71、 在營業(yè)稅中，關于金融保險業(yè)計稅依據(jù)的下列說法，正確的有（）。
A．金融機構的出納長款收入，應并入營業(yè)額中計征營業(yè)稅
B．金融商品轉讓以買賣差價為營業(yè)額計征營業(yè)稅
C．融資租賃業(yè)務以其向承租者收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額計征營業(yè)稅
D．典當業(yè)的抵押貸款營業(yè)額為經(jīng)營者取得的利息和其他費用
標準答案：b, d
解 析：A不征營業(yè)稅；C應以其向承租者收取的全部價款和價外費用扣除實際成本后余額為營業(yè)額計征營業(yè)稅
72、 按現(xiàn)行營業(yè)稅政策的規(guī)定，下列業(yè)務中應當征收營業(yè)稅的有（?。?。
A.轉銷售不動產(chǎn)
B.單位和個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供勞務
C.境外向境內轉讓無形資產(chǎn)
D.以無形資產(chǎn)投資入股，并共享利潤，共擔風險
標準答案：a, c
解 析：單位和個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供勞務，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍
以無形資產(chǎn)投資入股，并共享利潤，共擔風險不征收營業(yè)稅
所以，本題選擇AC
73、 下列各項目中，不得從企業(yè)應納稅所得額中扣除的有（ ）
A公益救濟性捐贈
B糧食類白酒廣告費
C計提工會、教育經(jīng)費
D已繳納的增值稅稅金
E所得稅款
標準答案：b, d, e
解 析：增值稅稅金、所得稅、糧食類白酒廣告費是不得從企業(yè)應納稅所得額中扣除的
74、 按企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項目中，準予從收入總額中扣除的有（）
A，養(yǎng)老保險金
B，財產(chǎn)保險費用
C，直接捐贈款項
D，稅收滯納金
E，城市維護建設稅
標準答案：a, b, e
解 析：按企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項目中，準予從收入總額中扣除的有（）
75、 按企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項目中，不準予從收入總額中扣除的有( )
A非廣告性贊助支出
B各種稅收滯納金
C向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項
D業(yè)務招待費
E以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費
標準答案：a, b, c
解 析：注意：各種非廣告性贊助支出、稅收滯納金、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項均不得在稅前扣除。
業(yè)務招待費可以在限額內扣除，以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費可以根據(jù)受益時間，據(jù)實扣除。
76、 根據(jù)稅法規(guī)定，下列不得計提折舊的固定資產(chǎn)有（ ）
A 經(jīng)營性租出的固定資產(chǎn)
B 融資性租出的固定資產(chǎn)
C 經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)
D 融資性租入的固定資產(chǎn)
標準答案：b, c
解 析：經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)，不提折舊
經(jīng)營性租出的固定資產(chǎn)，提折舊
融資性租入的固定資產(chǎn)，提折舊
融資性租出的固定資產(chǎn)，不提折舊
77、 下列關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠表述正確的有（ ）
A 對財務核算制度健全、實行查賬征稅的企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品的技術開發(fā)費按規(guī)定予以稅前扣除。對上述企業(yè)在一個納稅年度實際發(fā)生的上述技術開發(fā)費，在按規(guī)定實行100％扣除基礎上，允許再按當年實際發(fā)生額的50％在企業(yè)所得稅稅前加計扣除。
B 凡在中國境內投資于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術改造項目的企業(yè)，其項目所需國產(chǎn)設備投資的50％可從企業(yè)技術改造項目設備購置當年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免
C 對設在西部地區(qū)，以國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其當年主營業(yè)務收入超過企業(yè)總收入70％的企業(yè)，經(jīng)稅務機關審核確認后，可減按15％的稅率計算繳納企業(yè)所得稅
D 利用廢水、廢氣、廢渣等為原料進行生產(chǎn)的，可在5年內減征或者免征所得稅
標準答案：a, c, d
解 析：凡在中國境內投資于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術改造項目的企業(yè)，其項目所需國產(chǎn)設備投資的40％可從企業(yè)技術改造項目設備購置當年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免，所以B錯誤。
78、 在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)應納稅所得額時，下列項目不得列為成本、費用和損失的有（）。
A、 各項增值稅款
B、 用于公益性、救濟性捐贈支出
C、 支付給總機構的特許權使用費
D、 無形資產(chǎn)的受讓、開發(fā)支出
E、 支付給關聯(lián)企業(yè)的管理費
標準答案：a, c, d, e
解 析：針對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅而言，ACDE均屬于不得扣除的項目；對于通過非營利性組織進行的公益性、救濟性捐贈支出是可以全額扣除的。
79、 外商投資企業(yè)應納稅所得額計算中，準予扣除的銷售稅金有（ ）
A 消費稅
B 營業(yè)稅
C 城建稅
D 增值稅
標準答案：a, b, c
解 析：增值稅不得計入銷售稅金，不允許從收入中扣除。
80、 下列個人所得，適用20%的比例稅率的有（）。
A．勞務報酬所得
B．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
C．財產(chǎn)轉讓所得
D．利息、股息、紅利所得
E．個體工商戶所得
標準答案：a, c, d
解 析：BE適用五級累進稅率。
A．金融機構的出納長款收入，應并入營業(yè)額中計征營業(yè)稅
B．金融商品轉讓以買賣差價為營業(yè)額計征營業(yè)稅
C．融資租賃業(yè)務以其向承租者收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額計征營業(yè)稅
D．典當業(yè)的抵押貸款營業(yè)額為經(jīng)營者取得的利息和其他費用
標準答案：b, d
解 析：A不征營業(yè)稅；C應以其向承租者收取的全部價款和價外費用扣除實際成本后余額為營業(yè)額計征營業(yè)稅
72、 按現(xiàn)行營業(yè)稅政策的規(guī)定，下列業(yè)務中應當征收營業(yè)稅的有（?。?。
A.轉銷售不動產(chǎn)
B.單位和個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供勞務
C.境外向境內轉讓無形資產(chǎn)
D.以無形資產(chǎn)投資入股，并共享利潤，共擔風險
標準答案：a, c
解 析：單位和個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供勞務，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍
以無形資產(chǎn)投資入股，并共享利潤，共擔風險不征收營業(yè)稅
所以，本題選擇AC
73、 下列各項目中，不得從企業(yè)應納稅所得額中扣除的有（ ）
A公益救濟性捐贈
B糧食類白酒廣告費
C計提工會、教育經(jīng)費
D已繳納的增值稅稅金
E所得稅款
標準答案：b, d, e
解 析：增值稅稅金、所得稅、糧食類白酒廣告費是不得從企業(yè)應納稅所得額中扣除的
74、 按企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項目中，準予從收入總額中扣除的有（）
A，養(yǎng)老保險金
B，財產(chǎn)保險費用
C，直接捐贈款項
D，稅收滯納金
E，城市維護建設稅
標準答案：a, b, e
解 析：按企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項目中，準予從收入總額中扣除的有（）
75、 按企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項目中，不準予從收入總額中扣除的有( )
A非廣告性贊助支出
B各種稅收滯納金
C向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項
D業(yè)務招待費
E以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費
標準答案：a, b, c
解 析：注意：各種非廣告性贊助支出、稅收滯納金、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項均不得在稅前扣除。
業(yè)務招待費可以在限額內扣除，以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費可以根據(jù)受益時間，據(jù)實扣除。
76、 根據(jù)稅法規(guī)定，下列不得計提折舊的固定資產(chǎn)有（ ）
A 經(jīng)營性租出的固定資產(chǎn)
B 融資性租出的固定資產(chǎn)
C 經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)
D 融資性租入的固定資產(chǎn)
標準答案：b, c
解 析：經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)，不提折舊
經(jīng)營性租出的固定資產(chǎn)，提折舊
融資性租入的固定資產(chǎn)，提折舊
融資性租出的固定資產(chǎn)，不提折舊
77、 下列關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠表述正確的有（ ）
A 對財務核算制度健全、實行查賬征稅的企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品的技術開發(fā)費按規(guī)定予以稅前扣除。對上述企業(yè)在一個納稅年度實際發(fā)生的上述技術開發(fā)費，在按規(guī)定實行100％扣除基礎上，允許再按當年實際發(fā)生額的50％在企業(yè)所得稅稅前加計扣除。
B 凡在中國境內投資于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術改造項目的企業(yè)，其項目所需國產(chǎn)設備投資的50％可從企業(yè)技術改造項目設備購置當年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免
C 對設在西部地區(qū)，以國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其當年主營業(yè)務收入超過企業(yè)總收入70％的企業(yè)，經(jīng)稅務機關審核確認后，可減按15％的稅率計算繳納企業(yè)所得稅
D 利用廢水、廢氣、廢渣等為原料進行生產(chǎn)的，可在5年內減征或者免征所得稅
標準答案：a, c, d
解 析：凡在中國境內投資于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術改造項目的企業(yè)，其項目所需國產(chǎn)設備投資的40％可從企業(yè)技術改造項目設備購置當年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免，所以B錯誤。
78、 在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)應納稅所得額時，下列項目不得列為成本、費用和損失的有（）。
A、 各項增值稅款
B、 用于公益性、救濟性捐贈支出
C、 支付給總機構的特許權使用費
D、 無形資產(chǎn)的受讓、開發(fā)支出
E、 支付給關聯(lián)企業(yè)的管理費
標準答案：a, c, d, e
解 析：針對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅而言，ACDE均屬于不得扣除的項目；對于通過非營利性組織進行的公益性、救濟性捐贈支出是可以全額扣除的。
79、 外商投資企業(yè)應納稅所得額計算中，準予扣除的銷售稅金有（ ）
A 消費稅
B 營業(yè)稅
C 城建稅
D 增值稅
標準答案：a, b, c
解 析：增值稅不得計入銷售稅金，不允許從收入中扣除。
80、 下列個人所得，適用20%的比例稅率的有（）。
A．勞務報酬所得
B．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
C．財產(chǎn)轉讓所得
D．利息、股息、紅利所得
E．個體工商戶所得
標準答案：a, c, d
解 析：BE適用五級累進稅率。