2007年會計專業(yè)技術(shù)資格考試全真模擬測試題十二答案4

五、綜合題(每題10分，共20分)
    1．【答案】
    (1)
    ①借：固定資產(chǎn) 150
    無形資產(chǎn) 300
    貸：實收資本一A公司450
    ②借：銀行存款400
    貸：實收資本一B公司400
    ③借：銀行存款 150
    貸：實收資本一C公司 150
    (2)
    ①借：本年利潤 100
    貸：利潤分配一未分配利潤 i00
    ②借：利潤分配一提取法定盈余公積 10
    利潤分配一提取任意盈余公積5
    貸：盈余公積 15
    ③借：利潤分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤 60
    貸：應(yīng)付利潤 60
    ④借：利潤分配一未分配利潤 75
    貸：利潤分配一提取法定盈余公積 l0
    利潤分配一提取任意盈余公積5
    利潤分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤 60
    (3)
    ①借：長期股權(quán)投資一甲公司 150
    貸：銀行存款 150
    ②借：應(yīng)收股利 9
    貸：投資收益 9
    (4)借：利潤分配一未分配利潤 50
    貸：本年利潤 50
    (5)2005年末未分配利潤=100-10-5-60-50=—25(萬元)
    2．【答案】
    (1)
    ①借：銀行存款 1 000 000
    貸：長期借款 1 000 000
    ②借：在建工程 1 000 000
    貸：銀行存款 1 000 000
    ③借：在建工程 107 200
    貸：庫存商品80 000
    應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 27 200
    ④借：在建工程 68 800
    貸：應(yīng)付職工薪酬 36 000
    銀行存款 32 800
    ⑤借：在建工程 24 000(1 000 000× 9．6％／12×3)
    貸：長期借款 24 000
    借：固定資產(chǎn) 1 200 000
    貸：在建工程 1 200 000
    (2)
    ①雙倍余額遞減法第一年的折舊額：120×2／5=48(萬元)
    借：管理費用480 000
    貸：累計折IH 480 000
    ②2004年的長期借款的利息應(yīng)計人企業(yè)的財務(wù)費用：
    借：財務(wù)費用 96 000
    貸：長期借款 96 000
    (3)
    ①借：管理費用
    288 000{(I 200 000--480 000)×2／5}
    貸：累計折IB 288 000
    ②借：固定資產(chǎn)清理432 000
    累計折IH 768 000
    貸：固定資產(chǎn) 1 200 000
    ③借：固定資產(chǎn)清 60 000
    貸：銀行存款 60 000
    ④借：銀行存款 1 000 000
    貸：固定資產(chǎn)清理 1 000 000
    ⑤借：固定資產(chǎn)清 508 000
    貸：營業(yè)外收入 508 000