．深遠(yuǎn)股份有限公司(以下簡稱深遠(yuǎn)公司)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％。商品銷售價(jià)格中均不含增值稅額。按每筆銷售分別結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。深遠(yuǎn)公司銷售商品、零配件及提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。
深遠(yuǎn)公司2000年9月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)以交款提貨銷售方式向A公司銷售商品一批。該批商品的銷售價(jià)格為4萬元，實(shí)際成本為3．4萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，款項(xiàng)已收到存人銀行。
(2)與B公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，B公司按代銷商品協(xié)議價(jià)的5％收取手續(xù)費(fèi)，并直接從代銷款中扣除。該批商品的協(xié)議價(jià)為5萬元，實(shí)際成本為3．6萬元，商品已運(yùn)往B公司。本月末收到B公司開來的代銷清單，列明已售出該批商品的50％；同時(shí)收到已售出代銷商品的代銷款(已扣除手續(xù)費(fèi))。
(3)與C公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備安裝合同。該設(shè)備安裝期為兩個(gè)月，合同總價(jià)款為3萬元，分兩次收取。本月末收到第一筆價(jià)款l萬元，并存人銀行。按合同約定，安裝工程完成日收取剩余的款。至本月末，已實(shí)際發(fā)生安裝成本1．2萬元(假定均為安裝人員工資)。
(4)向D公司銷售一件特定商品。合同規(guī)定，該件商品須單獨(dú)設(shè)計(jì)制造，總價(jià)款35萬元，自合同簽訂日起兩個(gè)月內(nèi)交貨。D公司已預(yù)付全部價(jià)款。至本月末，該件商品尚未完工，已發(fā)生生產(chǎn)成本15萬元(其中，生產(chǎn)人員工資5萬元，原材料10萬元)。
(5)向E公司銷售一批零配件。該批零配件的銷售價(jià)格為100萬元，實(shí)際成本為80萬元。增值稅專用發(fā)票及提貨單已交給E公司。E公司已開出承兌的商業(yè)匯票，該商業(yè)匯票期限為三個(gè)月，到期日為12月10日。E公司因受場地限制，推遲到下月23日提貨。
(6)與H公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修服務(wù)協(xié)議。本月末，該維修服務(wù)完成并經(jīng)H公司驗(yàn)收合格，同時(shí)收到H公司按協(xié)議支付的勞務(wù)款50萬元。為完成該項(xiàng)維修服務(wù)，發(fā)生相關(guān)費(fèi)用lO．4萬元(假定均為維修人員工資)。
(7)M公司退回1999年12月28日購買的商品一批。該批商品的銷售價(jià)格為6萬元，實(shí)際成本為4．7萬元。該批商品的銷售收入已在售出時(shí)確認(rèn)，但款項(xiàng)尚未收取。經(jīng)查明，退貨理由符合原合同約定。本月末已辦妥退貨手續(xù)并開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(8)計(jì)算本月應(yīng)交所得稅。假定該公司適用的所得稅稅率為33％，本期無任何納稅調(diào)整事項(xiàng)。
其他相關(guān)資料：
除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，深遠(yuǎn)公司登記9月份發(fā)生的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)形成的賬戶余額如下：
要求：
(1)編制深遠(yuǎn)公司上述(1)至(8)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫
出明細(xì)科目及專欄名稱)。
(2)編制深遠(yuǎn)公司9月份的利潤表。(答案中的金額單位用萬元表示)
3．廣南股份有限公司(以下簡稱廣南公司)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％，適用的所得稅稅率為33％，采用債務(wù)法核算所得稅，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，商品銷售價(jià)格中均不含增值稅額，商品銷售成本按發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。銷售商品及提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)，資產(chǎn)銷售(出售)均為正常的商業(yè)交易，采用公允的交易價(jià)格結(jié)算，除特別指明外，所售資產(chǎn)均未計(jì)提減值準(zhǔn)備。
廣南公司2007年12月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)資料如下：
(1)12月1日，向A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為100萬元。增值稅額為17萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，款項(xiàng)尚未收取。為及時(shí)收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2／10，1／20，N／30(假定現(xiàn)金折扣按銷售價(jià)格計(jì)算)該批商品的實(shí)際成本為75萬元。
(2)12月3日，收到B公司來函，要求對當(dāng)年11月5日所購商品在銷售價(jià)格上給予5％的折讓(廣南公司在該批商品售出時(shí)，已確認(rèn)銷售收入200萬元，但款項(xiàng)尚未收取)經(jīng)查核，該批商品存在外觀質(zhì)量問題，廣南公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的索取折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(3)12月10日，收到A公司支付的貨款。并存入銀行。
(4)12月15日，與C公司簽訂一項(xiàng)專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。合同規(guī)定：C公司有償使用廣南公司的該項(xiàng)專利技術(shù)，使用期為2年，一次性支付使用費(fèi)100萬元，廣南公司在合同簽訂日提供該專利技術(shù)資料，不提供后續(xù)服務(wù)，與該項(xiàng)交易有關(guān)的手續(xù)已辦妥，從C公司收取的使用費(fèi)已存入銀行。
(5)12月16日，與D公司簽訂一項(xiàng)為其安裝設(shè)備的合同。合同規(guī)定，該設(shè)備安裝期限為2個(gè)月，合同總價(jià)款為35．1萬元(含增值稅額)，合同簽訂日預(yù)收價(jià)款25萬元。至12月31日，已實(shí)際發(fā)生安裝費(fèi)用14萬元(均為安裝人員工資)，預(yù)計(jì)還將發(fā)生安裝費(fèi)用6萬元。廣南公司按實(shí)際發(fā)生的成本占總成本的比例確定安裝勞務(wù)的完工程度。假定該合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)。
(6)12月20日，收到E公司退回的商品一批，批商品系當(dāng)年11月10日售出，銷售價(jià)格為50萬元，實(shí)際成本為45萬元，售出時(shí)開具了增值稅專用發(fā)票并交付E公司，但未確認(rèn)該批商品的銷售收入，貨款也尚未收取。經(jīng)查核，該批商品的性能不穩(wěn)定，廣南公司同意了E公司的退貨要求。當(dāng)日，廣南公司辦妥了退貨手續(xù)，并將開具的紅字增值稅專用發(fā)票交給了E公司。
(7)12月20日，與F公司簽訂協(xié)議銷售商品一批，銷售價(jià)格為800萬元，根據(jù)協(xié)議，協(xié)議簽訂日預(yù)收價(jià)款400萬元，余款于2008年1月31日交貨時(shí)付清。當(dāng)日，收到F公司預(yù)付的款項(xiàng)，并存入銀行。
(8)12月21日收到先征后返的增值稅34萬元，并存入銀行。
(9)12月23日，收到國家撥入的專門用于技術(shù)研究的款項(xiàng)50萬元，并存入銀行。
(10)12月31日，財(cái)產(chǎn)清查時(shí)發(fā)現(xiàn)一批原材料盤虧和一臺固定資產(chǎn)報(bào)廢，盤虧的原材料實(shí)際成本為lO萬元，報(bào)廢的固定資產(chǎn)原價(jià)為100萬元，累計(jì)折舊為70萬元，已計(jì)提的減值準(zhǔn)備為10萬元，原材料盤虧系計(jì)量不準(zhǔn)所致。
(11)除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，登記本月發(fā)生的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)形成的有關(guān)賬戶發(fā)生額如下：
(12)12月31日，計(jì)算交納本月應(yīng)交所得稅(假定本月無納稅調(diào)整事項(xiàng))。
要求：
(1)編制廣南公司上述(1)至(10)和(12)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄(應(yīng)交稅費(fèi)科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱)。
(2)編制廣南公司2007年12月份的利潤表。(答案中的金額單位用萬元表示)。
利潤表
深遠(yuǎn)公司2000年9月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)以交款提貨銷售方式向A公司銷售商品一批。該批商品的銷售價(jià)格為4萬元，實(shí)際成本為3．4萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，款項(xiàng)已收到存人銀行。
(2)與B公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，B公司按代銷商品協(xié)議價(jià)的5％收取手續(xù)費(fèi)，并直接從代銷款中扣除。該批商品的協(xié)議價(jià)為5萬元，實(shí)際成本為3．6萬元，商品已運(yùn)往B公司。本月末收到B公司開來的代銷清單，列明已售出該批商品的50％；同時(shí)收到已售出代銷商品的代銷款(已扣除手續(xù)費(fèi))。
(3)與C公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備安裝合同。該設(shè)備安裝期為兩個(gè)月，合同總價(jià)款為3萬元，分兩次收取。本月末收到第一筆價(jià)款l萬元，并存人銀行。按合同約定，安裝工程完成日收取剩余的款。至本月末，已實(shí)際發(fā)生安裝成本1．2萬元(假定均為安裝人員工資)。
(4)向D公司銷售一件特定商品。合同規(guī)定，該件商品須單獨(dú)設(shè)計(jì)制造，總價(jià)款35萬元，自合同簽訂日起兩個(gè)月內(nèi)交貨。D公司已預(yù)付全部價(jià)款。至本月末，該件商品尚未完工，已發(fā)生生產(chǎn)成本15萬元(其中，生產(chǎn)人員工資5萬元，原材料10萬元)。
(5)向E公司銷售一批零配件。該批零配件的銷售價(jià)格為100萬元，實(shí)際成本為80萬元。增值稅專用發(fā)票及提貨單已交給E公司。E公司已開出承兌的商業(yè)匯票，該商業(yè)匯票期限為三個(gè)月，到期日為12月10日。E公司因受場地限制，推遲到下月23日提貨。
(6)與H公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修服務(wù)協(xié)議。本月末，該維修服務(wù)完成并經(jīng)H公司驗(yàn)收合格，同時(shí)收到H公司按協(xié)議支付的勞務(wù)款50萬元。為完成該項(xiàng)維修服務(wù)，發(fā)生相關(guān)費(fèi)用lO．4萬元(假定均為維修人員工資)。
(7)M公司退回1999年12月28日購買的商品一批。該批商品的銷售價(jià)格為6萬元，實(shí)際成本為4．7萬元。該批商品的銷售收入已在售出時(shí)確認(rèn)，但款項(xiàng)尚未收取。經(jīng)查明，退貨理由符合原合同約定。本月末已辦妥退貨手續(xù)并開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(8)計(jì)算本月應(yīng)交所得稅。假定該公司適用的所得稅稅率為33％，本期無任何納稅調(diào)整事項(xiàng)。
其他相關(guān)資料：
除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，深遠(yuǎn)公司登記9月份發(fā)生的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)形成的賬戶余額如下：
要求：
(1)編制深遠(yuǎn)公司上述(1)至(8)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫
出明細(xì)科目及專欄名稱)。
(2)編制深遠(yuǎn)公司9月份的利潤表。(答案中的金額單位用萬元表示)
3．廣南股份有限公司(以下簡稱廣南公司)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％，適用的所得稅稅率為33％，采用債務(wù)法核算所得稅，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，商品銷售價(jià)格中均不含增值稅額，商品銷售成本按發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。銷售商品及提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)，資產(chǎn)銷售(出售)均為正常的商業(yè)交易，采用公允的交易價(jià)格結(jié)算，除特別指明外，所售資產(chǎn)均未計(jì)提減值準(zhǔn)備。
廣南公司2007年12月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)資料如下：
(1)12月1日，向A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為100萬元。增值稅額為17萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，款項(xiàng)尚未收取。為及時(shí)收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2／10，1／20，N／30(假定現(xiàn)金折扣按銷售價(jià)格計(jì)算)該批商品的實(shí)際成本為75萬元。
(2)12月3日，收到B公司來函，要求對當(dāng)年11月5日所購商品在銷售價(jià)格上給予5％的折讓(廣南公司在該批商品售出時(shí)，已確認(rèn)銷售收入200萬元，但款項(xiàng)尚未收取)經(jīng)查核，該批商品存在外觀質(zhì)量問題，廣南公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的索取折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(3)12月10日，收到A公司支付的貨款。并存入銀行。
(4)12月15日，與C公司簽訂一項(xiàng)專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。合同規(guī)定：C公司有償使用廣南公司的該項(xiàng)專利技術(shù)，使用期為2年，一次性支付使用費(fèi)100萬元，廣南公司在合同簽訂日提供該專利技術(shù)資料，不提供后續(xù)服務(wù)，與該項(xiàng)交易有關(guān)的手續(xù)已辦妥，從C公司收取的使用費(fèi)已存入銀行。
(5)12月16日，與D公司簽訂一項(xiàng)為其安裝設(shè)備的合同。合同規(guī)定，該設(shè)備安裝期限為2個(gè)月，合同總價(jià)款為35．1萬元(含增值稅額)，合同簽訂日預(yù)收價(jià)款25萬元。至12月31日，已實(shí)際發(fā)生安裝費(fèi)用14萬元(均為安裝人員工資)，預(yù)計(jì)還將發(fā)生安裝費(fèi)用6萬元。廣南公司按實(shí)際發(fā)生的成本占總成本的比例確定安裝勞務(wù)的完工程度。假定該合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)。
(6)12月20日，收到E公司退回的商品一批，批商品系當(dāng)年11月10日售出，銷售價(jià)格為50萬元，實(shí)際成本為45萬元，售出時(shí)開具了增值稅專用發(fā)票并交付E公司，但未確認(rèn)該批商品的銷售收入，貨款也尚未收取。經(jīng)查核，該批商品的性能不穩(wěn)定，廣南公司同意了E公司的退貨要求。當(dāng)日，廣南公司辦妥了退貨手續(xù)，并將開具的紅字增值稅專用發(fā)票交給了E公司。
(7)12月20日，與F公司簽訂協(xié)議銷售商品一批，銷售價(jià)格為800萬元，根據(jù)協(xié)議，協(xié)議簽訂日預(yù)收價(jià)款400萬元，余款于2008年1月31日交貨時(shí)付清。當(dāng)日，收到F公司預(yù)付的款項(xiàng)，并存入銀行。
(8)12月21日收到先征后返的增值稅34萬元，并存入銀行。
(9)12月23日，收到國家撥入的專門用于技術(shù)研究的款項(xiàng)50萬元，并存入銀行。
(10)12月31日，財(cái)產(chǎn)清查時(shí)發(fā)現(xiàn)一批原材料盤虧和一臺固定資產(chǎn)報(bào)廢，盤虧的原材料實(shí)際成本為lO萬元，報(bào)廢的固定資產(chǎn)原價(jià)為100萬元，累計(jì)折舊為70萬元，已計(jì)提的減值準(zhǔn)備為10萬元，原材料盤虧系計(jì)量不準(zhǔn)所致。
(11)除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，登記本月發(fā)生的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)形成的有關(guān)賬戶發(fā)生額如下：
(12)12月31日，計(jì)算交納本月應(yīng)交所得稅(假定本月無納稅調(diào)整事項(xiàng))。
要求：
(1)編制廣南公司上述(1)至(10)和(12)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄(應(yīng)交稅費(fèi)科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱)。
(2)編制廣南公司2007年12月份的利潤表。(答案中的金額單位用萬元表示)。
利潤表