四、計算分析題
1．【答案】
(1)借：銀行存款 105300
貸：主營業(yè)務(wù)收J(rèn)L 90000
應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 15300
(2)借：應(yīng)收賬款 702000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 600000
應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 102000
(3)借：銀行存款 690000
財務(wù)費用 12000
貸：應(yīng)收賬款 702000
(4)借：應(yīng)收賬款 1170000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000000
應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 170000
(5)借：主營業(yè)務(wù)收入 60000
應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 10200
貸：應(yīng)收賬款 70200
2．【答案】
(1)購人材料實際總成本=80000+13600+4400=98000(元)
單位成本=98000÷980=100(元／公斤)
(2)編制預(yù)付貸款、甲材料驗收入庫和補付貨款的分錄：
借：預(yù)付賬款40000
貸：銀行存款 40000
材料驗收入庫：
借：原材料 98000
貸：預(yù)付賬款 98000
補付貨款：
借：預(yù)付賬款 58000
貸：銀行存款 58000
(3)發(fā)出材料的實際成本=500 x96+(1300-500)×100=128000(元)
月末庫存材料的實際成本=500 x 96+98000+500 x98-128000=67000(元)
3．【答案】
(1)甲產(chǎn)品的原材料定額消耗量=200 x 20=4000(千克)
乙產(chǎn)品的原材料定額消耗量=100 x 10=1000(千克)
(2)A原材料消耗量分配率=5500／(4000+10001=1．1
(3)甲產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的A原材料數(shù)量=4000 x 1．1=4400(千克)
乙產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的A原材料數(shù)量=1000 x 1．1=1100(千克)
(4)甲產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的A原材料實際費用=4400×20 x(1十5％)=92400(元) ‘
乙產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的A原材料實際費用=1100 x20 x(1+5％)=23100(元)
4．【答案】
(1)2007年5月2日購人時
借：交易性金融資產(chǎn)一成本440
應(yīng)收股利 20
投資收益 10
貸：銀行存款 470
(2)2007年5月20
借：銀行存款 20
貸：應(yīng)收股利 20
(3)2007年6月30 El
借：交易性金融資產(chǎn)一公允價值變動 10(60 x 7．5-440)
貸：公允價值變動損益 10
(4)2007年12月31日
借：交易性金融資產(chǎn)一公允價值變動 30(60 x 8-450)
貸：公允價值變動損益 30
(5)2008年1月3日處置
借：銀行存款490
貸：交易性金融資產(chǎn)一成本440
交易性金融資產(chǎn)一公允價值變動 40
投資收益 10
借：公允價值變動損益 40
貸：投資收益 40
1．【答案】
(1)借：銀行存款 105300
貸：主營業(yè)務(wù)收J(rèn)L 90000
應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 15300
(2)借：應(yīng)收賬款 702000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 600000
應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 102000
(3)借：銀行存款 690000
財務(wù)費用 12000
貸：應(yīng)收賬款 702000
(4)借：應(yīng)收賬款 1170000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000000
應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 170000
(5)借：主營業(yè)務(wù)收入 60000
應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 10200
貸：應(yīng)收賬款 70200
2．【答案】
(1)購人材料實際總成本=80000+13600+4400=98000(元)
單位成本=98000÷980=100(元／公斤)
(2)編制預(yù)付貸款、甲材料驗收入庫和補付貨款的分錄：
借：預(yù)付賬款40000
貸：銀行存款 40000
材料驗收入庫：
借：原材料 98000
貸：預(yù)付賬款 98000
補付貨款：
借：預(yù)付賬款 58000
貸：銀行存款 58000
(3)發(fā)出材料的實際成本=500 x96+(1300-500)×100=128000(元)
月末庫存材料的實際成本=500 x 96+98000+500 x98-128000=67000(元)
3．【答案】
(1)甲產(chǎn)品的原材料定額消耗量=200 x 20=4000(千克)
乙產(chǎn)品的原材料定額消耗量=100 x 10=1000(千克)
(2)A原材料消耗量分配率=5500／(4000+10001=1．1
(3)甲產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的A原材料數(shù)量=4000 x 1．1=4400(千克)
乙產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的A原材料數(shù)量=1000 x 1．1=1100(千克)
(4)甲產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的A原材料實際費用=4400×20 x(1十5％)=92400(元) ‘
乙產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的A原材料實際費用=1100 x20 x(1+5％)=23100(元)
4．【答案】
(1)2007年5月2日購人時
借：交易性金融資產(chǎn)一成本440
應(yīng)收股利 20
投資收益 10
貸：銀行存款 470
(2)2007年5月20
借：銀行存款 20
貸：應(yīng)收股利 20
(3)2007年6月30 El
借：交易性金融資產(chǎn)一公允價值變動 10(60 x 7．5-440)
貸：公允價值變動損益 10
(4)2007年12月31日
借：交易性金融資產(chǎn)一公允價值變動 30(60 x 8-450)
貸：公允價值變動損益 30
(5)2008年1月3日處置
借：銀行存款490
貸：交易性金融資產(chǎn)一成本440
交易性金融資產(chǎn)一公允價值變動 40
投資收益 10
借：公允價值變動損益 40
貸：投資收益 40