單項(xiàng)選擇題
1、 下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用和管理，表述不正確的是（ ）。
A．小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票
B．一般納稅人注銷稅務(wù)登記或轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，應(yīng)將專用設(shè)備和結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
C．增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷貨折讓、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票
D．納稅人銷售舊貨，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票
2、 某房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款收入21340萬元；自建統(tǒng)一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的商品房5棟，工程總成本共計(jì)15880萬元；銷售其自建商品房的3棟，取得銷售收入28600萬元；另將其中的l棟作為公司的辦公樓、1棟抵頂建筑材料價(jià)款；當(dāng)?shù)匾?guī)定的建筑業(yè)利潤率為10％，上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額（ ?。┤f元。
A．2971.O2
B．2318.42
C．2871.O2
D．2979.06
3、 根據(jù)資源稅有關(guān)規(guī)定，對(duì)納稅人以未稅液體鹽連續(xù)加工固體鹽的稅務(wù)處理，正確的是( )。
A．按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量計(jì)算納稅
B．液體鹽移送環(huán)節(jié)不納稅，加工成固體鹽銷售時(shí)，按液體鹽移送使用數(shù)量計(jì)算納稅
C．液體鹽移送環(huán)節(jié)按移送使用數(shù)量為保稅數(shù)量計(jì)算納稅，加工成固體鹽銷售時(shí)，不納稅
D．液體鹽移送環(huán)節(jié)按移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量計(jì)算納稅，加工成固體鹽銷售時(shí)，再按固體鹽銷售數(shù)量計(jì)算納稅
4、 按照增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅計(jì)稅依據(jù)說法正確的是( )。
A．在同一張發(fā)票上注明的折扣銷售的銷售凈額
B．以舊換新銷售方式的銷售凈額
C．以物易物銷售方式的銷售凈額
D．還本銷售方式減去還本支出后的銷售凈額
5、某縣城一家建筑公司從事建筑、安裝、裝飾燈多業(yè)經(jīng)營，2013年3月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）承包一家工廠的廠房建設(shè)工程，本月全部完工，建筑施工合同中注明工程總價(jià)款為2000萬元。另外得到對(duì)方支付的提前竣工獎(jiǎng)100萬元。
（2）承包一家制藥廠廠房改造工程，工程總價(jià)款為500萬元，其中包括所用的原材料價(jià)款為60萬元，動(dòng)力價(jià)款為10萬元，還包括制藥廠提供的一臺(tái)輔助設(shè)備，價(jià)款為40萬元。
（3）承包一家商場的裝飾工程，完工后向商場收取人工費(fèi)20萬元、管理費(fèi)5萬元，輔助材料費(fèi)7萬元，另外，商場采購的原材料價(jià)款為8萬元。
（4）為一家關(guān)聯(lián)企業(yè)提供安裝勞務(wù)，因?yàn)榭紤]到雙方的關(guān)系特殊，所以以低于安裝成本的價(jià)格向?qū)Ψ绞杖×?0萬元安裝費(fèi)，經(jīng)查實(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為價(jià)格不合理。一直安裝成本為15萬元，當(dāng)?shù)匕惭b業(yè)務(wù)的成本利潤率為5%。
根據(jù)上述資料回答問題：
業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元。
A．60
B．63
C．100
D．105
6、下列各項(xiàng)用途的應(yīng)稅消費(fèi)品中，不征收消費(fèi)稅的是（ ?。?。
A．用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程
B．獎(jiǎng)勵(lì)代理商銷售業(yè)績
C．用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)
D．捐給國家指定的慈善機(jī)構(gòu)
多項(xiàng)選擇題
7、 某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2013年4月銷售汽車輪胎，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬元，銷售農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收入500萬元，將成本價(jià)為130萬元的汽車輪胎轉(zhuǎn)讓給非獨(dú)立核算的門市部，當(dāng)月全部出售，開具普通發(fā)票注明價(jià)款為258．5萬元。則下列表述正確的有（ ?。?汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為3％)
A．農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅
B．農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎屬于應(yīng)征消費(fèi)稅項(xiàng)目
C．該輪胎廠本月繳納的消費(fèi)稅為122．09萬元
D．該輪胎廠本月繳納的消費(fèi)稅為36．63萬元
E．該輪胎廠本月繳納的增值稅為280．21萬元
8、 下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有( )。
A．納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B．納稅人總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣的，應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅
C．納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)在零售商所在地向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方(受托方為個(gè)人外)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅
E．納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)事先向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并予應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，回納稅人核算地繳納消費(fèi)稅
9、甲企業(yè)收購煙葉支付給煙葉銷售者收購價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼，并繳納了煙葉稅。已知甲支付收購價(jià)款200000元，支付價(jià)外補(bǔ)貼25000元，另支付運(yùn)費(fèi)2000元，取得貨運(yùn)公司開具的貨運(yùn)發(fā)票。甲將該批煙絲當(dāng)即運(yùn)往乙企業(yè)加工l0個(gè)標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，本月加工完畢，甲收回時(shí)，乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票收取加工費(fèi)18000元、增值稅款3400元。乙已按規(guī)定計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅，乙沒有同類產(chǎn)品售價(jià)。該卷煙消費(fèi)稅適用比例稅率為45％，定額稅為每個(gè)標(biāo)準(zhǔn)箱150元。關(guān)于該批加工卷煙，下列說法正確的是( )。
A．甲購進(jìn)煙絲可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為34460元
B．該批加工卷煙的材料成本為231540元
C．乙應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為209760元
D．乙應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為210987.27元
10、按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列關(guān)于車輛購置稅的說法正確的有（ ）。
A．三輪農(nóng)用運(yùn)輸車免征車輛購置稅
B．中國人民解放軍和中國人民武裝警察不對(duì)列入軍隊(duì)武裝裝備訂貨計(jì)劃的車輛免征車輛購置稅
C．進(jìn)口舊車不再繳納車輛購置稅
D．防汛部門購置的有指定廠家生產(chǎn)的用于防汛的專用車輛免征車輛購置稅
E．免稅條件消失的車輛，應(yīng)該按照新核發(fā)的低計(jì)稅價(jià)格的10%計(jì)征車輛購置稅
1、 下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用和管理，表述不正確的是（ ）。
A．小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票
B．一般納稅人注銷稅務(wù)登記或轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，應(yīng)將專用設(shè)備和結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
C．增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷貨折讓、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票
D．納稅人銷售舊貨，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票
2、 某房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款收入21340萬元；自建統(tǒng)一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的商品房5棟，工程總成本共計(jì)15880萬元；銷售其自建商品房的3棟，取得銷售收入28600萬元；另將其中的l棟作為公司的辦公樓、1棟抵頂建筑材料價(jià)款；當(dāng)?shù)匾?guī)定的建筑業(yè)利潤率為10％，上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額（ ?。┤f元。
A．2971.O2
B．2318.42
C．2871.O2
D．2979.06
3、 根據(jù)資源稅有關(guān)規(guī)定，對(duì)納稅人以未稅液體鹽連續(xù)加工固體鹽的稅務(wù)處理，正確的是( )。
A．按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量計(jì)算納稅
B．液體鹽移送環(huán)節(jié)不納稅，加工成固體鹽銷售時(shí)，按液體鹽移送使用數(shù)量計(jì)算納稅
C．液體鹽移送環(huán)節(jié)按移送使用數(shù)量為保稅數(shù)量計(jì)算納稅，加工成固體鹽銷售時(shí)，不納稅
D．液體鹽移送環(huán)節(jié)按移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量計(jì)算納稅，加工成固體鹽銷售時(shí)，再按固體鹽銷售數(shù)量計(jì)算納稅
4、 按照增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅計(jì)稅依據(jù)說法正確的是( )。
A．在同一張發(fā)票上注明的折扣銷售的銷售凈額
B．以舊換新銷售方式的銷售凈額
C．以物易物銷售方式的銷售凈額
D．還本銷售方式減去還本支出后的銷售凈額
5、某縣城一家建筑公司從事建筑、安裝、裝飾燈多業(yè)經(jīng)營，2013年3月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）承包一家工廠的廠房建設(shè)工程，本月全部完工，建筑施工合同中注明工程總價(jià)款為2000萬元。另外得到對(duì)方支付的提前竣工獎(jiǎng)100萬元。
（2）承包一家制藥廠廠房改造工程，工程總價(jià)款為500萬元，其中包括所用的原材料價(jià)款為60萬元，動(dòng)力價(jià)款為10萬元，還包括制藥廠提供的一臺(tái)輔助設(shè)備，價(jià)款為40萬元。
（3）承包一家商場的裝飾工程，完工后向商場收取人工費(fèi)20萬元、管理費(fèi)5萬元，輔助材料費(fèi)7萬元，另外，商場采購的原材料價(jià)款為8萬元。
（4）為一家關(guān)聯(lián)企業(yè)提供安裝勞務(wù)，因?yàn)榭紤]到雙方的關(guān)系特殊，所以以低于安裝成本的價(jià)格向?qū)Ψ绞杖×?0萬元安裝費(fèi)，經(jīng)查實(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為價(jià)格不合理。一直安裝成本為15萬元，當(dāng)?shù)匕惭b業(yè)務(wù)的成本利潤率為5%。
根據(jù)上述資料回答問題：
業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元。
A．60
B．63
C．100
D．105
6、下列各項(xiàng)用途的應(yīng)稅消費(fèi)品中，不征收消費(fèi)稅的是（ ?。?。
A．用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程
B．獎(jiǎng)勵(lì)代理商銷售業(yè)績
C．用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)
D．捐給國家指定的慈善機(jī)構(gòu)
多項(xiàng)選擇題
7、 某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2013年4月銷售汽車輪胎，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬元，銷售農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收入500萬元，將成本價(jià)為130萬元的汽車輪胎轉(zhuǎn)讓給非獨(dú)立核算的門市部，當(dāng)月全部出售，開具普通發(fā)票注明價(jià)款為258．5萬元。則下列表述正確的有（ ?。?汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為3％)
A．農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅
B．農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎屬于應(yīng)征消費(fèi)稅項(xiàng)目
C．該輪胎廠本月繳納的消費(fèi)稅為122．09萬元
D．該輪胎廠本月繳納的消費(fèi)稅為36．63萬元
E．該輪胎廠本月繳納的增值稅為280．21萬元
8、 下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有( )。
A．納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B．納稅人總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣的，應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅
C．納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)在零售商所在地向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方(受托方為個(gè)人外)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅
E．納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)事先向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并予應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，回納稅人核算地繳納消費(fèi)稅
9、甲企業(yè)收購煙葉支付給煙葉銷售者收購價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼，并繳納了煙葉稅。已知甲支付收購價(jià)款200000元，支付價(jià)外補(bǔ)貼25000元，另支付運(yùn)費(fèi)2000元，取得貨運(yùn)公司開具的貨運(yùn)發(fā)票。甲將該批煙絲當(dāng)即運(yùn)往乙企業(yè)加工l0個(gè)標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，本月加工完畢，甲收回時(shí)，乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票收取加工費(fèi)18000元、增值稅款3400元。乙已按規(guī)定計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅，乙沒有同類產(chǎn)品售價(jià)。該卷煙消費(fèi)稅適用比例稅率為45％，定額稅為每個(gè)標(biāo)準(zhǔn)箱150元。關(guān)于該批加工卷煙，下列說法正確的是( )。
A．甲購進(jìn)煙絲可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為34460元
B．該批加工卷煙的材料成本為231540元
C．乙應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為209760元
D．乙應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為210987.27元
10、按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列關(guān)于車輛購置稅的說法正確的有（ ）。
A．三輪農(nóng)用運(yùn)輸車免征車輛購置稅
B．中國人民解放軍和中國人民武裝警察不對(duì)列入軍隊(duì)武裝裝備訂貨計(jì)劃的車輛免征車輛購置稅
C．進(jìn)口舊車不再繳納車輛購置稅
D．防汛部門購置的有指定廠家生產(chǎn)的用于防汛的專用車輛免征車輛購置稅
E．免稅條件消失的車輛，應(yīng)該按照新核發(fā)的低計(jì)稅價(jià)格的10%計(jì)征車輛購置稅