7．A企業(yè)為一般納稅企業(yè)，增值稅率為17％，有關(guān)資料如下：
(1)20×5年1月至11月30’日有關(guān)損益類科目的累計發(fā)生額如下：
(2)20×5年11月30日該企業(yè)尚未抵扣的增值稅進(jìn)項稅額21 500元，已預(yù)交所得稅20 000元。
(3)該企業(yè)20×5年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
①購進(jìn)原材料一批，價款100 000元，增值稅率17％，款項以存款支付，材料已驗收入庫(原材料按實(shí)際成本計價核算)；
②銷售給B公司產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上的售價為300 000元，收到B公司交來面值為351 000元的銀行匯票一張，銷售成本為200 000元；
③報廢舊設(shè)備一臺，原值為65 000元，已提折舊為60 000元，發(fā)生清理費(fèi)用為l 000元，取得殘料變價收入為2 000元，有關(guān)款項已通過銀行結(jié)算完畢；
④B公司來函提出本月購買的產(chǎn)品中，有100 000元的甲產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格，要求在價格上給予40000元的折讓，經(jīng)查明，符合原合同約定，同意B公司的要求，并辦理退款手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票；
⑤于20×5年8月1日為客戶研制一項產(chǎn)品，工期為6個月，合同收入330 000元，到
20~5年12月31日已發(fā)生成本220 000元，已預(yù)收賬款200 000元，預(yù)計開發(fā)完成此項產(chǎn)品總成本為250 000元。年末經(jīng)專業(yè)測量師測量，產(chǎn)品的開發(fā)程度為85％；
⑥用銀行存款支付本月管理費(fèi)用18 430元；
⑦出售交易性金融資產(chǎn)，賬面價值為15 000元，售價為19 500元；(假設(shè)不考慮出售
損益的納稅調(diào)整)
⑧計算本月應(yīng)交的增值稅，本月按此金額實(shí)際交納增值稅；
⑨分別按本月實(shí)際交納的增值稅的7％和3％計提本月應(yīng)交的城建稅和教育費(fèi)附加；
⑩按33％的稅率計算12月份應(yīng)納所得稅。
要求：
(1)編制有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄，計算12月份的營業(yè)利潤、利潤總額、應(yīng)交所得稅；
(2)計算20X 5年A企業(yè)年度利潤表中以下項目的金額(要求列出計算過程)
①營業(yè)利潤；
②利潤總額；
③凈利潤。
8．甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，增值稅率為17％，產(chǎn)品銷售價格中不含增值稅額。適用的所得稅率為33％。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。甲公司20×5年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)向乙公司銷售甲產(chǎn)品一批，銷售價格20萬元，產(chǎn)品成本12萬元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開出增值稅專用發(fā)票，已向銀行辦妥托收手續(xù)。
(2)以支付手續(xù)費(fèi)方式委托丙公司銷售甲產(chǎn)品一批，協(xié)議價格lO萬元，產(chǎn)品成本6萬元。
甲公司收到丙公司開來的代銷清單，丙公司已將代銷的該批甲產(chǎn)品售出80％。
(3)收到丙公司按售價lO％扣除的手續(xù)費(fèi)后的金額存入銀行。
(4)發(fā)出以采用預(yù)收款方式向丁公司銷售的B產(chǎn)品一批，售價2萬元，產(chǎn)品成本1．125萬元?？铐椧延谏掀谑盏健?BR> (5)收到乙公司甲產(chǎn)品退貨30件。該退貨系甲公司20x 3年售出，售出時每件售價200元，單位成本175元，該貨款當(dāng)時已如數(shù)收存銀行。甲公司用銀行存款支付退貨款項，退回的甲產(chǎn)品驗收入庫，并按規(guī)定開出紅字增值稅專用發(fā)票(該項退貨不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項)。
(6)出售交易性金融資產(chǎn)，該交易性金融資產(chǎn)的賬面余額為1萬元，公允價值變動損益為0。收到出售價款1．5萬元，存入銀行。
(7)計提已完工工程項目的長期借款利息
O．6萬元；用銀行存款支付發(fā)生的管理費(fèi)用O．5萬元，銷售費(fèi)用O．2萬元。
(8)用銀行存款支付非公益救濟(jì)性捐贈支出1萬元。
要求：(答案中金額單位為萬元)
(1)編制甲公司有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄(除“應(yīng)交稅費(fèi)”科目外，其余科目可不寫明細(xì)科目)。
(2)計算本期稅前會計利潤和本期應(yīng)交所得稅。
(3)編制甲公司20×5年度的利潤表。
9．A股份有限公司(以下簡稱A公司)為增值稅一般納稅工業(yè)企業(yè)，適用的增值稅稅率為
17％，所得稅稅率為33％，提供運(yùn)輸勞務(wù)的營業(yè)稅稅率為3％，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5％。城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加略。A公司主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，兼營提供運(yùn)輸勞務(wù)。該企業(yè)對原材料采用計劃成本核算，原材料賬戶1月1日余額為102萬元，材料成本差異賬戶1月1日借方余額為2萬元。有關(guān)資料如下：
20×5年度A公司發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)購人材料一批，專用發(fā)票注明的材料價款100萬元，增值稅17萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，企業(yè)開出商業(yè)匯票支付。該批材料計劃成本98萬元。
(2)企業(yè)用銀行存款支付上述購買材料的商業(yè)匯票款117萬元。
(3)銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本80萬元，銷售貨款200萬元，專用發(fā)票注明的增值稅額為34萬元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已經(jīng)交給買方，貨款及增值稅尚未收到。
(4)上項產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)中，買方用銀行存款支付了款項174萬元，余款則開具了一張面值60萬元，期限為4個月的不帶息商業(yè)承兌匯票。
(5)當(dāng)年發(fā)生材料計劃成本150萬元。其中生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料計劃成本100萬元，生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料計劃成本40萬元，企業(yè)管理部門耗用材料計劃成本10萬元。計算材料成本差異率并結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異。
(6)當(dāng)年分配并用銀行存款發(fā)放職工工資200萬元，其中：生產(chǎn)工人工資100萬元，車間管理人員工資40萬元，從事運(yùn)輸勞務(wù)的人員工資10萬元，企業(yè)管理人員工資40萬元，在建工程工人工資10萬元。
(7)用銀行存款購買建筑材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20萬元，增值稅3．4
萬元，并支付運(yùn)雜費(fèi)O．6萬元。
(8)本年提供運(yùn)輸勞務(wù)收入40萬元存入銀行，假定發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用(不包括工資)20萬元，均用銀行存款支付。
(9)10月10日轉(zhuǎn)讓一專利權(quán)的所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓價款20萬元存入銀行，該專利權(quán)的賬面余額為12萬元，累計攤銷為2萬元。
(10)10月20日，轉(zhuǎn)讓一項不動產(chǎn)取得轉(zhuǎn)讓收入40萬元。該不動產(chǎn)原值為60萬元，已提折舊10萬元，轉(zhuǎn)讓時支付清理費(fèi)用2萬元。
(11)本年度計提壞賬準(zhǔn)備4萬元。
(12)本年度計提固定資產(chǎn)折舊94．6萬元，其中計入制造費(fèi)用的固定資產(chǎn)折舊70萬元，計入管理費(fèi)用的折舊為24．6萬元。
(13)當(dāng)年無形資產(chǎn)攤銷5萬元，用銀行存款支付銷售費(fèi)用20萬元。
(14)用銀行存款80萬元購入不需安裝的設(shè)備一臺，設(shè)備已交付使用。
(15)從銀行取得一筆長期借款200萬元存入銀行。
(16)計算本年應(yīng)交所得稅(不考慮納稅調(diào)整事項)。
(17)當(dāng)年用銀行存款繳納增值稅15萬元，所得稅6萬元，營業(yè)稅2萬元。
(1)20×5年1月至11月30’日有關(guān)損益類科目的累計發(fā)生額如下：
(2)20×5年11月30日該企業(yè)尚未抵扣的增值稅進(jìn)項稅額21 500元，已預(yù)交所得稅20 000元。
(3)該企業(yè)20×5年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
①購進(jìn)原材料一批，價款100 000元，增值稅率17％，款項以存款支付，材料已驗收入庫(原材料按實(shí)際成本計價核算)；
②銷售給B公司產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上的售價為300 000元，收到B公司交來面值為351 000元的銀行匯票一張，銷售成本為200 000元；
③報廢舊設(shè)備一臺，原值為65 000元，已提折舊為60 000元，發(fā)生清理費(fèi)用為l 000元，取得殘料變價收入為2 000元，有關(guān)款項已通過銀行結(jié)算完畢；
④B公司來函提出本月購買的產(chǎn)品中，有100 000元的甲產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格，要求在價格上給予40000元的折讓，經(jīng)查明，符合原合同約定，同意B公司的要求，并辦理退款手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票；
⑤于20×5年8月1日為客戶研制一項產(chǎn)品，工期為6個月，合同收入330 000元，到
20~5年12月31日已發(fā)生成本220 000元，已預(yù)收賬款200 000元，預(yù)計開發(fā)完成此項產(chǎn)品總成本為250 000元。年末經(jīng)專業(yè)測量師測量，產(chǎn)品的開發(fā)程度為85％；
⑥用銀行存款支付本月管理費(fèi)用18 430元；
⑦出售交易性金融資產(chǎn)，賬面價值為15 000元，售價為19 500元；(假設(shè)不考慮出售
損益的納稅調(diào)整)
⑧計算本月應(yīng)交的增值稅，本月按此金額實(shí)際交納增值稅；
⑨分別按本月實(shí)際交納的增值稅的7％和3％計提本月應(yīng)交的城建稅和教育費(fèi)附加；
⑩按33％的稅率計算12月份應(yīng)納所得稅。
要求：
(1)編制有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄，計算12月份的營業(yè)利潤、利潤總額、應(yīng)交所得稅；
(2)計算20X 5年A企業(yè)年度利潤表中以下項目的金額(要求列出計算過程)
①營業(yè)利潤；
②利潤總額；
③凈利潤。
8．甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，增值稅率為17％，產(chǎn)品銷售價格中不含增值稅額。適用的所得稅率為33％。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。甲公司20×5年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)向乙公司銷售甲產(chǎn)品一批，銷售價格20萬元，產(chǎn)品成本12萬元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開出增值稅專用發(fā)票，已向銀行辦妥托收手續(xù)。
(2)以支付手續(xù)費(fèi)方式委托丙公司銷售甲產(chǎn)品一批，協(xié)議價格lO萬元，產(chǎn)品成本6萬元。
甲公司收到丙公司開來的代銷清單，丙公司已將代銷的該批甲產(chǎn)品售出80％。
(3)收到丙公司按售價lO％扣除的手續(xù)費(fèi)后的金額存入銀行。
(4)發(fā)出以采用預(yù)收款方式向丁公司銷售的B產(chǎn)品一批，售價2萬元，產(chǎn)品成本1．125萬元?？铐椧延谏掀谑盏健?BR> (5)收到乙公司甲產(chǎn)品退貨30件。該退貨系甲公司20x 3年售出，售出時每件售價200元，單位成本175元，該貨款當(dāng)時已如數(shù)收存銀行。甲公司用銀行存款支付退貨款項，退回的甲產(chǎn)品驗收入庫，并按規(guī)定開出紅字增值稅專用發(fā)票(該項退貨不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項)。
(6)出售交易性金融資產(chǎn)，該交易性金融資產(chǎn)的賬面余額為1萬元，公允價值變動損益為0。收到出售價款1．5萬元，存入銀行。
(7)計提已完工工程項目的長期借款利息
O．6萬元；用銀行存款支付發(fā)生的管理費(fèi)用O．5萬元，銷售費(fèi)用O．2萬元。
(8)用銀行存款支付非公益救濟(jì)性捐贈支出1萬元。
要求：(答案中金額單位為萬元)
(1)編制甲公司有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄(除“應(yīng)交稅費(fèi)”科目外，其余科目可不寫明細(xì)科目)。
(2)計算本期稅前會計利潤和本期應(yīng)交所得稅。
(3)編制甲公司20×5年度的利潤表。
9．A股份有限公司(以下簡稱A公司)為增值稅一般納稅工業(yè)企業(yè)，適用的增值稅稅率為
17％，所得稅稅率為33％，提供運(yùn)輸勞務(wù)的營業(yè)稅稅率為3％，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5％。城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加略。A公司主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，兼營提供運(yùn)輸勞務(wù)。該企業(yè)對原材料采用計劃成本核算，原材料賬戶1月1日余額為102萬元，材料成本差異賬戶1月1日借方余額為2萬元。有關(guān)資料如下：
20×5年度A公司發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)購人材料一批，專用發(fā)票注明的材料價款100萬元，增值稅17萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，企業(yè)開出商業(yè)匯票支付。該批材料計劃成本98萬元。
(2)企業(yè)用銀行存款支付上述購買材料的商業(yè)匯票款117萬元。
(3)銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本80萬元，銷售貨款200萬元，專用發(fā)票注明的增值稅額為34萬元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已經(jīng)交給買方，貨款及增值稅尚未收到。
(4)上項產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)中，買方用銀行存款支付了款項174萬元，余款則開具了一張面值60萬元，期限為4個月的不帶息商業(yè)承兌匯票。
(5)當(dāng)年發(fā)生材料計劃成本150萬元。其中生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料計劃成本100萬元，生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料計劃成本40萬元，企業(yè)管理部門耗用材料計劃成本10萬元。計算材料成本差異率并結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異。
(6)當(dāng)年分配并用銀行存款發(fā)放職工工資200萬元，其中：生產(chǎn)工人工資100萬元，車間管理人員工資40萬元，從事運(yùn)輸勞務(wù)的人員工資10萬元，企業(yè)管理人員工資40萬元，在建工程工人工資10萬元。
(7)用銀行存款購買建筑材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20萬元，增值稅3．4
萬元，并支付運(yùn)雜費(fèi)O．6萬元。
(8)本年提供運(yùn)輸勞務(wù)收入40萬元存入銀行，假定發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用(不包括工資)20萬元，均用銀行存款支付。
(9)10月10日轉(zhuǎn)讓一專利權(quán)的所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓價款20萬元存入銀行，該專利權(quán)的賬面余額為12萬元，累計攤銷為2萬元。
(10)10月20日，轉(zhuǎn)讓一項不動產(chǎn)取得轉(zhuǎn)讓收入40萬元。該不動產(chǎn)原值為60萬元，已提折舊10萬元，轉(zhuǎn)讓時支付清理費(fèi)用2萬元。
(11)本年度計提壞賬準(zhǔn)備4萬元。
(12)本年度計提固定資產(chǎn)折舊94．6萬元，其中計入制造費(fèi)用的固定資產(chǎn)折舊70萬元，計入管理費(fèi)用的折舊為24．6萬元。
(13)當(dāng)年無形資產(chǎn)攤銷5萬元，用銀行存款支付銷售費(fèi)用20萬元。
(14)用銀行存款80萬元購入不需安裝的設(shè)備一臺，設(shè)備已交付使用。
(15)從銀行取得一筆長期借款200萬元存入銀行。
(16)計算本年應(yīng)交所得稅(不考慮納稅調(diào)整事項)。
(17)當(dāng)年用銀行存款繳納增值稅15萬元，所得稅6萬元，營業(yè)稅2萬元。