同志們：
大家好!今天財政部企業(yè)司和中國資產(chǎn)評估協(xié)會聯(lián)合舉辦資產(chǎn)評估管理培訓(xùn)班，目的是向企業(yè)處和地方協(xié)會的同志講解財政部新出臺的《資產(chǎn)評估機構(gòu)審批管理辦法》(財政部22號令)、企業(yè)司近日下發(fā)的《關(guān)于貫徹實施<資產(chǎn)評估機構(gòu)審批管理辦法>認真做好資產(chǎn)評估機構(gòu)管理工作的通知》(財企[2005]90號)、以及中評協(xié)修改發(fā)布的《注冊資產(chǎn)評估師注冊管理辦法》。我們希望通過這次專項培訓(xùn)，使大家更好地領(lǐng)會并掌握上述文件的精神實質(zhì)和具體內(nèi)容，認真貫徹落實當前資產(chǎn)評估行政管理和行業(yè)規(guī)范的各項要求，共同推動資產(chǎn)評估行業(yè)規(guī)范發(fā)展。
一、《資產(chǎn)評估機構(gòu)審批管理辦法》出臺的背景及重要意義
根據(jù)現(xiàn)階段我國資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展的實際情況，適應(yīng)當前資產(chǎn)評估行業(yè)管理體制和市場、法律環(huán)境的變化，制定新的資產(chǎn)評估機構(gòu)準入制度，是推動資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展的重要舉措。財政部企業(yè)司、中評協(xié)在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上制定的《資產(chǎn)評估機構(gòu)審批管理辦法》，是我國資產(chǎn)評估行業(yè)產(chǎn)生和發(fā)展以來第一個以部長令形式發(fā)布、專門規(guī)范資產(chǎn)評估機構(gòu)資質(zhì)審批管理的部門規(guī)章。該辦法的發(fā)布和實施，對加強和規(guī)范資產(chǎn)評估機構(gòu)管理，保證資產(chǎn)評估機構(gòu)獨立、客觀、公正執(zhí)業(yè)，促進資產(chǎn)評估行業(yè)規(guī)范、健康發(fā)展具有重要意義，也必將對資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展產(chǎn)生深遠影響。
(一)順應(yīng)新的管理體制的需要
對資產(chǎn)評估機構(gòu)的設(shè)立實施行政許可，是行政管理部門管理評估活動的重要舉措，也是當前建立健全資產(chǎn)評估管理體制的內(nèi)在要求。2003年8月，財政部黨組決定，由企業(yè)司行使資產(chǎn)評估行政管理職能;2004年2月16日，經(jīng)請示國務(wù)院批準同意，中國資產(chǎn)評估協(xié)會繼續(xù)單獨設(shè)立，履行資產(chǎn)評估行業(yè)自律管理職能。這兩項決定對建立新的行政管理與行業(yè)自律管理相結(jié)合的資產(chǎn)評估行業(yè)管理體制起到了積極的推動作用。這種新的管理體制客觀上要求進一步規(guī)范機構(gòu)準人的行政管理和行業(yè)的自律管理。一年多來，在財政部黨組及主管部領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和指導(dǎo)下，在各地財政部門、地方協(xié)會的支持下，企業(yè)司和中評協(xié)密切配合，理清了思路，確定了目標，為推動行業(yè)規(guī)范發(fā)展做了大量工作，也為《資產(chǎn)評估機構(gòu)審批管理辦法》的實施創(chuàng)造了條件。
(二)符合新的法律和政策環(huán)境要求
從機構(gòu)準人的制度安排來看，1993年，根據(jù)《國有資產(chǎn)評估管理辦法》(國務(wù)院第91號令)等相關(guān)規(guī)定，原國家國有資產(chǎn)管理局頒布了《資產(chǎn)評估機構(gòu)管理暫行辦法》，初步探索建立了有主管單位管理、舉辦資產(chǎn)評估機構(gòu)為特征的準人管理制度。1998年政府機構(gòu)改革后，根據(jù)當時在全國范圍內(nèi)開展的資產(chǎn)評估行業(yè)的清理整頓、脫鉤改制的需要，財政部財產(chǎn)評估司修訂并印發(fā)了《資產(chǎn)評估機構(gòu)管理暫行辦法》(118號文)，資產(chǎn)評估機構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)橛勺再Y產(chǎn)評估師個人發(fā)起設(shè)立的機構(gòu)，完成了脫鉤改制，成為相對獨立的經(jīng)濟實體。
2003年《行政許可法》頒布后，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于第三批取消和調(diào)整行政審批項目的決定》，資產(chǎn)評估機構(gòu)的審批級次調(diào)整下放到各省、自治區(qū)和直轄市財政部門行使，注冊資產(chǎn)評估師的注冊也改變了管理方式，由行業(yè)組織自律管理。
評估機構(gòu)的審批管理和注冊資產(chǎn)評估師注冊管理的法律依據(jù)的變化，迫切需要修改制定新的資產(chǎn)評估機構(gòu)管理辦法?！顿Y產(chǎn)評估機構(gòu)審批管理辦法》的發(fā)布實施就是財政部落實國務(wù)院決定，貫徹實施《行政許可法》，規(guī)范行政審批制度改革的重要舉措，有利于資產(chǎn)評估機構(gòu)審批工作的公開、透明、便民、高效。
(三)適應(yīng)新的市場環(huán)境的需要
資產(chǎn)評估行業(yè)產(chǎn)生和發(fā)展以來，在防止國有資產(chǎn)流失、維護產(chǎn)權(quán)交易各方的合法權(quán)益和推動企業(yè)改組改制等方面發(fā)揮了重要作用，資產(chǎn)評估行業(yè)也在經(jīng)濟體制改革和建立社會主義市場經(jīng)濟體制的過程中得到了長足的發(fā)展，已成為我國市場經(jīng)濟中重要的中介服務(wù)行業(yè)。截止2004年底，全國有資產(chǎn)評估機構(gòu)3348家，注冊資產(chǎn)評估師近2.3萬人。
隨著我國經(jīng)濟體制改革的深化，資產(chǎn)評估不斷得到市場參與各方的認同，其服務(wù)領(lǐng)域已經(jīng)從單純?yōu)閲薪?jīng)濟主體服務(wù)擴展到為各種所有制經(jīng)濟主體服務(wù)，資產(chǎn)評估的行業(yè)面臨著廣闊的發(fā)展空間。在企業(yè)改制并購上市、中外合資合作、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、實物資產(chǎn)出資、資產(chǎn)債務(wù)重組、抵押貸款、不良資產(chǎn)處置等各種經(jīng)濟活動中提供價值評估的專業(yè)服務(wù)的同時，隨著經(jīng)濟多樣化和資本證券金融市場的發(fā)展，以及國際會計準則的推廣和實質(zhì)性應(yīng)用，政府稅基評估、金融資產(chǎn)評估、企業(yè)價值評估等業(yè)務(wù)將成為評估行業(yè)新的活動領(lǐng)域。這些傳統(tǒng)和新興的評估市場都對資產(chǎn)評估提出了更為復(fù)雜和多樣專業(yè)需求，對資產(chǎn)評估機構(gòu)特別是注冊資產(chǎn)評估師的執(zhí)業(yè)能力提出了更高的要求。為滿足市場的發(fā)展，需要政府制定新的與之相適應(yīng)的機構(gòu)、人員準入制度，明確執(zhí)業(yè)條件和執(zhí)業(yè)資質(zhì)。
(四)滿足行業(yè)規(guī)范發(fā)展的需要
2004年，按照《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于加強和規(guī)范評估行業(yè)管理意見的通知》(國辦發(fā)[2003)101號)要求，財政部組織對資產(chǎn)評估行業(yè)進行了全面深人的執(zhí)業(yè)資質(zhì)和執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面的大檢查。通過檢查，我們對資產(chǎn)評估行業(yè)的發(fā)展狀況有了更為深入和全面的了解，對存在的問題也有了更為準確的認識和判斷。一是近年來機構(gòu)數(shù)量增長速度高于評估收人增長速度，機構(gòu)數(shù)量呈非理性增長態(tài)勢。2002—2003年，資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)市場基本保持穩(wěn)定增長(年增長10%以上)，但是資產(chǎn)評估機構(gòu)數(shù)量年增長的速度達到16%，高于業(yè)務(wù)收入增長速度。二是專兼營機構(gòu)準人條件不平等導(dǎo)致資產(chǎn)評估機構(gòu)的結(jié)構(gòu)不合理，三人以下的評估機構(gòu)占總機構(gòu)數(shù)量的28.6%，兼營機構(gòu)占總機構(gòu)數(shù)量的66%,年收人20萬以下的機構(gòu)占總機構(gòu)數(shù)量的45%。上述現(xiàn)象反映出評估機構(gòu)的整體水平亟待提高。三是執(zhí)業(yè)資質(zhì)管理不到位，缺乏退出機制，濫竿充數(shù)的機構(gòu)產(chǎn)生，且?guī)缀跏侵贿M不出，有的機構(gòu)一個評估師沒有了，資產(chǎn)評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)資格仍然存在。四是執(zhí)業(yè)行為不規(guī)范，特別是小所和一些兼營所。五是分支機構(gòu)管理不規(guī)范，總所對分所缺乏實質(zhì)控制，一盤散沙，潛在風(fēng)險大等等。這些問題的存在，嚴重影響行業(yè)的健康發(fā)展和行業(yè)公信力，迫切需要通過政策調(diào)整，加強管理，促進行業(yè)規(guī)范發(fā)展。
二、《資產(chǎn)評估機構(gòu)審批管理辦法》起草原則和創(chuàng)新做法
(一)起草原則
資產(chǎn)評估機構(gòu)是行業(yè)的市場主體，行業(yè)公信力如何，市場對行業(yè)的認可程度如何，行業(yè)準人機制起著舉足輕重的作用。資產(chǎn)評估機構(gòu)設(shè)立審批作為一項行政許可事項，目的是通過機構(gòu)設(shè)立條件的確定以及機構(gòu)審批管理運作程序的確定，來規(guī)范政府和機構(gòu)的行為，促進行業(yè)的長遠、可持續(xù)發(fā)展?！顿Y產(chǎn)評估機構(gòu)審批管理辦法》的起草中，為適應(yīng)市場經(jīng)濟和資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展要求，汲取了以往資產(chǎn)評估機構(gòu)管理的有益經(jīng)驗，堅持以下起草原則:
1.提高機構(gòu)競爭力，提升行業(yè)的公信力
資產(chǎn)評估機構(gòu)是一個提供專業(yè)服務(wù)的中介組織，需要通過提升競爭力才能不斷擴大市場份額，而資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量是機構(gòu)競爭力的主要指標，也是其生存和發(fā)展的根本。目前資產(chǎn)評估行業(yè)存在的大量小機構(gòu)，一方面難以配備各種專職專業(yè)人員，執(zhí)業(yè)質(zhì)量難以保證;另一方面在激烈的行業(yè)競爭中，由于小機構(gòu)不規(guī)范執(zhí)業(yè)的成本低，不少機構(gòu)用降低質(zhì)量的方式低成本取得業(yè)務(wù)，既浪費評估資源又嚴重影響行業(yè)的規(guī)范發(fā)展。而一些達到一定規(guī)模的機構(gòu)，則片面追求擴大市場份額，大量設(shè)立分支機構(gòu)，而忽視對分支機構(gòu)管理和執(zhí)業(yè)質(zhì)量的提高。因此，要通過政策引導(dǎo)，提升機構(gòu)的執(zhí)業(yè)能力，提高機構(gòu)的競爭力，同時提升行業(yè)準人成本，保證機構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，從而提升行業(yè)的公信力。
2.防范和控制風(fēng)險.促使機構(gòu)獨立、客觀、公正執(zhí)業(yè)
評估機構(gòu)作為中介專業(yè)服務(wù)機構(gòu)，獨立性是其靈魂。資產(chǎn)評估機構(gòu)不獨立，其出具的專業(yè)意見可能會受到干預(yù)和控制，影響評估結(jié)論的客觀和公正性，給資產(chǎn)評估機構(gòu)、資產(chǎn)評估行業(yè)以及委托方帶來風(fēng)險。從目前資產(chǎn)評估機構(gòu)現(xiàn)狀來看，一方面評估機構(gòu)由一定比例的審計或咨詢中介機構(gòu)的法人出資，一家中介組織成為另一家中介組織的附屬物;另一方面會計師事務(wù)所既做審計，又做評估，影響評估和審計執(zhí)業(yè)的獨立性;評估機構(gòu)自身的獨立性存在較大問題。因此，為了防范和控制風(fēng)險，新的機構(gòu)管理辦法中通過規(guī)范機構(gòu)的設(shè)立條件，在形式上防止評估機構(gòu)被其他組織控制，為獨立、客觀、公正執(zhí)業(yè)提供了制度保證，有利于企業(yè)改革，有利于防止國有資產(chǎn)流失，有利于維護公眾利益，同時，更有利于各類中介機構(gòu)的規(guī)范和發(fā)展。
3.促進資產(chǎn)評估專業(yè)發(fā)展，適應(yīng)市場主體需要
資產(chǎn)評估行業(yè)之所以在國內(nèi)外成為一個獨立的行業(yè)，并有獨立的專業(yè)組織，獨立的人員資格，關(guān)鍵在于其專業(yè)性。從我國資產(chǎn)評估行業(yè)十幾年的發(fā)展實踐看，專營資產(chǎn)評估機構(gòu)具有明顯優(yōu)勢。從規(guī)模上看，一些大的評估機構(gòu)基本上都是專營機構(gòu);從業(yè)務(wù)收人和數(shù)量上看，占全國1/3數(shù)量的專營機構(gòu)的業(yè)務(wù)收人高于兼營機構(gòu)評估收人;從執(zhí)業(yè)質(zhì)量看，專營機構(gòu)的評估業(yè)務(wù)質(zhì)量普遍高于兼營機構(gòu)。
由于資產(chǎn)評估行業(yè)產(chǎn)生初期的歷史淵源，會計師事務(wù)所、財務(wù)咨詢公司等可以從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。但是從總體上看，會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)兼營評估業(yè)務(wù)不利于資產(chǎn)評估專業(yè)的發(fā)展。一是評估業(yè)務(wù)得不到應(yīng)有的重視，專業(yè)服務(wù)淪為副業(yè)，很多兼營機構(gòu)沒有設(shè)立評估業(yè)務(wù)部門，多數(shù)注冊資產(chǎn)評估師不專職從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，評估業(yè)務(wù)少收費或不收費，“買一送一”，收費做審計，免費送評估，影響資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量。二是影響專業(yè)發(fā)展和社會專業(yè)形象。評估師非專職從事評估業(yè)務(wù)，影響其專業(yè)勝任能力提高，評估審計化的現(xiàn)象大量存在，直接利用賬面值代替評估值，對評估專業(yè)人員的培養(yǎng)非常不利，對政府、社會和理論界等正確理解評估行業(yè)的地位和作用，對客戶正確理解和使用評估報告都非常不利，影響資產(chǎn)評估行業(yè)專業(yè)形象的樹立。近幾年兼營機構(gòu)的大量審批更加劇了這一問題。業(yè)內(nèi)人士對此深為憂慮，呼吁通過機構(gòu)管理，推行機構(gòu)專業(yè)化，推動資產(chǎn)評估的專業(yè)化發(fā)展。
大家好!今天財政部企業(yè)司和中國資產(chǎn)評估協(xié)會聯(lián)合舉辦資產(chǎn)評估管理培訓(xùn)班，目的是向企業(yè)處和地方協(xié)會的同志講解財政部新出臺的《資產(chǎn)評估機構(gòu)審批管理辦法》(財政部22號令)、企業(yè)司近日下發(fā)的《關(guān)于貫徹實施<資產(chǎn)評估機構(gòu)審批管理辦法>認真做好資產(chǎn)評估機構(gòu)管理工作的通知》(財企[2005]90號)、以及中評協(xié)修改發(fā)布的《注冊資產(chǎn)評估師注冊管理辦法》。我們希望通過這次專項培訓(xùn)，使大家更好地領(lǐng)會并掌握上述文件的精神實質(zhì)和具體內(nèi)容，認真貫徹落實當前資產(chǎn)評估行政管理和行業(yè)規(guī)范的各項要求，共同推動資產(chǎn)評估行業(yè)規(guī)范發(fā)展。
一、《資產(chǎn)評估機構(gòu)審批管理辦法》出臺的背景及重要意義
根據(jù)現(xiàn)階段我國資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展的實際情況，適應(yīng)當前資產(chǎn)評估行業(yè)管理體制和市場、法律環(huán)境的變化，制定新的資產(chǎn)評估機構(gòu)準入制度，是推動資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展的重要舉措。財政部企業(yè)司、中評協(xié)在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上制定的《資產(chǎn)評估機構(gòu)審批管理辦法》，是我國資產(chǎn)評估行業(yè)產(chǎn)生和發(fā)展以來第一個以部長令形式發(fā)布、專門規(guī)范資產(chǎn)評估機構(gòu)資質(zhì)審批管理的部門規(guī)章。該辦法的發(fā)布和實施，對加強和規(guī)范資產(chǎn)評估機構(gòu)管理，保證資產(chǎn)評估機構(gòu)獨立、客觀、公正執(zhí)業(yè)，促進資產(chǎn)評估行業(yè)規(guī)范、健康發(fā)展具有重要意義，也必將對資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展產(chǎn)生深遠影響。
(一)順應(yīng)新的管理體制的需要
對資產(chǎn)評估機構(gòu)的設(shè)立實施行政許可，是行政管理部門管理評估活動的重要舉措，也是當前建立健全資產(chǎn)評估管理體制的內(nèi)在要求。2003年8月，財政部黨組決定，由企業(yè)司行使資產(chǎn)評估行政管理職能;2004年2月16日，經(jīng)請示國務(wù)院批準同意，中國資產(chǎn)評估協(xié)會繼續(xù)單獨設(shè)立，履行資產(chǎn)評估行業(yè)自律管理職能。這兩項決定對建立新的行政管理與行業(yè)自律管理相結(jié)合的資產(chǎn)評估行業(yè)管理體制起到了積極的推動作用。這種新的管理體制客觀上要求進一步規(guī)范機構(gòu)準人的行政管理和行業(yè)的自律管理。一年多來，在財政部黨組及主管部領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和指導(dǎo)下，在各地財政部門、地方協(xié)會的支持下，企業(yè)司和中評協(xié)密切配合，理清了思路，確定了目標，為推動行業(yè)規(guī)范發(fā)展做了大量工作，也為《資產(chǎn)評估機構(gòu)審批管理辦法》的實施創(chuàng)造了條件。
(二)符合新的法律和政策環(huán)境要求
從機構(gòu)準人的制度安排來看，1993年，根據(jù)《國有資產(chǎn)評估管理辦法》(國務(wù)院第91號令)等相關(guān)規(guī)定，原國家國有資產(chǎn)管理局頒布了《資產(chǎn)評估機構(gòu)管理暫行辦法》，初步探索建立了有主管單位管理、舉辦資產(chǎn)評估機構(gòu)為特征的準人管理制度。1998年政府機構(gòu)改革后，根據(jù)當時在全國范圍內(nèi)開展的資產(chǎn)評估行業(yè)的清理整頓、脫鉤改制的需要，財政部財產(chǎn)評估司修訂并印發(fā)了《資產(chǎn)評估機構(gòu)管理暫行辦法》(118號文)，資產(chǎn)評估機構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)橛勺再Y產(chǎn)評估師個人發(fā)起設(shè)立的機構(gòu)，完成了脫鉤改制，成為相對獨立的經(jīng)濟實體。
2003年《行政許可法》頒布后，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于第三批取消和調(diào)整行政審批項目的決定》，資產(chǎn)評估機構(gòu)的審批級次調(diào)整下放到各省、自治區(qū)和直轄市財政部門行使，注冊資產(chǎn)評估師的注冊也改變了管理方式，由行業(yè)組織自律管理。
評估機構(gòu)的審批管理和注冊資產(chǎn)評估師注冊管理的法律依據(jù)的變化，迫切需要修改制定新的資產(chǎn)評估機構(gòu)管理辦法?！顿Y產(chǎn)評估機構(gòu)審批管理辦法》的發(fā)布實施就是財政部落實國務(wù)院決定，貫徹實施《行政許可法》，規(guī)范行政審批制度改革的重要舉措，有利于資產(chǎn)評估機構(gòu)審批工作的公開、透明、便民、高效。
(三)適應(yīng)新的市場環(huán)境的需要
資產(chǎn)評估行業(yè)產(chǎn)生和發(fā)展以來，在防止國有資產(chǎn)流失、維護產(chǎn)權(quán)交易各方的合法權(quán)益和推動企業(yè)改組改制等方面發(fā)揮了重要作用，資產(chǎn)評估行業(yè)也在經(jīng)濟體制改革和建立社會主義市場經(jīng)濟體制的過程中得到了長足的發(fā)展，已成為我國市場經(jīng)濟中重要的中介服務(wù)行業(yè)。截止2004年底，全國有資產(chǎn)評估機構(gòu)3348家，注冊資產(chǎn)評估師近2.3萬人。
隨著我國經(jīng)濟體制改革的深化，資產(chǎn)評估不斷得到市場參與各方的認同，其服務(wù)領(lǐng)域已經(jīng)從單純?yōu)閲薪?jīng)濟主體服務(wù)擴展到為各種所有制經(jīng)濟主體服務(wù)，資產(chǎn)評估的行業(yè)面臨著廣闊的發(fā)展空間。在企業(yè)改制并購上市、中外合資合作、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、實物資產(chǎn)出資、資產(chǎn)債務(wù)重組、抵押貸款、不良資產(chǎn)處置等各種經(jīng)濟活動中提供價值評估的專業(yè)服務(wù)的同時，隨著經(jīng)濟多樣化和資本證券金融市場的發(fā)展，以及國際會計準則的推廣和實質(zhì)性應(yīng)用，政府稅基評估、金融資產(chǎn)評估、企業(yè)價值評估等業(yè)務(wù)將成為評估行業(yè)新的活動領(lǐng)域。這些傳統(tǒng)和新興的評估市場都對資產(chǎn)評估提出了更為復(fù)雜和多樣專業(yè)需求，對資產(chǎn)評估機構(gòu)特別是注冊資產(chǎn)評估師的執(zhí)業(yè)能力提出了更高的要求。為滿足市場的發(fā)展，需要政府制定新的與之相適應(yīng)的機構(gòu)、人員準入制度，明確執(zhí)業(yè)條件和執(zhí)業(yè)資質(zhì)。
(四)滿足行業(yè)規(guī)范發(fā)展的需要
2004年，按照《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于加強和規(guī)范評估行業(yè)管理意見的通知》(國辦發(fā)[2003)101號)要求，財政部組織對資產(chǎn)評估行業(yè)進行了全面深人的執(zhí)業(yè)資質(zhì)和執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面的大檢查。通過檢查，我們對資產(chǎn)評估行業(yè)的發(fā)展狀況有了更為深入和全面的了解，對存在的問題也有了更為準確的認識和判斷。一是近年來機構(gòu)數(shù)量增長速度高于評估收人增長速度，機構(gòu)數(shù)量呈非理性增長態(tài)勢。2002—2003年，資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)市場基本保持穩(wěn)定增長(年增長10%以上)，但是資產(chǎn)評估機構(gòu)數(shù)量年增長的速度達到16%，高于業(yè)務(wù)收入增長速度。二是專兼營機構(gòu)準人條件不平等導(dǎo)致資產(chǎn)評估機構(gòu)的結(jié)構(gòu)不合理，三人以下的評估機構(gòu)占總機構(gòu)數(shù)量的28.6%，兼營機構(gòu)占總機構(gòu)數(shù)量的66%,年收人20萬以下的機構(gòu)占總機構(gòu)數(shù)量的45%。上述現(xiàn)象反映出評估機構(gòu)的整體水平亟待提高。三是執(zhí)業(yè)資質(zhì)管理不到位，缺乏退出機制，濫竿充數(shù)的機構(gòu)產(chǎn)生，且?guī)缀跏侵贿M不出，有的機構(gòu)一個評估師沒有了，資產(chǎn)評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)資格仍然存在。四是執(zhí)業(yè)行為不規(guī)范，特別是小所和一些兼營所。五是分支機構(gòu)管理不規(guī)范，總所對分所缺乏實質(zhì)控制，一盤散沙，潛在風(fēng)險大等等。這些問題的存在，嚴重影響行業(yè)的健康發(fā)展和行業(yè)公信力，迫切需要通過政策調(diào)整，加強管理，促進行業(yè)規(guī)范發(fā)展。
二、《資產(chǎn)評估機構(gòu)審批管理辦法》起草原則和創(chuàng)新做法
(一)起草原則
資產(chǎn)評估機構(gòu)是行業(yè)的市場主體，行業(yè)公信力如何，市場對行業(yè)的認可程度如何，行業(yè)準人機制起著舉足輕重的作用。資產(chǎn)評估機構(gòu)設(shè)立審批作為一項行政許可事項，目的是通過機構(gòu)設(shè)立條件的確定以及機構(gòu)審批管理運作程序的確定，來規(guī)范政府和機構(gòu)的行為，促進行業(yè)的長遠、可持續(xù)發(fā)展?！顿Y產(chǎn)評估機構(gòu)審批管理辦法》的起草中，為適應(yīng)市場經(jīng)濟和資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展要求，汲取了以往資產(chǎn)評估機構(gòu)管理的有益經(jīng)驗，堅持以下起草原則:
1.提高機構(gòu)競爭力，提升行業(yè)的公信力
資產(chǎn)評估機構(gòu)是一個提供專業(yè)服務(wù)的中介組織，需要通過提升競爭力才能不斷擴大市場份額，而資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量是機構(gòu)競爭力的主要指標，也是其生存和發(fā)展的根本。目前資產(chǎn)評估行業(yè)存在的大量小機構(gòu)，一方面難以配備各種專職專業(yè)人員，執(zhí)業(yè)質(zhì)量難以保證;另一方面在激烈的行業(yè)競爭中，由于小機構(gòu)不規(guī)范執(zhí)業(yè)的成本低，不少機構(gòu)用降低質(zhì)量的方式低成本取得業(yè)務(wù)，既浪費評估資源又嚴重影響行業(yè)的規(guī)范發(fā)展。而一些達到一定規(guī)模的機構(gòu)，則片面追求擴大市場份額，大量設(shè)立分支機構(gòu)，而忽視對分支機構(gòu)管理和執(zhí)業(yè)質(zhì)量的提高。因此，要通過政策引導(dǎo)，提升機構(gòu)的執(zhí)業(yè)能力，提高機構(gòu)的競爭力，同時提升行業(yè)準人成本，保證機構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，從而提升行業(yè)的公信力。
2.防范和控制風(fēng)險.促使機構(gòu)獨立、客觀、公正執(zhí)業(yè)
評估機構(gòu)作為中介專業(yè)服務(wù)機構(gòu)，獨立性是其靈魂。資產(chǎn)評估機構(gòu)不獨立，其出具的專業(yè)意見可能會受到干預(yù)和控制，影響評估結(jié)論的客觀和公正性，給資產(chǎn)評估機構(gòu)、資產(chǎn)評估行業(yè)以及委托方帶來風(fēng)險。從目前資產(chǎn)評估機構(gòu)現(xiàn)狀來看，一方面評估機構(gòu)由一定比例的審計或咨詢中介機構(gòu)的法人出資，一家中介組織成為另一家中介組織的附屬物;另一方面會計師事務(wù)所既做審計，又做評估，影響評估和審計執(zhí)業(yè)的獨立性;評估機構(gòu)自身的獨立性存在較大問題。因此，為了防范和控制風(fēng)險，新的機構(gòu)管理辦法中通過規(guī)范機構(gòu)的設(shè)立條件，在形式上防止評估機構(gòu)被其他組織控制，為獨立、客觀、公正執(zhí)業(yè)提供了制度保證，有利于企業(yè)改革，有利于防止國有資產(chǎn)流失，有利于維護公眾利益，同時，更有利于各類中介機構(gòu)的規(guī)范和發(fā)展。
3.促進資產(chǎn)評估專業(yè)發(fā)展，適應(yīng)市場主體需要
資產(chǎn)評估行業(yè)之所以在國內(nèi)外成為一個獨立的行業(yè)，并有獨立的專業(yè)組織，獨立的人員資格，關(guān)鍵在于其專業(yè)性。從我國資產(chǎn)評估行業(yè)十幾年的發(fā)展實踐看，專營資產(chǎn)評估機構(gòu)具有明顯優(yōu)勢。從規(guī)模上看，一些大的評估機構(gòu)基本上都是專營機構(gòu);從業(yè)務(wù)收人和數(shù)量上看，占全國1/3數(shù)量的專營機構(gòu)的業(yè)務(wù)收人高于兼營機構(gòu)評估收人;從執(zhí)業(yè)質(zhì)量看，專營機構(gòu)的評估業(yè)務(wù)質(zhì)量普遍高于兼營機構(gòu)。
由于資產(chǎn)評估行業(yè)產(chǎn)生初期的歷史淵源，會計師事務(wù)所、財務(wù)咨詢公司等可以從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。但是從總體上看，會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)兼營評估業(yè)務(wù)不利于資產(chǎn)評估專業(yè)的發(fā)展。一是評估業(yè)務(wù)得不到應(yīng)有的重視，專業(yè)服務(wù)淪為副業(yè)，很多兼營機構(gòu)沒有設(shè)立評估業(yè)務(wù)部門，多數(shù)注冊資產(chǎn)評估師不專職從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，評估業(yè)務(wù)少收費或不收費，“買一送一”，收費做審計，免費送評估，影響資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量。二是影響專業(yè)發(fā)展和社會專業(yè)形象。評估師非專職從事評估業(yè)務(wù)，影響其專業(yè)勝任能力提高，評估審計化的現(xiàn)象大量存在，直接利用賬面值代替評估值，對評估專業(yè)人員的培養(yǎng)非常不利，對政府、社會和理論界等正確理解評估行業(yè)的地位和作用，對客戶正確理解和使用評估報告都非常不利，影響資產(chǎn)評估行業(yè)專業(yè)形象的樹立。近幾年兼營機構(gòu)的大量審批更加劇了這一問題。業(yè)內(nèi)人士對此深為憂慮，呼吁通過機構(gòu)管理，推行機構(gòu)專業(yè)化，推動資產(chǎn)評估的專業(yè)化發(fā)展。