1．【答案】
(1)①借：固定資產(chǎn) 150
貸：實(shí)收資本 100
資本公積一資本溢價(jià) 50
②借：原材料 100
應(yīng)交稅費(fèi)產(chǎn)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 17
貸：銀行存款 117
③借：銀行存款 20
貸：短期借款 20
④借：委托代銷商品 lO
貸：庫(kù)存商品 10
⑤借：應(yīng)收賬款 16．05
銷售費(fèi)用 1．5
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 15
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 2．55
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10
貸：委托代銷商品 10
⑥借：預(yù)收賬款 23．4
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 3．4
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 15
貸：庫(kù)存商品 15
⑦借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理固定資產(chǎn)損溢 7
累計(jì)折舊 3
貸：固定資產(chǎn) lO
借：營(yíng)業(yè)外支出 7
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理固定資產(chǎn)損溢 7
⑧借：制造費(fèi)用 7
管理費(fèi)用 3
貸：累計(jì)折舊 10
⑨借：營(yíng)業(yè)外支出 5
貸：銀行存款 5
⑩借：交易性金融資產(chǎn)一成本 20
投資收益 0．5
貸：銀行存款 20．5
(2)①資產(chǎn)余額=1000+150-17+20+16．05—10+(23．4-10)-15-7-(10-7)-5--0．5=1141．95萬元。
②負(fù)債余額=400-17+20+2．55-10+3．4=398．95萬元。
③所有者權(quán)益余額=600+150+13．5-10+20—15-7-3-5-0．5=743萬元．
2．【答案】
(1)
借：生產(chǎn)成本 300
制造費(fèi)用 40
管理費(fèi)用 80
銷售費(fèi)用 40
在建工程 80
貸：應(yīng)付職工薪酬一工資 540
(2)
借：應(yīng)付職工薪酬一職工福利 25.4
貸：庫(kù)存商品 ． 20
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3．4
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅 2
(3)
借：生產(chǎn)成本 70．2(300 x0．2 x 1．17)
制造費(fèi)用 4．68(20 xO．2 x 1．17)
管理費(fèi)用 7．02(30 x0．2 x 1．17)
銷售費(fèi)用 4．68(20 xO．2 x1．17)
在建工程 11．7(50 xO．2 x 1．17)
貸：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利
98．28(420 xO．2 x 1．17)
借：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利 98．28
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 84
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 14．28
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 67．2
貸：庫(kù)存商品 67·2
(4)借：管理費(fèi)用 6
貸：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利 6
借：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利 3
貸：累計(jì)折IEi 3
(5)
借：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利 3
貸：銀行存款 3
(6)
借：應(yīng)付職工薪酬一工資 540
貸：銀行存款495
其他應(yīng)收款 15
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅 30
(7)
借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅 30
貸：銀行存款 30
(8)
借：應(yīng)付職工薪酬一職工福利 1l.7
貸：原材料 10
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 1．7
(9)
借：庫(kù)存商品 360
貸：應(yīng)付賬款 300
銀行存款 60
(10)
借：生產(chǎn)成本 1
貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交資源稅 1
(1)①借：固定資產(chǎn) 150
貸：實(shí)收資本 100
資本公積一資本溢價(jià) 50
②借：原材料 100
應(yīng)交稅費(fèi)產(chǎn)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 17
貸：銀行存款 117
③借：銀行存款 20
貸：短期借款 20
④借：委托代銷商品 lO
貸：庫(kù)存商品 10
⑤借：應(yīng)收賬款 16．05
銷售費(fèi)用 1．5
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 15
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 2．55
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10
貸：委托代銷商品 10
⑥借：預(yù)收賬款 23．4
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 3．4
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 15
貸：庫(kù)存商品 15
⑦借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理固定資產(chǎn)損溢 7
累計(jì)折舊 3
貸：固定資產(chǎn) lO
借：營(yíng)業(yè)外支出 7
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理固定資產(chǎn)損溢 7
⑧借：制造費(fèi)用 7
管理費(fèi)用 3
貸：累計(jì)折舊 10
⑨借：營(yíng)業(yè)外支出 5
貸：銀行存款 5
⑩借：交易性金融資產(chǎn)一成本 20
投資收益 0．5
貸：銀行存款 20．5
(2)①資產(chǎn)余額=1000+150-17+20+16．05—10+(23．4-10)-15-7-(10-7)-5--0．5=1141．95萬元。
②負(fù)債余額=400-17+20+2．55-10+3．4=398．95萬元。
③所有者權(quán)益余額=600+150+13．5-10+20—15-7-3-5-0．5=743萬元．
2．【答案】
(1)
借：生產(chǎn)成本 300
制造費(fèi)用 40
管理費(fèi)用 80
銷售費(fèi)用 40
在建工程 80
貸：應(yīng)付職工薪酬一工資 540
(2)
借：應(yīng)付職工薪酬一職工福利 25.4
貸：庫(kù)存商品 ． 20
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3．4
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅 2
(3)
借：生產(chǎn)成本 70．2(300 x0．2 x 1．17)
制造費(fèi)用 4．68(20 xO．2 x 1．17)
管理費(fèi)用 7．02(30 x0．2 x 1．17)
銷售費(fèi)用 4．68(20 xO．2 x1．17)
在建工程 11．7(50 xO．2 x 1．17)
貸：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利
98．28(420 xO．2 x 1．17)
借：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利 98．28
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 84
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 14．28
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 67．2
貸：庫(kù)存商品 67·2
(4)借：管理費(fèi)用 6
貸：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利 6
借：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利 3
貸：累計(jì)折IEi 3
(5)
借：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利 3
貸：銀行存款 3
(6)
借：應(yīng)付職工薪酬一工資 540
貸：銀行存款495
其他應(yīng)收款 15
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅 30
(7)
借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅 30
貸：銀行存款 30
(8)
借：應(yīng)付職工薪酬一職工福利 1l.7
貸：原材料 10
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 1．7
(9)
借：庫(kù)存商品 360
貸：應(yīng)付賬款 300
銀行存款 60
(10)
借：生產(chǎn)成本 1
貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交資源稅 1