11)本年會計折舊額=(505000-5000)÷4=125000元
借：管理費用 125000
貸：累計折IH 125000
(12)借：管理費用 30000
貸：銀行存款 30000
(13)所得稅=111300 x 33％=36729元
借：所得稅 36729
貸：應交稅費一應交所得稅 36729
(14)結(jié)轉(zhuǎn)
結(jié)轉(zhuǎn)費用損失：
借：本年利潤 2040429
貸：主營業(yè)務成本 1200000
營業(yè)稅金及附加 288000
其他業(yè)務成本 92700
銷售費用 70000
財務費用 50000
管理費用 155000
營業(yè)外支出 148000
所得稅 36729
結(jié)轉(zhuǎn)收入收益：
借：主營業(yè)務收入 2000000
營業(yè)外收A, 60000
其他業(yè)務收Jk 100000
投資收益 66000
貸：本年利潤 2226000
結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤：
借：本年利潤 185571
貸：利潤分配一未分配利潤 185571
2．【答案】
(1)編制相關(guān)的會計分錄
①借：銀行存款 4．68
貸：主營業(yè)務收入 4
應交稅費一應交增值稅(銷項稅額) O．68
借：主營業(yè)務成本 3．4
貸：庫存商品 3．4
②借：委托代銷商品 3．6
貸：庫存商品 3．6
借：銀行存款 2．8
銷售費用一代銷手續(xù)費 O．13
貸：主營業(yè)務收入 2．5
應交稅費一應交增值稅(銷項稅額) O．43
借：主營業(yè)務成本 1．8
貸：委托代銷商品 1．8
③借：銀行存款 l
貸：預收賬款 1
借：生產(chǎn)成本 1．2
貸：應付職工薪酬 1．2
④借：銀行存款 35
貸：預收賬款 35
借：生產(chǎn)成本 15
貸：應付職工薪酬 5
原材料 10
⑤借：應收票據(jù) 117
貸：主營業(yè)務收,K 100
應交稅費一應交增值稅(銷項稅額) 17
借：主營業(yè)務成本 80
貸：庫存商品 80
⑥借：銀行存款 50
貸：主營業(yè)務收入 42．74
應交稅費一應交增值稅(銷項稅額) 7．26
借：生產(chǎn)成本 10．4
貸：應付職工薪酬 10．4
借：主營業(yè)務成本 10．4
貸：生產(chǎn)成本 10．4
⑦借：主營業(yè)務收入 6
應交稅費一應交增值稅(銷項稅額) 1．02
貸：應收賬款一甲公司 7．02
借：庫存商品 4．7
貸：主營業(yè)務成本 4．7
⑧本月實現(xiàn)的利潤總額：(143．24+2+1．53+20)一(90．9+1+10+0．13+5+1+40)=
18．74(萬元)
所得稅=18．74~33％=6．18(萬元)
借：所得稅 6．18
貸：應交稅費一應交所得稅 6．18
(2)編制9月份利潤表
借：管理費用 125000
貸：累計折IH 125000
(12)借：管理費用 30000
貸：銀行存款 30000
(13)所得稅=111300 x 33％=36729元
借：所得稅 36729
貸：應交稅費一應交所得稅 36729
(14)結(jié)轉(zhuǎn)
結(jié)轉(zhuǎn)費用損失：
借：本年利潤 2040429
貸：主營業(yè)務成本 1200000
營業(yè)稅金及附加 288000
其他業(yè)務成本 92700
銷售費用 70000
財務費用 50000
管理費用 155000
營業(yè)外支出 148000
所得稅 36729
結(jié)轉(zhuǎn)收入收益：
借：主營業(yè)務收入 2000000
營業(yè)外收A, 60000
其他業(yè)務收Jk 100000
投資收益 66000
貸：本年利潤 2226000
結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤：
借：本年利潤 185571
貸：利潤分配一未分配利潤 185571
2．【答案】
(1)編制相關(guān)的會計分錄
①借：銀行存款 4．68
貸：主營業(yè)務收入 4
應交稅費一應交增值稅(銷項稅額) O．68
借：主營業(yè)務成本 3．4
貸：庫存商品 3．4
②借：委托代銷商品 3．6
貸：庫存商品 3．6
借：銀行存款 2．8
銷售費用一代銷手續(xù)費 O．13
貸：主營業(yè)務收入 2．5
應交稅費一應交增值稅(銷項稅額) O．43
借：主營業(yè)務成本 1．8
貸：委托代銷商品 1．8
③借：銀行存款 l
貸：預收賬款 1
借：生產(chǎn)成本 1．2
貸：應付職工薪酬 1．2
④借：銀行存款 35
貸：預收賬款 35
借：生產(chǎn)成本 15
貸：應付職工薪酬 5
原材料 10
⑤借：應收票據(jù) 117
貸：主營業(yè)務收,K 100
應交稅費一應交增值稅(銷項稅額) 17
借：主營業(yè)務成本 80
貸：庫存商品 80
⑥借：銀行存款 50
貸：主營業(yè)務收入 42．74
應交稅費一應交增值稅(銷項稅額) 7．26
借：生產(chǎn)成本 10．4
貸：應付職工薪酬 10．4
借：主營業(yè)務成本 10．4
貸：生產(chǎn)成本 10．4
⑦借：主營業(yè)務收入 6
應交稅費一應交增值稅(銷項稅額) 1．02
貸：應收賬款一甲公司 7．02
借：庫存商品 4．7
貸：主營業(yè)務成本 4．7
⑧本月實現(xiàn)的利潤總額：(143．24+2+1．53+20)一(90．9+1+10+0．13+5+1+40)=
18．74(萬元)
所得稅=18．74~33％=6．18(萬元)
借：所得稅 6．18
貸：應交稅費一應交所得稅 6．18
(2)編制9月份利潤表