五、綜合題
1．【答案】
(1)
①借：應(yīng)收賬款 936 000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800 000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 136 000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 350 000
貸：庫(kù)存商品 350 000
②借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40 000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 6 800
貸：銀行存款46 000
財(cái)務(wù)費(fèi)用800
借：庫(kù)存商晶 22 000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 22 000
③借：委托代銷商品 66 000
貸：庫(kù)存商品 66 000
④借：應(yīng)收賬款 140 400
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入． 120 000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 20 400
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 66 000
貸：委托代銷商品 66 000
借：銷售費(fèi)川 12 000
貨：應(yīng)收賬款 12 000
⑤借：管理費(fèi)用 67 800
貸：銀行存款 67 800
借：資產(chǎn)減位損失4 000
貸：壞賬準(zhǔn)備4 000
⑥借：營(yíng)業(yè)稅企及附加 2 100
貨：應(yīng)交稅費(fèi)心交城市維護(hù)建設(shè)稅 2 100
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 900
貸：應(yīng)交稅費(fèi)成交教育費(fèi)附加900
⑦借：所得稅費(fèi)用 132 000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅1 32 000
⑧借:主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入880 000
財(cái)務(wù)費(fèi)用800
貨：本年利潤(rùn) 880 800
借:本年利潤(rùn) 612 800
、 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 394 000
營(yíng)業(yè)稅金及附加 3 000
銷售費(fèi)用 12 000
管理費(fèi)用 67 800
資產(chǎn)減值損失4 000
所得稅費(fèi)用 132 000
借：本年利潤(rùn) 268 000
貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)268 000
(2)
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
=800 000—40 000+120 000=880 000(元)
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
=350 000—22 000+66 000=394 000(元)
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
=880 000—394 000—3 000—67 800—4 000—12 000+800=400 000(元)
凈利潤(rùn)=400 000—400 000X 33％=268 000(元)
2．【答案】
(1)4月20 N向B公司賒銷商品一批不含稅銷售收入=117 000÷1．17=100 000(元)
增值稅銷項(xiàng)稅額=100 000X 17％=17 000(元)
借：應(yīng)收賬款 118 000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 000
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17 000
銀行存款 1 000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80 000
貸：庫(kù)存商品 80 000
(2)5月20日收到代墊運(yùn)雜費(fèi)和帶息商業(yè)匯票
借：銀行存款 1 000
應(yīng)收票據(jù) 200 000
貸：應(yīng)收賬款 201 000
(3)8月16 B采購(gòu)材料，轉(zhuǎn)讓票據(jù)
借：原材料 180 000
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 30 600
貸：應(yīng)收票據(jù) 201 000
銀行存款 9 600
(4)用銀行存款向甲公司預(yù)付材料款
借：預(yù)付賬款 20 000
貸：銀行存款 20 000
(5)收到甲公司發(fā)來(lái)的材料
借：原材料40 000
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 6 800
貸：預(yù)付賬款46 800
(6)開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票補(bǔ)付應(yīng)付甲公司不足材料款
借：預(yù)付賬款 26 800
貸：銀行存款 26 800
(7)核定并撥付定額備用金
借：其他應(yīng)收款 5 000
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5 000
(8)生產(chǎn)車(chē)間報(bào)銷日常管理支出
借：制造費(fèi)用 5 500
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5 500
(9)發(fā)出包裝物
借：其他業(yè)務(wù)成本 3 060
貸：包裝物 3 060
1．【答案】
(1)
①借：應(yīng)收賬款 936 000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800 000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 136 000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 350 000
貸：庫(kù)存商品 350 000
②借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40 000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 6 800
貸：銀行存款46 000
財(cái)務(wù)費(fèi)用800
借：庫(kù)存商晶 22 000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 22 000
③借：委托代銷商品 66 000
貸：庫(kù)存商品 66 000
④借：應(yīng)收賬款 140 400
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入． 120 000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 20 400
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 66 000
貸：委托代銷商品 66 000
借：銷售費(fèi)川 12 000
貨：應(yīng)收賬款 12 000
⑤借：管理費(fèi)用 67 800
貸：銀行存款 67 800
借：資產(chǎn)減位損失4 000
貸：壞賬準(zhǔn)備4 000
⑥借：營(yíng)業(yè)稅企及附加 2 100
貨：應(yīng)交稅費(fèi)心交城市維護(hù)建設(shè)稅 2 100
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 900
貸：應(yīng)交稅費(fèi)成交教育費(fèi)附加900
⑦借：所得稅費(fèi)用 132 000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅1 32 000
⑧借:主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入880 000
財(cái)務(wù)費(fèi)用800
貨：本年利潤(rùn) 880 800
借:本年利潤(rùn) 612 800
、 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 394 000
營(yíng)業(yè)稅金及附加 3 000
銷售費(fèi)用 12 000
管理費(fèi)用 67 800
資產(chǎn)減值損失4 000
所得稅費(fèi)用 132 000
借：本年利潤(rùn) 268 000
貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)268 000
(2)
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
=800 000—40 000+120 000=880 000(元)
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
=350 000—22 000+66 000=394 000(元)
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
=880 000—394 000—3 000—67 800—4 000—12 000+800=400 000(元)
凈利潤(rùn)=400 000—400 000X 33％=268 000(元)
2．【答案】
(1)4月20 N向B公司賒銷商品一批不含稅銷售收入=117 000÷1．17=100 000(元)
增值稅銷項(xiàng)稅額=100 000X 17％=17 000(元)
借：應(yīng)收賬款 118 000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 000
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17 000
銀行存款 1 000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80 000
貸：庫(kù)存商品 80 000
(2)5月20日收到代墊運(yùn)雜費(fèi)和帶息商業(yè)匯票
借：銀行存款 1 000
應(yīng)收票據(jù) 200 000
貸：應(yīng)收賬款 201 000
(3)8月16 B采購(gòu)材料，轉(zhuǎn)讓票據(jù)
借：原材料 180 000
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 30 600
貸：應(yīng)收票據(jù) 201 000
銀行存款 9 600
(4)用銀行存款向甲公司預(yù)付材料款
借：預(yù)付賬款 20 000
貸：銀行存款 20 000
(5)收到甲公司發(fā)來(lái)的材料
借：原材料40 000
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 6 800
貸：預(yù)付賬款46 800
(6)開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票補(bǔ)付應(yīng)付甲公司不足材料款
借：預(yù)付賬款 26 800
貸：銀行存款 26 800
(7)核定并撥付定額備用金
借：其他應(yīng)收款 5 000
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5 000
(8)生產(chǎn)車(chē)間報(bào)銷日常管理支出
借：制造費(fèi)用 5 500
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5 500
(9)發(fā)出包裝物
借：其他業(yè)務(wù)成本 3 060
貸：包裝物 3 060