 增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但下列費用不包括在價外費用之內(nèi)的有（）。
A、向買方收取的手續(xù)費
B、向買方收取的銷項稅額
C、受托加工應(yīng)征消費稅的貨物代收代繳的消費稅
D、同時符合兩個條件的代墊運費：1承運部門的運費發(fā)票開具給購買方的；2,納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
解 析：向購買方收取的各種價外費用具體包括：手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金（延期付款利息）、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項及其他各種性質(zhì)的價外收費。上述價外費用不包括以下三項費用
①向購買方收取的銷項稅額。
②受托加工應(yīng)征消費稅的貨物，而由受托方代收代繳的消費稅。
③同時符合以下兩個條件的代墊運費：
即承運部門的運費發(fā)票開具給購貨方，并且由納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的。在這種情況下，納稅人僅僅是為購貨人代辦運輸業(yè)務(wù)，而未從中收取額外費用。
50、 納稅人（非舊機動車經(jīng)營單位）銷售自己使用過的、屬于征收消費稅的機動車，其增值稅的征稅規(guī)定有（）。
A、銷售價格未超過原值的，免征增值稅
B、銷售價格未超過原值的，按照4％的征收率計算稅額后再減半征收增值稅
C、銷售價格超過原值的，按照4％的征收率計算征收增值稅
D、銷售價格超過原值的，按照4％的征收率計算稅額后再減半征收增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
解 析：按現(xiàn)行規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的屬于征收增值稅的機動車，售價未超過原值的免稅；售價超過原值的，按4％的征收率計算稅額后再減半征收增值稅。