2007年會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試全真模擬測(cè)試題二答案5

2．【答案】
     (1)1日借：原材料 -6000
     貸：應(yīng)付賬款 -6000
     (2)3日借：原材料4000
     貸：在途物資4000
     (3)8日借：原材料 50500
     應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)8500
     貸：銀行存款 59000
     (4)10日借：周轉(zhuǎn)材料一包裝物 2000
     貸：委托加工物資 2000
     (9)31 借：銷售費(fèi)用 6000
     貸：周轉(zhuǎn)材料一包裝物 6000
    3．【答案】
     (1)2007年1月1日投資時(shí)：
     借：長期股權(quán)投資一B公司(成本) 1035
     貸：銀行存款 1035
     長期股權(quán)投資的初始投資成本1035萬元，大于
     投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值
     份額900(3000 x30％)萬元，不調(diào)整長期股權(quán)
     投資的初始投資成本
     (2)調(diào)整2007年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤
     A公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益=180 x30％=54萬元
     借：長期股權(quán)投資一B公司(損益調(diào)整) 54
     貸：投資收益 54
     (3)B公司提取盈余公積，A公司不需進(jìn)行賬務(wù)
     處理。
     (4)B公司增加資本公積100萬元
     借：長期股權(quán)投資一B公司(其他權(quán)益變動(dòng))
     30
     貸：資本公積一其他資本公積 30
    應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
     13600
    ④借：在建工程 34400
     貸：應(yīng)付職工薪酬 18000
     銀行存款 16400
    ⑤借：在建工程 12000
     貸：長期借款 12000
    借：固定資產(chǎn) 600000
    貸：在建工程 600000
    (2)①借：制造費(fèi)用(或：管理費(fèi)用)
     240000
     貸：累計(jì)折Ifl 240000
    ②借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 48000
     貸：長期借款48000
    (3)①借：制造費(fèi)用(或：管理費(fèi)用)
     144000
     貸：累計(jì)折I 144000
    ②借：固定資產(chǎn)清 216000
     累計(jì)折I~ 384000
     貸：固定資產(chǎn) 600000
    ③借：固定資產(chǎn)清理 30000
     貸：銀行存款 30000
    ④借：銀行存款 500000
     貸：固定資產(chǎn)清理 500000
    ⑤借：固定資產(chǎn)清理 254000
     貸：營業(yè)外收入 254000