四、計(jì)算分析題
1．【答案】
2．【答案】
(1)年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)、提取盈余公積并分配現(xiàn)金股利：
借：本年利潤(rùn) 200
貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn) 200
借：利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積 20
貸：盈余公積一法定盈余公積 20
借：利潤(rùn)分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利 80
貸：應(yīng)付股利 80
借：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn) 100
貸：利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積 20
一應(yīng)付現(xiàn)金股利 80
(2)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本，按股東比例轉(zhuǎn)增：
借：盈余公積一法定盈余公積 100
貸：實(shí)收資本一A公司 25
一B公司 30
一C公司 10
一D公司 5
一其他 30
(3)盈余公積補(bǔ)虧：
借：盈余公積 100
貸：利潤(rùn)分配一盈余公積補(bǔ)虧 100
借：利潤(rùn)分配一盈余公積補(bǔ)虧 100
貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn) 100
3．【答案】
(1)水費(fèi)分配率=6600／(10000+1000)=O．6
電費(fèi)分配率=15000／(20000+6000+4000)=0．5
(2)水費(fèi)分配：
基本車間耗用水費(fèi)=10000 xO．6=6000(元)
行政部門(mén)耗用水費(fèi)=1000 xO．6=600(元)
(3)電費(fèi)分配：
基本車間動(dòng)力耗用電費(fèi)=20000 x 0．5=10000(元)
基本車間照明耗用電費(fèi)=6000 xO．5=3000(元)
行政部門(mén)照明耗用電費(fèi)=4000 xO．5=2000(元)
(4)分配水費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄：
借：制造費(fèi)用 6000
管理費(fèi)用 600
貸：輔助生產(chǎn)成本一供水 6600
分配電費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄：
借：基本生產(chǎn)成本(基本生產(chǎn)) 10000
制造費(fèi)用 3000
管理費(fèi)用 2000
貸：輔助生產(chǎn)成本一供電 15000
4．【答案】
(1)2004年實(shí)際發(fā)生成本時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 67500
貸：銀行存款 67500
預(yù)收賬款時(shí)：
借：銀行存款 100000
貸：預(yù)收賬款 100000
12月31 N按完工百分比法確認(rèn)收入：
勞務(wù)的完成程度=67500+180000--37．5％
確認(rèn)收入=300000 x37．5％-0=112500(元)
結(jié)轉(zhuǎn)成本=180000 x37．5％-0=67500(元)
借：預(yù)收賬款 112500
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 112500
(2)2005年實(shí)際發(fā)生成本時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 90000
貸：銀行存款 90000
預(yù)收賬款時(shí)：
借：銀行存款 100000
貸：預(yù)收賬款 100000
12月31 H按完工百分比法確認(rèn)收入：
勞務(wù)的完成程度=157500÷180000=87．5％
確認(rèn)收入=300000 x 87．5％-112500=150000(元)
結(jié)轉(zhuǎn)成本=180000~87．5％-67500=90000(元)
借：預(yù)收賬款 150000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 150000
(3)2006年實(shí)際發(fā)生成本時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 22500
貸：銀行存款 22500
預(yù)收賬款時(shí)：
借：銀行存款 100000
貸：預(yù)收賬款 100000
4月1 H完工時(shí)確認(rèn)剩余收入：
借：預(yù)收賬款 37500
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收 37500
1．【答案】
2．【答案】
(1)年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)、提取盈余公積并分配現(xiàn)金股利：
借：本年利潤(rùn) 200
貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn) 200
借：利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積 20
貸：盈余公積一法定盈余公積 20
借：利潤(rùn)分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利 80
貸：應(yīng)付股利 80
借：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn) 100
貸：利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積 20
一應(yīng)付現(xiàn)金股利 80
(2)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本，按股東比例轉(zhuǎn)增：
借：盈余公積一法定盈余公積 100
貸：實(shí)收資本一A公司 25
一B公司 30
一C公司 10
一D公司 5
一其他 30
(3)盈余公積補(bǔ)虧：
借：盈余公積 100
貸：利潤(rùn)分配一盈余公積補(bǔ)虧 100
借：利潤(rùn)分配一盈余公積補(bǔ)虧 100
貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn) 100
3．【答案】
(1)水費(fèi)分配率=6600／(10000+1000)=O．6
電費(fèi)分配率=15000／(20000+6000+4000)=0．5
(2)水費(fèi)分配：
基本車間耗用水費(fèi)=10000 xO．6=6000(元)
行政部門(mén)耗用水費(fèi)=1000 xO．6=600(元)
(3)電費(fèi)分配：
基本車間動(dòng)力耗用電費(fèi)=20000 x 0．5=10000(元)
基本車間照明耗用電費(fèi)=6000 xO．5=3000(元)
行政部門(mén)照明耗用電費(fèi)=4000 xO．5=2000(元)
(4)分配水費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄：
借：制造費(fèi)用 6000
管理費(fèi)用 600
貸：輔助生產(chǎn)成本一供水 6600
分配電費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄：
借：基本生產(chǎn)成本(基本生產(chǎn)) 10000
制造費(fèi)用 3000
管理費(fèi)用 2000
貸：輔助生產(chǎn)成本一供電 15000
4．【答案】
(1)2004年實(shí)際發(fā)生成本時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 67500
貸：銀行存款 67500
預(yù)收賬款時(shí)：
借：銀行存款 100000
貸：預(yù)收賬款 100000
12月31 N按完工百分比法確認(rèn)收入：
勞務(wù)的完成程度=67500+180000--37．5％
確認(rèn)收入=300000 x37．5％-0=112500(元)
結(jié)轉(zhuǎn)成本=180000 x37．5％-0=67500(元)
借：預(yù)收賬款 112500
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 112500
(2)2005年實(shí)際發(fā)生成本時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 90000
貸：銀行存款 90000
預(yù)收賬款時(shí)：
借：銀行存款 100000
貸：預(yù)收賬款 100000
12月31 H按完工百分比法確認(rèn)收入：
勞務(wù)的完成程度=157500÷180000=87．5％
確認(rèn)收入=300000 x 87．5％-112500=150000(元)
結(jié)轉(zhuǎn)成本=180000~87．5％-67500=90000(元)
借：預(yù)收賬款 150000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 150000
(3)2006年實(shí)際發(fā)生成本時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 22500
貸：銀行存款 22500
預(yù)收賬款時(shí)：
借：銀行存款 100000
貸：預(yù)收賬款 100000
4月1 H完工時(shí)確認(rèn)剩余收入：
借：預(yù)收賬款 37500
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收 37500