2007年會計專業(yè)技術(shù)資格考試全真模擬測試題四答案3

五、綜合題
    1．【答案】
     (1)B公司有關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄：
     ①結(jié)轉(zhuǎn)2003年實現(xiàn)凈利200萬元：
     借：本年利潤 200
     貸：利潤分配一未分配利潤 200
    ②提取盈余公積：
    借：利潤分配一提取法定盈余公積 20
     貸：盈余公積一法定盈余公積 20
    ③結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配：
    -借：利潤分配一未分配利潤 20
     貸：利潤分配一提取法定盈余公積 20
    ④結(jié)轉(zhuǎn)2004年發(fā)生虧損50萬元：
    借：利潤分配一未分配利潤 50
     貸：本年利潤 50
    ⑤宣告現(xiàn)金股利：
    借：利潤分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利 150
     貸：應(yīng)付股利 150
    ⑥宣告股票股利時不需作會計分錄。
    支付股票股利：
     借：利潤分配一轉(zhuǎn)作股本的股利 150
     貸：股本 150
     ⑦結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤：
     借：利潤分配一未分配利潤 300
     貸：利潤分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利 150
     一轉(zhuǎn)作股本的股利 150
     (2)B公司2004年12月31 所有者權(quán)益的余額=股本1650萬元+資本公積100萬元+盈余
     公積120萬元+未分配利潤130萬元=2000萬元。
    2．【答案】
     (1)借：利潤分配一提取法定盈余公積 40
     貸：盈余公積一法定盈余公積． 40
     借：利潤分配一未分配利潤 40
     貸：利潤分配一提取法定盈余公積 40
     (2)借：利潤分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利 300
     貸：應(yīng)付股利 300
     借：利潤分配一未分配利潤 300
     貸：利潤分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利 300
     (3)借：資本公積4000
     貸：股本4000
     (4)借：本年利潤 3142
     貸：利潤分配一未分配利潤 3142
     (5)應(yīng)交所得稅=600 x33％=198(萬元)
     借：所得稅 198
     貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅 198
     借：本年利潤 198
     貸：所得稅 198
     借：利潤分配一未分配利潤
     402(600-198)
     貸：本年利潤402
     (6)未彌補虧損=(500+400-40-300)一3142+f 200+300+400+500+600) +402
     =．180(萬元)(虧損)
     (7)借：盈余公積一法定盈余公積 180
     貸：利潤分配一盈余公積補虧 180
     借：利潤分配一盈余公積補虧 180
     貸：利潤分配一未分配利潤 180