11)本年會(huì)計(jì)折舊額=(505000-5000)÷4=125000元
借：管理費(fèi)用 125000
貸：累計(jì)折IH 125000
(12)借：管理費(fèi)用 30000
貸：銀行存款 30000
(13)所得稅=111300 x 33％=36729元
借：所得稅 36729
貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅 36729
(14)結(jié)轉(zhuǎn)
結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用損失：
借：本年利潤(rùn) 2040429
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1200000
營(yíng)業(yè)稅金及附加 288000
其他業(yè)務(wù)成本 92700
銷售費(fèi)用 70000
財(cái)務(wù)費(fèi)用 50000
管理費(fèi)用 155000
營(yíng)業(yè)外支出 148000
所得稅 36729
結(jié)轉(zhuǎn)收入收益：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2000000
營(yíng)業(yè)外收A, 60000
其他業(yè)務(wù)收J(rèn)k 100000
投資收益 66000
貸：本年利潤(rùn) 2226000
結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)：
借：本年利潤(rùn) 185571
貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn) 185571
2．【答案】
(1)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄
①借：銀行存款 4．68
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) O．68
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3．4
貸：庫(kù)存商品 3．4
②借：委托代銷商品 3．6
貸：庫(kù)存商品 3．6
借：銀行存款 2．8
銷售費(fèi)用一代銷手續(xù)費(fèi) O．13
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2．5
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) O．43
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1．8
貸：委托代銷商品 1．8
③借：銀行存款 l
貸：預(yù)收賬款 1
借：生產(chǎn)成本 1．2
貸：應(yīng)付職工薪酬 1．2
④借：銀行存款 35
貸：預(yù)收賬款 35
借：生產(chǎn)成本 15
貸：應(yīng)付職工薪酬 5
原材料 10
⑤借：應(yīng)收票據(jù) 117
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收,K 100
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80
貸：庫(kù)存商品 80
⑥借：銀行存款 50
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 42．74
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 7．26
借：生產(chǎn)成本 10．4
貸：應(yīng)付職工薪酬 10．4
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10．4
貸：生產(chǎn)成本 10．4
⑦借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1．02
貸：應(yīng)收賬款一甲公司 7．02
借：庫(kù)存商品 4．7
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 4．7
⑧本月實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額：(143．24+2+1．53+20)一(90．9+1+10+0．13+5+1+40)=
18．74(萬(wàn)元)
所得稅=18．74~33％=6．18(萬(wàn)元)
借：所得稅 6．18
貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅 6．18
(2)編制9月份利潤(rùn)表
借：管理費(fèi)用 125000
貸：累計(jì)折IH 125000
(12)借：管理費(fèi)用 30000
貸：銀行存款 30000
(13)所得稅=111300 x 33％=36729元
借：所得稅 36729
貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅 36729
(14)結(jié)轉(zhuǎn)
結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用損失：
借：本年利潤(rùn) 2040429
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1200000
營(yíng)業(yè)稅金及附加 288000
其他業(yè)務(wù)成本 92700
銷售費(fèi)用 70000
財(cái)務(wù)費(fèi)用 50000
管理費(fèi)用 155000
營(yíng)業(yè)外支出 148000
所得稅 36729
結(jié)轉(zhuǎn)收入收益：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2000000
營(yíng)業(yè)外收A, 60000
其他業(yè)務(wù)收J(rèn)k 100000
投資收益 66000
貸：本年利潤(rùn) 2226000
結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)：
借：本年利潤(rùn) 185571
貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn) 185571
2．【答案】
(1)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄
①借：銀行存款 4．68
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) O．68
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3．4
貸：庫(kù)存商品 3．4
②借：委托代銷商品 3．6
貸：庫(kù)存商品 3．6
借：銀行存款 2．8
銷售費(fèi)用一代銷手續(xù)費(fèi) O．13
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2．5
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) O．43
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1．8
貸：委托代銷商品 1．8
③借：銀行存款 l
貸：預(yù)收賬款 1
借：生產(chǎn)成本 1．2
貸：應(yīng)付職工薪酬 1．2
④借：銀行存款 35
貸：預(yù)收賬款 35
借：生產(chǎn)成本 15
貸：應(yīng)付職工薪酬 5
原材料 10
⑤借：應(yīng)收票據(jù) 117
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收,K 100
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80
貸：庫(kù)存商品 80
⑥借：銀行存款 50
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 42．74
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 7．26
借：生產(chǎn)成本 10．4
貸：應(yīng)付職工薪酬 10．4
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10．4
貸：生產(chǎn)成本 10．4
⑦借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1．02
貸：應(yīng)收賬款一甲公司 7．02
借：庫(kù)存商品 4．7
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 4．7
⑧本月實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額：(143．24+2+1．53+20)一(90．9+1+10+0．13+5+1+40)=
18．74(萬(wàn)元)
所得稅=18．74~33％=6．18(萬(wàn)元)
借：所得稅 6．18
貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅 6．18
(2)編制9月份利潤(rùn)表