09年《中級會計實務》沖刺輔導案例講解二

【答案】
    (1)逐項判斷上述交易或事項的會計處理是否正確(分別注明其序號)。
    ①的會計處理不正確。
    ②的會計處理不正確。
    ③的會計處理正確。
    ④的會計處理不正確。
    ⑤的會計處理不正確。
    (2)對于其會計處理判斷為不正確的，編制相應的調(diào)整會計分錄(可以分別編制涉及“利潤分配——未分配利潤”、“應交稅費——應交所得稅”的調(diào)整會計分錄，也可以合并編制)。
    ①借：原材料[或：庫存商品]10
    貸：以前年度損益調(diào)整10
    借：以前年度損益調(diào)整3.3
    貸：應交稅費——應交所得稅3.3
    借：以前年度損益調(diào)整6.7
    貸：利潤分配——未分配利潤6.7
    借：利潤分配——未分配利潤0.67
    貸：盈余公積0.67
    ②借：以前年度損益調(diào)整200
    應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)34
    貸：預收賬款[或：應收賬款]234
    借：庫存商品[或：產(chǎn)成品]140
    貸：以前年度損益調(diào)整140
    借：應交稅費——應交所得稅19.8
    貸：以前年度損益調(diào)整19.8
    借：利潤分配——未分配利潤 40.2
    貸：以前年度損益調(diào)整40.2
    借：盈余公積4.02
    貸：利潤分配——未分配利潤 4.02