三、判斷題(每題1分，共10分)
1．企業(yè)采用計(jì)劃成本核算原材料，平時(shí)收到原材料時(shí)應(yīng)按實(shí)際成本借記“原材料”科目，領(lǐng)用或發(fā)出原材料時(shí)應(yīng)按計(jì)劃成本貸記“原材料”科目，期末再將發(fā)出材料和期末材料調(diào)整為實(shí)際成本。( )
2．科目匯總表賬務(wù)處理程序能減輕登記總分類賬的工作量，且便于了解賬戶之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系。( )
3．根據(jù)總賬與明細(xì)賬平行登記的要求對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在同一會(huì)計(jì)期間分別計(jì)入總賬及其所屬明細(xì)賬。( )
4．企業(yè)的預(yù)付賬款，如確有證據(jù)表明不再符合預(yù)付的性質(zhì)，應(yīng)將該預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。( )
5．企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資，只要其持股比例沒(méi)有達(dá)到20％，就應(yīng)按成本法核算該投資。
( )
6．企業(yè)籌建期間取得的長(zhǎng)期借款所發(fā)生的利息費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。( )
7．企業(yè)以盈余公積彌補(bǔ)虧損，不會(huì)引起留存收益總額的變動(dòng)。( )
8．企業(yè)在確認(rèn)商晶銷售收入后發(fā)生的銷售折讓，應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。( )
9．企業(yè)對(duì)于跨年度的勞務(wù)，應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)收入。( )
10．“待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理固定資產(chǎn)損溢”中核算的凈損失應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中作為固定資產(chǎn)列示。( )
四、計(jì)算題(每題5分，共20分)
1．A股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱A公司)2005年度的有關(guān)資料如下：
(1)本年利潤(rùn)總額為480萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為33％。按稅法規(guī)定本年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，支付的稅收滯納金10萬(wàn)元，國(guó)債利息收入10萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整因素。
(2)A公司年初未分配利潤(rùn)為80萬(wàn)元。
(3)按稅后利潤(rùn)的10％和5％提取法定盈余公積和任意盈余公積。
(4)向投資者宣告分配現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。
要求：
(1)計(jì)算A公司2005年度的所得稅費(fèi)用，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
(2)編制A公司提取法定盈余公積和任意盈余公積的會(huì)計(jì)分錄。
(3)編制A公司向投資者宣告分配現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄。
(4)計(jì)算A公司2005年的未分配利潤(rùn)。(應(yīng)交稅費(fèi)、盈余公積、利潤(rùn)分配需要寫(xiě)出二級(jí)明細(xì)科目。答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
2．2007年1月1日，A公司壞賬準(zhǔn)備科目貸方余額50 000元。2005年度發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)：
(1)4月8日，收回2003年度核銷的壞賬40 000元，存人銀行。
(2)10月19日，因一客戶破產(chǎn)，有應(yīng)收賬款35 000元不能收回，經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬。
(3)12月31日，企業(yè)應(yīng)收賬款的余額為230 000元，經(jīng)過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測(cè)試，其未來(lái)現(xiàn)金流量為204 000元，其未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值與未來(lái)現(xiàn)金流量相差很小。
要求：
(1)計(jì)算2007年年末應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備的金額。
(2)編制2007年度與壞賬有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
3．A公司2005年7月1日結(jié)存甲材料100公斤，每公斤實(shí)際成本1 000元。本月發(fā)生如下有關(guān)業(yè)務(wù)：
(1)3日，購(gòu)入甲材料50公斤，每公斤實(shí)際成本1 050元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
(2)5日，發(fā)出甲材料80公斤。
(3)7日，購(gòu)入甲材料70公斤，每公斤實(shí)際成本980元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
(4)12日，發(fā)出甲材料130公斤。
(5)20日，購(gòu)入甲材料80公斤，每公斤實(shí)際成本l 100元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
(6)25日，發(fā)出甲材料30公斤。
要求：
(一)假定A公司原材料采用實(shí)際成本核算，發(fā)出材料采用先進(jìn)先出法，請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算甲材料5日、25日發(fā)出材料的成本以及期末結(jié)存的成本。
(二)假定A公司原材料采用實(shí)際成本核算，發(fā)出材料采用加權(quán)平均法，請(qǐng)根據(jù)上述資料計(jì)算A公司當(dāng)月結(jié)存材料的實(shí)際成本和發(fā)出材料的實(shí)際成本。(小數(shù)點(diǎn)后保留兩位)
4．甲公司2001年12月20日，甲公司購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的機(jī)器設(shè)備，價(jià)款100 000元，增值稅17 000元，另支付運(yùn)輸費(fèi)2 000元，包裝費(fèi)1 000元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。該設(shè)備即日起投入基本生產(chǎn)車間使用，預(yù)計(jì)可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為3 000元，對(duì)該機(jī)器設(shè)備采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。假定不考慮固定資產(chǎn)減值因素。
要求：
(1)編制甲公司購(gòu)人設(shè)備時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。
(2)分別計(jì)算甲公司2002年度至2005年度每年的折舊額。
(3)編制甲公司2005年末計(jì)提折舊時(shí)的會(huì)計(jì)分錄(假定折舊每年末計(jì)提一次)。
要求：
(1)根據(jù)上述業(yè)務(wù)，編制甲公司2005年度經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目)。
(2)計(jì)算甲公司2005年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和凈利潤(rùn)。(要求列出計(jì)算過(guò)程)
2．A公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，原材料按實(shí)際成本核算。2005年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)4月20日向B公司賒銷商品一批，該批商品價(jià)稅合計(jì)為117 000元，銷售成本為80 000元，現(xiàn)金折扣條件為：2／10，n／30。銷售時(shí)用銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)1 000元。
(2)5月20日，B公司用銀行存款支付上述代墊運(yùn)雜費(fèi)1 000元，并開(kāi)出一張面值為200 000元，期限為4個(gè)月的商業(yè)匯票償付上述貨款和增值稅。
(3)8月16日，向乙公司采購(gòu)原材料，價(jià)款180 000元，增值稅30 600元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)；A公司將B公司的商業(yè)匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓，不足部分以銀行存款支付。
(4)9月1日，用銀行存款向甲公司預(yù)付材料款20 000元。
(5)9月10日收到9月1日所購(gòu)甲公司發(fā)來(lái)的材料，并驗(yàn)收入庫(kù)。材料價(jià)款為40 000元，增值稅為6 800元。A公司對(duì)材料采用實(shí)際成本法核算。
(6)9月12日開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票補(bǔ)付應(yīng)付甲公司不足材料款。
(7)A公司某生產(chǎn)車間核對(duì)的備用金定額為5 000元，以現(xiàn)金撥付。
(8)上述生產(chǎn)車間報(bào)銷日常管理支出5 500元。
(9)發(fā)出隨同產(chǎn)品出售但單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物一批，成本3 060元。
要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
1．企業(yè)采用計(jì)劃成本核算原材料，平時(shí)收到原材料時(shí)應(yīng)按實(shí)際成本借記“原材料”科目，領(lǐng)用或發(fā)出原材料時(shí)應(yīng)按計(jì)劃成本貸記“原材料”科目，期末再將發(fā)出材料和期末材料調(diào)整為實(shí)際成本。( )
2．科目匯總表賬務(wù)處理程序能減輕登記總分類賬的工作量，且便于了解賬戶之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系。( )
3．根據(jù)總賬與明細(xì)賬平行登記的要求對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在同一會(huì)計(jì)期間分別計(jì)入總賬及其所屬明細(xì)賬。( )
4．企業(yè)的預(yù)付賬款，如確有證據(jù)表明不再符合預(yù)付的性質(zhì)，應(yīng)將該預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。( )
5．企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資，只要其持股比例沒(méi)有達(dá)到20％，就應(yīng)按成本法核算該投資。
( )
6．企業(yè)籌建期間取得的長(zhǎng)期借款所發(fā)生的利息費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。( )
7．企業(yè)以盈余公積彌補(bǔ)虧損，不會(huì)引起留存收益總額的變動(dòng)。( )
8．企業(yè)在確認(rèn)商晶銷售收入后發(fā)生的銷售折讓，應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。( )
9．企業(yè)對(duì)于跨年度的勞務(wù)，應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)收入。( )
10．“待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理固定資產(chǎn)損溢”中核算的凈損失應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中作為固定資產(chǎn)列示。( )
四、計(jì)算題(每題5分，共20分)
1．A股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱A公司)2005年度的有關(guān)資料如下：
(1)本年利潤(rùn)總額為480萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為33％。按稅法規(guī)定本年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，支付的稅收滯納金10萬(wàn)元，國(guó)債利息收入10萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整因素。
(2)A公司年初未分配利潤(rùn)為80萬(wàn)元。
(3)按稅后利潤(rùn)的10％和5％提取法定盈余公積和任意盈余公積。
(4)向投資者宣告分配現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。
要求：
(1)計(jì)算A公司2005年度的所得稅費(fèi)用，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
(2)編制A公司提取法定盈余公積和任意盈余公積的會(huì)計(jì)分錄。
(3)編制A公司向投資者宣告分配現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄。
(4)計(jì)算A公司2005年的未分配利潤(rùn)。(應(yīng)交稅費(fèi)、盈余公積、利潤(rùn)分配需要寫(xiě)出二級(jí)明細(xì)科目。答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
2．2007年1月1日，A公司壞賬準(zhǔn)備科目貸方余額50 000元。2005年度發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)：
(1)4月8日，收回2003年度核銷的壞賬40 000元，存人銀行。
(2)10月19日，因一客戶破產(chǎn)，有應(yīng)收賬款35 000元不能收回，經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬。
(3)12月31日，企業(yè)應(yīng)收賬款的余額為230 000元，經(jīng)過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測(cè)試，其未來(lái)現(xiàn)金流量為204 000元，其未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值與未來(lái)現(xiàn)金流量相差很小。
要求：
(1)計(jì)算2007年年末應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備的金額。
(2)編制2007年度與壞賬有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
3．A公司2005年7月1日結(jié)存甲材料100公斤，每公斤實(shí)際成本1 000元。本月發(fā)生如下有關(guān)業(yè)務(wù)：
(1)3日，購(gòu)入甲材料50公斤，每公斤實(shí)際成本1 050元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
(2)5日，發(fā)出甲材料80公斤。
(3)7日，購(gòu)入甲材料70公斤，每公斤實(shí)際成本980元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
(4)12日，發(fā)出甲材料130公斤。
(5)20日，購(gòu)入甲材料80公斤，每公斤實(shí)際成本l 100元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
(6)25日，發(fā)出甲材料30公斤。
要求：
(一)假定A公司原材料采用實(shí)際成本核算，發(fā)出材料采用先進(jìn)先出法，請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算甲材料5日、25日發(fā)出材料的成本以及期末結(jié)存的成本。
(二)假定A公司原材料采用實(shí)際成本核算，發(fā)出材料采用加權(quán)平均法，請(qǐng)根據(jù)上述資料計(jì)算A公司當(dāng)月結(jié)存材料的實(shí)際成本和發(fā)出材料的實(shí)際成本。(小數(shù)點(diǎn)后保留兩位)
4．甲公司2001年12月20日，甲公司購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的機(jī)器設(shè)備，價(jià)款100 000元，增值稅17 000元，另支付運(yùn)輸費(fèi)2 000元，包裝費(fèi)1 000元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。該設(shè)備即日起投入基本生產(chǎn)車間使用，預(yù)計(jì)可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為3 000元，對(duì)該機(jī)器設(shè)備采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。假定不考慮固定資產(chǎn)減值因素。
要求：
(1)編制甲公司購(gòu)人設(shè)備時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。
(2)分別計(jì)算甲公司2002年度至2005年度每年的折舊額。
(3)編制甲公司2005年末計(jì)提折舊時(shí)的會(huì)計(jì)分錄(假定折舊每年末計(jì)提一次)。
要求：
(1)根據(jù)上述業(yè)務(wù)，編制甲公司2005年度經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目)。
(2)計(jì)算甲公司2005年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和凈利潤(rùn)。(要求列出計(jì)算過(guò)程)
2．A公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，原材料按實(shí)際成本核算。2005年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)4月20日向B公司賒銷商品一批，該批商品價(jià)稅合計(jì)為117 000元，銷售成本為80 000元，現(xiàn)金折扣條件為：2／10，n／30。銷售時(shí)用銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)1 000元。
(2)5月20日，B公司用銀行存款支付上述代墊運(yùn)雜費(fèi)1 000元，并開(kāi)出一張面值為200 000元，期限為4個(gè)月的商業(yè)匯票償付上述貨款和增值稅。
(3)8月16日，向乙公司采購(gòu)原材料，價(jià)款180 000元，增值稅30 600元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)；A公司將B公司的商業(yè)匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓，不足部分以銀行存款支付。
(4)9月1日，用銀行存款向甲公司預(yù)付材料款20 000元。
(5)9月10日收到9月1日所購(gòu)甲公司發(fā)來(lái)的材料，并驗(yàn)收入庫(kù)。材料價(jià)款為40 000元，增值稅為6 800元。A公司對(duì)材料采用實(shí)際成本法核算。
(6)9月12日開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票補(bǔ)付應(yīng)付甲公司不足材料款。
(7)A公司某生產(chǎn)車間核對(duì)的備用金定額為5 000元，以現(xiàn)金撥付。
(8)上述生產(chǎn)車間報(bào)銷日常管理支出5 500元。
(9)發(fā)出隨同產(chǎn)品出售但單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物一批，成本3 060元。
要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。