2007年會計專業(yè)技術資格全真模擬財務報表模擬題答案3

四、綜合題
    1．【答案l
    編制20><7年度有關經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄
    (1)
    借：應收賬款 234
    貸：主營業(yè)務收入 200
    應交稅費一應交增值稅(銷項稅額) 34
    借：主營業(yè)務成本 120
    貸：庫存商品 120
    (2)借：銀行存款 6
    貸：營業(yè)外收入 6
    (3)借：營業(yè)外支出 6·8
    貸：固定資產(chǎn)清理 6·8
    (4)借：營業(yè)外支出 8
    貸：銀行存款 8
    (5)借：銷售費用 7
    貸：銀行存款 7
    (6)借：銀行存款 11.7
    貸：其他業(yè)務收入 10
    應交稅費一應交增值稅(銷項稅額) 1．7
    借：其他業(yè)務成本 7-07
    貸：原材料 7
    材料成本差異O．07(7Xl%)
    (7)借：營業(yè)稅金及附力I 30
    貸：應交稅費一應交城市維護建設稅 30
    (8)借：營業(yè)稅金及附加 1
    貸：應交稅費一應交教育費附加 1
    (9)借：財務費用 5
    貸：應付利息 5
    (10)借：應收股利 6·6
    貸：投資收益 6·6
    (11)本年會計折舊額=(50．5--0．5)/4= 12．5(元)
    借：管理費用 12·5
    貸：累計折舊 l2·5
    (12)借：管理費用 3
    貸：銀行存款 3
    (13)利潤總額一(2 000 000+100 000)一(1 200 000+70 700)--(300 000+10 000)--70 000一(125 OOO+30 000)一50 OOO+66 000+60 000一(68 000q-80 000)一222 300(元)
    應納稅所得額一222 300 X 33％=73 359(元)
    借：所得稅費用 73 359
    貸：應交稅費一應交所得稅 73 359