第三章 cc稅收法律制度概述
一、稅收法律關(guān)系（P96）
1.主體：包括征稅主體、納稅主體
2.內(nèi)容：權(quán)利義務(wù)
3.客體：權(quán)利義務(wù)的對(duì)象
【例題】下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系客體的是（?。?BR> A.征稅人
B.課稅對(duì)象
C.納稅人
D.納稅義務(wù)
【答案】B
二、稅種的分類(lèi)（P99）
1.按征稅對(duì)象的性質(zhì)不同，可分為流轉(zhuǎn)稅類(lèi)、所得稅類(lèi)、資源稅類(lèi)、財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)、行為稅類(lèi)。
（1）流轉(zhuǎn)稅：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅
（2）財(cái)產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅、契稅
（3）行為稅：印花稅、車(chē)船稅、車(chē)輛購(gòu)置稅
【例題】下列各項(xiàng)中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（?。?。（2004年）
A.增值稅
B.消費(fèi)稅
C.營(yíng)業(yè)稅
D.所得稅
【答案】ABC
2.按管理和使用權(quán)限的不同，可分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。
（1）中央地方共享稅
（2）地方稅
（3）中央稅
三、稅法要素（P100）
1.基本的要素包括三個(gè)：納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率（重點(diǎn)）。
【例題】下列各項(xiàng)中，不屬于構(gòu)成稅法三個(gè)基本要素的是（?。?。
A.納稅義務(wù)人
B.征稅人
C.征稅對(duì)象
D.稅率
【答案】B
2.征稅對(duì)象、稅目（P100）
（1）征稅對(duì)象是指稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指向的對(duì)象，不同的征稅對(duì)象是區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志。
（2）稅目規(guī)定了征稅對(duì)象的具體范圍。
【例題】區(qū)別不同類(lèi)型稅種的主要標(biāo)志是（?。?。
A.稅率
B.納稅人
C.征稅對(duì)象
D.納稅期限
【答案】C
3.稅率（P100）
（1）比例稅率
（2）累進(jìn)稅率
（3）定額稅率（固定稅率）
【解釋】土地增值稅屬于超率累進(jìn)稅率，個(gè)人所得稅中的工資、薪金屬于超額累進(jìn)稅率。
【例題】下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅的稅率形式是（?。＃?006年）
A.全額累進(jìn)稅率
B.定額稅率
C.超額累進(jìn)稅率
D.超率累進(jìn)稅率
【答案】D
4.起征點(diǎn)、免征額（P102）
（1）免征額是指對(duì)課稅對(duì)象總額中免予征稅的數(shù)額，只就減除后的“剩余部分”計(jì)征稅款；
（2）起征點(diǎn)是指對(duì)課稅對(duì)象開(kāi)始征稅的數(shù)量界限，如果課稅對(duì)象的數(shù)額沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到起征點(diǎn)的就其“全部數(shù)額”征稅。
【例題1】在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額時(shí)，納稅人的營(yíng)業(yè)額超過(guò)起征點(diǎn)的，僅就超過(guò)起征點(diǎn)的部分征稅。（?。?BR> 【答案】×
【例題2】課稅對(duì)象的數(shù)額超過(guò)免征額的，只就減除免征額后的剩余部分計(jì)征稅款。（ ）
【答案】√
一、稅收法律關(guān)系（P96）
1.主體：包括征稅主體、納稅主體
2.內(nèi)容：權(quán)利義務(wù)
3.客體：權(quán)利義務(wù)的對(duì)象
【例題】下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系客體的是（?。?BR> A.征稅人
B.課稅對(duì)象
C.納稅人
D.納稅義務(wù)
【答案】B
二、稅種的分類(lèi)（P99）
1.按征稅對(duì)象的性質(zhì)不同，可分為流轉(zhuǎn)稅類(lèi)、所得稅類(lèi)、資源稅類(lèi)、財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)、行為稅類(lèi)。
（1）流轉(zhuǎn)稅：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅
（2）財(cái)產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅、契稅
（3）行為稅：印花稅、車(chē)船稅、車(chē)輛購(gòu)置稅
【例題】下列各項(xiàng)中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（?。?。（2004年）
A.增值稅
B.消費(fèi)稅
C.營(yíng)業(yè)稅
D.所得稅
【答案】ABC
2.按管理和使用權(quán)限的不同，可分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。
（1）中央地方共享稅
（2）地方稅
（3）中央稅
三、稅法要素（P100）
1.基本的要素包括三個(gè)：納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率（重點(diǎn)）。
【例題】下列各項(xiàng)中，不屬于構(gòu)成稅法三個(gè)基本要素的是（?。?。
A.納稅義務(wù)人
B.征稅人
C.征稅對(duì)象
D.稅率
【答案】B
2.征稅對(duì)象、稅目（P100）
（1）征稅對(duì)象是指稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指向的對(duì)象，不同的征稅對(duì)象是區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志。
（2）稅目規(guī)定了征稅對(duì)象的具體范圍。
【例題】區(qū)別不同類(lèi)型稅種的主要標(biāo)志是（?。?。
A.稅率
B.納稅人
C.征稅對(duì)象
D.納稅期限
【答案】C
3.稅率（P100）
（1）比例稅率
（2）累進(jìn)稅率
（3）定額稅率（固定稅率）
【解釋】土地增值稅屬于超率累進(jìn)稅率，個(gè)人所得稅中的工資、薪金屬于超額累進(jìn)稅率。
【例題】下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅的稅率形式是（?。＃?006年）
A.全額累進(jìn)稅率
B.定額稅率
C.超額累進(jìn)稅率
D.超率累進(jìn)稅率
【答案】D
4.起征點(diǎn)、免征額（P102）
（1）免征額是指對(duì)課稅對(duì)象總額中免予征稅的數(shù)額，只就減除后的“剩余部分”計(jì)征稅款；
（2）起征點(diǎn)是指對(duì)課稅對(duì)象開(kāi)始征稅的數(shù)量界限，如果課稅對(duì)象的數(shù)額沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到起征點(diǎn)的就其“全部數(shù)額”征稅。
【例題1】在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額時(shí)，納稅人的營(yíng)業(yè)額超過(guò)起征點(diǎn)的，僅就超過(guò)起征點(diǎn)的部分征稅。（?。?BR> 【答案】×
【例題2】課稅對(duì)象的數(shù)額超過(guò)免征額的，只就減除免征額后的剩余部分計(jì)征稅款。（ ）
【答案】√