三、判斷題
1．企業(yè)發(fā)生收入往往表現(xiàn)為貨幣資產(chǎn)的流入，但是并非所有貨幣資產(chǎn)的流入都是企業(yè)的收入。 ( )
2．企業(yè)提供勞務(wù)時(shí)，如資產(chǎn)負(fù)債表日不能對(duì)交易的結(jié)果作出可靠估計(jì)，應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生并預(yù)計(jì)能夠補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本確認(rèn)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本。 ( )
3．企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)售折讓時(shí)，編制的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)當(dāng)用紅字沖減“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目的貸方。 ( )
4．如果企業(yè)保留與商品所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)．則在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)該幣商品銷(xiāo)售收入．( )
13．管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和制造費(fèi)用均屬于期間費(fèi)用。 ( )
14．企業(yè)為組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的一切管理活動(dòng)的費(fèi)用，包括車(chē)間管理費(fèi)用和企業(yè)管理費(fèi)用，都應(yīng)作為期間費(fèi)用處理。 ( )
15．企業(yè)專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售人員的工資應(yīng)記入管理費(fèi)用賬戶(hù)。 ( )
16．在收取手續(xù)費(fèi)的代銷(xiāo)方式下，委托方收到代銷(xiāo)清單時(shí)才能確認(rèn)收入。 ( )
17．收入可能與所有者投入資本無(wú)關(guān)，也可能與投入資本有關(guān)。 ( )
18．發(fā)出商品不符合收入確認(rèn)條件時(shí)，如果銷(xiāo)售該商品的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，比如已經(jīng)開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，則應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。借記“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”科目。如果納稅義務(wù)沒(méi)有發(fā)生，則不需進(jìn)行上述處理。 ( )。
19．讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入是指企業(yè)通過(guò)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)實(shí)現(xiàn)的收入。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包括利息收入和使用費(fèi)收入。企業(yè)對(duì)外出租固定資產(chǎn)收取的租金、進(jìn)行債權(quán)投資收取的利息、進(jìn)行股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利等，不構(gòu)成讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。 ( )
20．企業(yè)銷(xiāo)售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額。 ( )
四、計(jì)算分析題
1．某企業(yè)2001年12月18日銷(xiāo)售A商品一批，售價(jià)50000元，增值稅率為17％，成本26000元。合同規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2／10，1／20，n／30。買(mǎi)方于12月27日付款。假設(shè)計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。
要求：
(1)編制銷(xiāo)售過(guò)程和收款過(guò)程的會(huì)計(jì)分錄；
(2)如果該批產(chǎn)品于2002年5月10日被退回。
編制銷(xiāo)售退回的會(huì)計(jì)分錄。
2．某企業(yè)2004年9月1日，對(duì)A公司銷(xiāo)售商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售價(jià)格為100萬(wàn)元，增值稅額為17萬(wàn)元。提貨單和增值稅專(zhuān)用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時(shí)收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2／10，1／20，n／30(假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素)。該批商品的實(shí)際成本為85萬(wàn)元。9月19日，收到A公司支付的、扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項(xiàng)，并存入銀行。11月2日，收到A公司來(lái)函，要求對(duì)當(dāng)年9月1日所購(gòu)商品在價(jià)格上給予10％的折讓。經(jīng)查核，該批商品外觀存在質(zhì)量問(wèn)題。甲公司同意了A公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到A公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的索取折讓證明單，并開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票和支付折讓款項(xiàng)。
要求：編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
3．甲公司2002年3月1日與客戶(hù)簽訂了一項(xiàng)工期為1年的勞務(wù)供應(yīng)合同。合同總收入為100000元，預(yù)計(jì)合同總成本為80000元。至2002年12月31日，實(shí)際發(fā)生成本64000元(均以銀行存款支付)；一次性收到客戶(hù)支付的勞務(wù)款75000元。甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占預(yù)計(jì)總成本的百分比確定勞務(wù)完成程度。
要求：
(1)計(jì)算2002年12月31日的勞務(wù)完成程度。
(2)計(jì)算2002年度應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入。
(3)分別編制發(fā)生勞務(wù)成本、收到客戶(hù)支付的勞務(wù)款、確認(rèn)2002年度勞務(wù)收入和勞務(wù)費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。
4.甲、乙兩公司簽訂了一份600萬(wàn)元的勞務(wù)合同，甲公司為乙公司開(kāi)發(fā)一套系統(tǒng)軟件(以下簡(jiǎn)稱(chēng)項(xiàng)目)。2004年1月lo日項(xiàng)目開(kāi)發(fā)工作開(kāi)始，預(yù)計(jì)2006年2月26日完工。預(yù)計(jì)開(kāi)發(fā)完成該項(xiàng)目的總成本為400萬(wàn)元。其他有關(guān)資料如下：
(1)2004年1月10日，甲公司預(yù)收乙公司支付的項(xiàng)目款280萬(wàn)元存入銀行。
(2)2004年甲公司為該項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本180萬(wàn)元(用銀行存款支付100萬(wàn)元，工資費(fèi)用為80萬(wàn)元)。
(3)至2005年12月31日，甲公司為該項(xiàng)目累計(jì)實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本360萬(wàn)元。(用銀行存款支付200萬(wàn)元，工資費(fèi)用為160萬(wàn)元)。
(4)甲公司在2004年、2005年末均能對(duì)該項(xiàng)目的結(jié)果予以可靠估計(jì)。甲公司按已發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的百分比確定勞務(wù)的完成程度。
要求：
(1)計(jì)算甲公司2004年、2005年該項(xiàng)目的完成程度。
(2)計(jì)算甲公司2004年、2005年該項(xiàng)目確認(rèn)的收入和費(fèi)用。
(3)編制甲公司2004年實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本、收到項(xiàng)目款、確認(rèn)收入和費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。 (答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
5．順達(dá)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)順達(dá)公司)系工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％；適用的所得稅稅率為33％。銷(xiāo)售單價(jià)除標(biāo)明為含稅價(jià)格外，均為不含增值稅價(jià)格。
順達(dá)公司2002年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)12月3日，向甲企業(yè)賒銷(xiāo)A產(chǎn)品50件，單價(jià)為20000元，單位銷(xiāo)售成本為10000元。
(2)12月10日，甲企業(yè)來(lái)函提出12月3日購(gòu)買(mǎi)的A產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格。經(jīng)協(xié)商同意，按銷(xiāo)售價(jià)款的10％給予折讓?zhuān)⑥k理退款手續(xù)和開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(3)12月15日，向丁企業(yè)銷(xiāo)售材料一批，價(jià)款為700000元，該材料發(fā)出成本為500000元。當(dāng)日收取面值為819000元的票據(jù)一張。
(4)12月18日，丙企業(yè)要求退回本年11月25日購(gòu)買(mǎi)的20件A產(chǎn)品。該產(chǎn)品銷(xiāo)售單價(jià)為 20000元，單位銷(xiāo)售成本為10000元，其銷(xiāo)售收入400000元已確認(rèn)入賬，價(jià)款尚未收取。 經(jīng)查明退貨原因系發(fā)貨錯(cuò)誤，同意丙企業(yè)退貨，并辦理退貨手續(xù)和開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(5)12月20日，收到外單位租用本公司辦公用房下一年度租金600000元，款項(xiàng)已收存銀行。
要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
(答案中的金額以元為單位；“應(yīng)交稅費(fèi)”科目須寫(xiě)出二級(jí)和三級(jí)明細(xì)科目，其他科目可不寫(xiě)出明細(xì)科目)
12月31日又發(fā)生下列業(yè)務(wù)： ’
(1)現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金較賬面余額多出1500元。無(wú)法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)作賬務(wù)處理。
(2)公司營(yíng)業(yè)外支出中有1000元為非公益性捐贈(zèng)；
(3)經(jīng)查公司該年超過(guò)計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的工資數(shù)額為3500元；
(4)本年國(guó)債利息收入4000元已入賬。
要求：
(1)根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制第(1)筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄；
(2)將損益類(lèi)類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”科目(該公司平時(shí)采用表結(jié)法計(jì)算利潤(rùn))。
(3)計(jì)算公司當(dāng)年應(yīng)交所得稅并編制有關(guān)會(huì)計(jì)
分錄(所得稅稅率為33％，除上述事項(xiàng)外，不考慮其他納稅調(diào)整因素)；
(4)計(jì)算當(dāng)年公司凈利潤(rùn)。
7．某企業(yè)2003年利潤(rùn)表上反映的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為190萬(wàn)元。所得稅稅率為33％。該企業(yè)核定的全年計(jì)稅工資總額為100萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)放的工資總額為110萬(wàn)元。該企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，本年計(jì)算的折舊額為5萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)算的折舊額為lO萬(wàn)元。管理費(fèi)用中含有超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬(wàn)元和差旅費(fèi)支出3萬(wàn)元。投資收益中含有國(guó)債利息收入1萬(wàn)元和轉(zhuǎn)讓股票投資產(chǎn)生的收益2萬(wàn)元。
要求：
(1)計(jì)算該企業(yè)2003年應(yīng)交所得稅。
(2)編制計(jì)算應(yīng)交所得稅和交納所得稅的會(huì)計(jì)分錄。
1．企業(yè)發(fā)生收入往往表現(xiàn)為貨幣資產(chǎn)的流入，但是并非所有貨幣資產(chǎn)的流入都是企業(yè)的收入。 ( )
2．企業(yè)提供勞務(wù)時(shí)，如資產(chǎn)負(fù)債表日不能對(duì)交易的結(jié)果作出可靠估計(jì)，應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生并預(yù)計(jì)能夠補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本確認(rèn)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本。 ( )
3．企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)售折讓時(shí)，編制的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)當(dāng)用紅字沖減“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目的貸方。 ( )
4．如果企業(yè)保留與商品所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)．則在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)該幣商品銷(xiāo)售收入．( )
13．管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和制造費(fèi)用均屬于期間費(fèi)用。 ( )
14．企業(yè)為組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的一切管理活動(dòng)的費(fèi)用，包括車(chē)間管理費(fèi)用和企業(yè)管理費(fèi)用，都應(yīng)作為期間費(fèi)用處理。 ( )
15．企業(yè)專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售人員的工資應(yīng)記入管理費(fèi)用賬戶(hù)。 ( )
16．在收取手續(xù)費(fèi)的代銷(xiāo)方式下，委托方收到代銷(xiāo)清單時(shí)才能確認(rèn)收入。 ( )
17．收入可能與所有者投入資本無(wú)關(guān)，也可能與投入資本有關(guān)。 ( )
18．發(fā)出商品不符合收入確認(rèn)條件時(shí)，如果銷(xiāo)售該商品的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，比如已經(jīng)開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，則應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。借記“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”科目。如果納稅義務(wù)沒(méi)有發(fā)生，則不需進(jìn)行上述處理。 ( )。
19．讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入是指企業(yè)通過(guò)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)實(shí)現(xiàn)的收入。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包括利息收入和使用費(fèi)收入。企業(yè)對(duì)外出租固定資產(chǎn)收取的租金、進(jìn)行債權(quán)投資收取的利息、進(jìn)行股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利等，不構(gòu)成讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。 ( )
20．企業(yè)銷(xiāo)售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額。 ( )
四、計(jì)算分析題
1．某企業(yè)2001年12月18日銷(xiāo)售A商品一批，售價(jià)50000元，增值稅率為17％，成本26000元。合同規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2／10，1／20，n／30。買(mǎi)方于12月27日付款。假設(shè)計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。
要求：
(1)編制銷(xiāo)售過(guò)程和收款過(guò)程的會(huì)計(jì)分錄；
(2)如果該批產(chǎn)品于2002年5月10日被退回。
編制銷(xiāo)售退回的會(huì)計(jì)分錄。
2．某企業(yè)2004年9月1日，對(duì)A公司銷(xiāo)售商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售價(jià)格為100萬(wàn)元，增值稅額為17萬(wàn)元。提貨單和增值稅專(zhuān)用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時(shí)收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2／10，1／20，n／30(假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素)。該批商品的實(shí)際成本為85萬(wàn)元。9月19日，收到A公司支付的、扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項(xiàng)，并存入銀行。11月2日，收到A公司來(lái)函，要求對(duì)當(dāng)年9月1日所購(gòu)商品在價(jià)格上給予10％的折讓。經(jīng)查核，該批商品外觀存在質(zhì)量問(wèn)題。甲公司同意了A公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到A公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的索取折讓證明單，并開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票和支付折讓款項(xiàng)。
要求：編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
3．甲公司2002年3月1日與客戶(hù)簽訂了一項(xiàng)工期為1年的勞務(wù)供應(yīng)合同。合同總收入為100000元，預(yù)計(jì)合同總成本為80000元。至2002年12月31日，實(shí)際發(fā)生成本64000元(均以銀行存款支付)；一次性收到客戶(hù)支付的勞務(wù)款75000元。甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占預(yù)計(jì)總成本的百分比確定勞務(wù)完成程度。
要求：
(1)計(jì)算2002年12月31日的勞務(wù)完成程度。
(2)計(jì)算2002年度應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入。
(3)分別編制發(fā)生勞務(wù)成本、收到客戶(hù)支付的勞務(wù)款、確認(rèn)2002年度勞務(wù)收入和勞務(wù)費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。
4.甲、乙兩公司簽訂了一份600萬(wàn)元的勞務(wù)合同，甲公司為乙公司開(kāi)發(fā)一套系統(tǒng)軟件(以下簡(jiǎn)稱(chēng)項(xiàng)目)。2004年1月lo日項(xiàng)目開(kāi)發(fā)工作開(kāi)始，預(yù)計(jì)2006年2月26日完工。預(yù)計(jì)開(kāi)發(fā)完成該項(xiàng)目的總成本為400萬(wàn)元。其他有關(guān)資料如下：
(1)2004年1月10日，甲公司預(yù)收乙公司支付的項(xiàng)目款280萬(wàn)元存入銀行。
(2)2004年甲公司為該項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本180萬(wàn)元(用銀行存款支付100萬(wàn)元，工資費(fèi)用為80萬(wàn)元)。
(3)至2005年12月31日，甲公司為該項(xiàng)目累計(jì)實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本360萬(wàn)元。(用銀行存款支付200萬(wàn)元，工資費(fèi)用為160萬(wàn)元)。
(4)甲公司在2004年、2005年末均能對(duì)該項(xiàng)目的結(jié)果予以可靠估計(jì)。甲公司按已發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的百分比確定勞務(wù)的完成程度。
要求：
(1)計(jì)算甲公司2004年、2005年該項(xiàng)目的完成程度。
(2)計(jì)算甲公司2004年、2005年該項(xiàng)目確認(rèn)的收入和費(fèi)用。
(3)編制甲公司2004年實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本、收到項(xiàng)目款、確認(rèn)收入和費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。 (答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
5．順達(dá)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)順達(dá)公司)系工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％；適用的所得稅稅率為33％。銷(xiāo)售單價(jià)除標(biāo)明為含稅價(jià)格外，均為不含增值稅價(jià)格。
順達(dá)公司2002年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)12月3日，向甲企業(yè)賒銷(xiāo)A產(chǎn)品50件，單價(jià)為20000元，單位銷(xiāo)售成本為10000元。
(2)12月10日，甲企業(yè)來(lái)函提出12月3日購(gòu)買(mǎi)的A產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格。經(jīng)協(xié)商同意，按銷(xiāo)售價(jià)款的10％給予折讓?zhuān)⑥k理退款手續(xù)和開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(3)12月15日，向丁企業(yè)銷(xiāo)售材料一批，價(jià)款為700000元，該材料發(fā)出成本為500000元。當(dāng)日收取面值為819000元的票據(jù)一張。
(4)12月18日，丙企業(yè)要求退回本年11月25日購(gòu)買(mǎi)的20件A產(chǎn)品。該產(chǎn)品銷(xiāo)售單價(jià)為 20000元，單位銷(xiāo)售成本為10000元，其銷(xiāo)售收入400000元已確認(rèn)入賬，價(jià)款尚未收取。 經(jīng)查明退貨原因系發(fā)貨錯(cuò)誤，同意丙企業(yè)退貨，并辦理退貨手續(xù)和開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(5)12月20日，收到外單位租用本公司辦公用房下一年度租金600000元，款項(xiàng)已收存銀行。
要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
(答案中的金額以元為單位；“應(yīng)交稅費(fèi)”科目須寫(xiě)出二級(jí)和三級(jí)明細(xì)科目，其他科目可不寫(xiě)出明細(xì)科目)
12月31日又發(fā)生下列業(yè)務(wù)： ’
(1)現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金較賬面余額多出1500元。無(wú)法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)作賬務(wù)處理。
(2)公司營(yíng)業(yè)外支出中有1000元為非公益性捐贈(zèng)；
(3)經(jīng)查公司該年超過(guò)計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的工資數(shù)額為3500元；
(4)本年國(guó)債利息收入4000元已入賬。
要求：
(1)根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制第(1)筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄；
(2)將損益類(lèi)類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”科目(該公司平時(shí)采用表結(jié)法計(jì)算利潤(rùn))。
(3)計(jì)算公司當(dāng)年應(yīng)交所得稅并編制有關(guān)會(huì)計(jì)
分錄(所得稅稅率為33％，除上述事項(xiàng)外，不考慮其他納稅調(diào)整因素)；
(4)計(jì)算當(dāng)年公司凈利潤(rùn)。
7．某企業(yè)2003年利潤(rùn)表上反映的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為190萬(wàn)元。所得稅稅率為33％。該企業(yè)核定的全年計(jì)稅工資總額為100萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)放的工資總額為110萬(wàn)元。該企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，本年計(jì)算的折舊額為5萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)算的折舊額為lO萬(wàn)元。管理費(fèi)用中含有超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬(wàn)元和差旅費(fèi)支出3萬(wàn)元。投資收益中含有國(guó)債利息收入1萬(wàn)元和轉(zhuǎn)讓股票投資產(chǎn)生的收益2萬(wàn)元。
要求：
(1)計(jì)算該企業(yè)2003年應(yīng)交所得稅。
(2)編制計(jì)算應(yīng)交所得稅和交納所得稅的會(huì)計(jì)分錄。