四、計(jì)算題(每題5分，共20分)
1．【答案】
(1)A公司的所得稅=[480+(50—30)+10一10]× 33％=165(萬元)
借：所得稅費(fèi)用 165
貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅 165
借：本年利潤 165
貸：所得稅費(fèi)用 165
借：本年利潤 315(480一165)
貸：利潤分配一未分配利潤 315
(2)A公司提取法定盈余公積金和任意盈余公積金
借：利潤分配一提取法定盈余公積 31．5
利潤分配一提取任意盈余公積 15．75
貸：盈余公積一法定盈余公積 3l.5
盈余公積一任意盈余公積 15．75
(3)A公司向投資者宣告分配現(xiàn)金股利
借：利潤分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利 100
貸：應(yīng)付股利 100
(4)年末未分配利潤
=80+315—31．5—15．75—100=247．75(萬元)
2．【答案】
(1)年末應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備
=(230 000—204 000)—(50 000+40 000—35 000)
=26 000—55 000=一29 000(元)
(2)
①借：應(yīng)收賬款40 000
貸：壞賬準(zhǔn)備40 000
借：銀行存款40 000
貸：應(yīng)收賬款40 000
②借：壞賬準(zhǔn)備 35 000
貸：應(yīng)收賬款 35 000
③借：壞賬準(zhǔn)備 29 000
貸：資產(chǎn)減值損失 29 000
3．【答案】
(1)先進(jìn)先出法下：
甲材料5日發(fā)出的成本=80× 1 000=80 000(元)
甲材料25日發(fā)出的成本=lO× 980+20× 1 100=31 800(元)
期末結(jié)存的成本=60×1 100=66 000(元)
(2)加權(quán)平均法下：
甲材料的加權(quán)平均單價(jià)
=(100×1 000+50×1 050+70×980+80× 1 100)÷(100+50+70+80)=1 030．33(元／公斤)
月末結(jié)存材料的實(shí)際成本=(100+50+70+80—80—130—30)×1 030．33=61 819．8(元)
當(dāng)月發(fā)出材料的實(shí)際成本=(IOO×l 000+50×1 050+70× 980+80×1 100)一61 819．8=247 280．2(元)
4．【答案】
(1)購入設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄
借：固定資產(chǎn) 120 000
貸：銀行存款 120 000
(2)2002年度至2005年度的折舊額
2002年度的折舊額=(120 000—3 000)× 5／15=39 000(元)
2003年度的折舊額=(120 000—3 000)X 4／15=31 200(元)
2004年度的折舊額=(120 000—3 000)X 3／15=23 400(元)
2005年度的折舊額=(120 000—3 000)X 2／15=15 600(元)
(3)2005年計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄
借：制造費(fèi)用 15 600
貸：累計(jì)折IN t5 600
1．【答案】
(1)A公司的所得稅=[480+(50—30)+10一10]× 33％=165(萬元)
借：所得稅費(fèi)用 165
貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅 165
借：本年利潤 165
貸：所得稅費(fèi)用 165
借：本年利潤 315(480一165)
貸：利潤分配一未分配利潤 315
(2)A公司提取法定盈余公積金和任意盈余公積金
借：利潤分配一提取法定盈余公積 31．5
利潤分配一提取任意盈余公積 15．75
貸：盈余公積一法定盈余公積 3l.5
盈余公積一任意盈余公積 15．75
(3)A公司向投資者宣告分配現(xiàn)金股利
借：利潤分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利 100
貸：應(yīng)付股利 100
(4)年末未分配利潤
=80+315—31．5—15．75—100=247．75(萬元)
2．【答案】
(1)年末應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備
=(230 000—204 000)—(50 000+40 000—35 000)
=26 000—55 000=一29 000(元)
(2)
①借：應(yīng)收賬款40 000
貸：壞賬準(zhǔn)備40 000
借：銀行存款40 000
貸：應(yīng)收賬款40 000
②借：壞賬準(zhǔn)備 35 000
貸：應(yīng)收賬款 35 000
③借：壞賬準(zhǔn)備 29 000
貸：資產(chǎn)減值損失 29 000
3．【答案】
(1)先進(jìn)先出法下：
甲材料5日發(fā)出的成本=80× 1 000=80 000(元)
甲材料25日發(fā)出的成本=lO× 980+20× 1 100=31 800(元)
期末結(jié)存的成本=60×1 100=66 000(元)
(2)加權(quán)平均法下：
甲材料的加權(quán)平均單價(jià)
=(100×1 000+50×1 050+70×980+80× 1 100)÷(100+50+70+80)=1 030．33(元／公斤)
月末結(jié)存材料的實(shí)際成本=(100+50+70+80—80—130—30)×1 030．33=61 819．8(元)
當(dāng)月發(fā)出材料的實(shí)際成本=(IOO×l 000+50×1 050+70× 980+80×1 100)一61 819．8=247 280．2(元)
4．【答案】
(1)購入設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄
借：固定資產(chǎn) 120 000
貸：銀行存款 120 000
(2)2002年度至2005年度的折舊額
2002年度的折舊額=(120 000—3 000)× 5／15=39 000(元)
2003年度的折舊額=(120 000—3 000)X 4／15=31 200(元)
2004年度的折舊額=(120 000—3 000)X 3／15=23 400(元)
2005年度的折舊額=(120 000—3 000)X 2／15=15 600(元)
(3)2005年計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄
借：制造費(fèi)用 15 600
貸：累計(jì)折IN t5 600