05年北京會計證《會計基礎(chǔ)與實務(wù)》試題4

五、 編制會計分錄
    1.
    借：其他應(yīng)收款 －張同 900
    　貸：現(xiàn)金 900
    2.
    借：其他貨幣資金－外埠存款 120 000
    　貸：銀行存款 120 000
    3.
    借：在途材料 95 200
    　貸：銀行存款 95 200
    4.
    借：生產(chǎn)成本 70 000
    　制造費(fèi)用 986
    　管理費(fèi)用 2 800
    　在建工程 35 000
    　貸：材料 10 786
    5.
    借：制造費(fèi)用 22 000
    　管理費(fèi)用 8 000
    　營業(yè)費(fèi)用 1 600
    　貸：累計折舊 31 600
    6.
    借：累計折舊 27 950
    　固定資產(chǎn)清理 16 050
    　貸：固定資產(chǎn) 43 000
    借：銀行存款 10 000
    　貸：固定資產(chǎn)清理 10 000
    借：固定資產(chǎn)清理 200
    　貸： 現(xiàn)金 200
    借：營業(yè)外支出 6 250
    　貸：固定資產(chǎn)清理 6 250
    7.
    借：生產(chǎn)成本 3 220
    　制造費(fèi)用 644
    　管理費(fèi)用 3 059
    　貸：應(yīng)付福利費(fèi) 6 923
    8.
    借：應(yīng)收賬款 70 200
    　貸：主管業(yè)務(wù)收入 60 000
    　應(yīng)交稅金 －應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10 200
    借：銀行存款 69 600
    　財務(wù)費(fèi)用 600
    　貸：應(yīng)收賬款 70 200
    9.
    應(yīng)交所得稅＝1 000 000＋（97 000－60 000）*33%=342 110 元
    借：所得稅 342 110
    　貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅 342 110