三、判斷題（每小題1分，共10分。認為正確的，在題后的括號內(nèi)寫"√"；認為錯誤的，在題后括號內(nèi)寫"X".判斷正確的得分，判斷錯誤的扣分，不答不得分也不扣分。本類題最低為零分）
1. 利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資凈收益＋補貼收入＋營業(yè)外收支凈額－所得稅 （ ）
2. 會計主體所核算的生產(chǎn)經(jīng)營活動也包括其他企業(yè)或投資其個人的其他生產(chǎn)經(jīng)營活動。 （ ）
3. 編制試算平衡表時，也應(yīng)包括只有期初余額而沒有本期發(fā)生額的賬戶。 （ ）
4. 會計人員對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受。 （ ）
5. 現(xiàn)金清查時，出納人員必須在場。 （ ）
6. 任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲。 （ ）
7. "固定資產(chǎn)"賬戶的期未借方余額，反映期未實有固定資產(chǎn)的凈值。 （ ）
8. 根據(jù)我國企業(yè)會計制度的規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)收賬款應(yīng)按凈價法確認。 （ ）
9. 根據(jù)《企業(yè)會計準則－收入》的規(guī)定，企業(yè)的收入包括銷售商品的收入、提供勞務(wù)的收入、他人使用本企業(yè)資產(chǎn)的收入和營業(yè)外收入。 （ ）
10. 利潤表中主營業(yè)務(wù)利潤的計算方法是：主營業(yè)務(wù)收入－主營業(yè)務(wù)成本－主營業(yè)務(wù)稅金及附加－營業(yè)費用。（ ）
四、 簡答題（共10分）
1. 簡述原始憑證錯誤的更正。（6分）
2. 簡述現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度。（4分）
五、根據(jù)所給的經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄（共40分）
1. 采購員張同預(yù)借差旅費900元，以現(xiàn)金支付。（2分）
2. 北京兆合公司匯往石家莊120 000元開立采購物資專戶。（2分）
3. 企業(yè)購入材料一批，買價80 000元，增值稅額13 600元，對方代墊運費1 600元（運費的增值稅略）。貨款、運雜費和增值稅已通過銀行存款支付，材料尚未入庫。（3分）
4. 根據(jù)本月"發(fā)料憑證匯總表"，分配材料費：基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料70 000元，基本生產(chǎn)車間一般耗用材料986元，行政管理部門領(lǐng)用材料2 800元，在建工程領(lǐng)用材料35 000元。（5分）
5. 計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：基本生產(chǎn)車間22 000元，行政管理部門8 000元，專設(shè)銷售機構(gòu)1 600元。（4分）
6. 出售一臺不需用的設(shè)備，賬面原值43 000元，已提折舊27 950元，取得變賣收入10 000元，已存入銀行。以現(xiàn)金支付清理費200元。編制設(shè)備轉(zhuǎn)入清理、取得變價收入、支付清理費和結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益的會計分錄。（9分）
7. 提取本月福利費，其中：基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人3 220元，基本生產(chǎn)車間管理人員644元，行政管理部門人員2 254元，福利部門人員805元。（4分）
8. 企業(yè)銷售甲商品60 000元，增值稅額10 200元，已按總價法入賬。買方在10天以后，20天以內(nèi)付款，按合同條款享受1％的現(xiàn)金折扣（假設(shè)計算折扣時不考慮增值稅），實際付款69 600元。
編制銷售收入入賬和收到貸款時的會計分錄。（6分）
9. 按有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，企業(yè)2004年的業(yè)務(wù)招待費開支應(yīng)為60 000元，但全年實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為97 000元。當年，按會計核算原則計算的會計利潤為1 000 000元，所得稅率為33％，假定本企業(yè)全年無其他納稅調(diào)整事項。（5分）
要求：
（1） 計算企業(yè)應(yīng)交所得稅（在試卷上列出計算過程）；
（2） 編制應(yīng)交所得稅的會計分錄。
1. 利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資凈收益＋補貼收入＋營業(yè)外收支凈額－所得稅 （ ）
2. 會計主體所核算的生產(chǎn)經(jīng)營活動也包括其他企業(yè)或投資其個人的其他生產(chǎn)經(jīng)營活動。 （ ）
3. 編制試算平衡表時，也應(yīng)包括只有期初余額而沒有本期發(fā)生額的賬戶。 （ ）
4. 會計人員對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受。 （ ）
5. 現(xiàn)金清查時，出納人員必須在場。 （ ）
6. 任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲。 （ ）
7. "固定資產(chǎn)"賬戶的期未借方余額，反映期未實有固定資產(chǎn)的凈值。 （ ）
8. 根據(jù)我國企業(yè)會計制度的規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)收賬款應(yīng)按凈價法確認。 （ ）
9. 根據(jù)《企業(yè)會計準則－收入》的規(guī)定，企業(yè)的收入包括銷售商品的收入、提供勞務(wù)的收入、他人使用本企業(yè)資產(chǎn)的收入和營業(yè)外收入。 （ ）
10. 利潤表中主營業(yè)務(wù)利潤的計算方法是：主營業(yè)務(wù)收入－主營業(yè)務(wù)成本－主營業(yè)務(wù)稅金及附加－營業(yè)費用。（ ）
四、 簡答題（共10分）
1. 簡述原始憑證錯誤的更正。（6分）
2. 簡述現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度。（4分）
五、根據(jù)所給的經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄（共40分）
1. 采購員張同預(yù)借差旅費900元，以現(xiàn)金支付。（2分）
2. 北京兆合公司匯往石家莊120 000元開立采購物資專戶。（2分）
3. 企業(yè)購入材料一批，買價80 000元，增值稅額13 600元，對方代墊運費1 600元（運費的增值稅略）。貨款、運雜費和增值稅已通過銀行存款支付，材料尚未入庫。（3分）
4. 根據(jù)本月"發(fā)料憑證匯總表"，分配材料費：基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料70 000元，基本生產(chǎn)車間一般耗用材料986元，行政管理部門領(lǐng)用材料2 800元，在建工程領(lǐng)用材料35 000元。（5分）
5. 計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：基本生產(chǎn)車間22 000元，行政管理部門8 000元，專設(shè)銷售機構(gòu)1 600元。（4分）
6. 出售一臺不需用的設(shè)備，賬面原值43 000元，已提折舊27 950元，取得變賣收入10 000元，已存入銀行。以現(xiàn)金支付清理費200元。編制設(shè)備轉(zhuǎn)入清理、取得變價收入、支付清理費和結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益的會計分錄。（9分）
7. 提取本月福利費，其中：基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人3 220元，基本生產(chǎn)車間管理人員644元，行政管理部門人員2 254元，福利部門人員805元。（4分）
8. 企業(yè)銷售甲商品60 000元，增值稅額10 200元，已按總價法入賬。買方在10天以后，20天以內(nèi)付款，按合同條款享受1％的現(xiàn)金折扣（假設(shè)計算折扣時不考慮增值稅），實際付款69 600元。
編制銷售收入入賬和收到貸款時的會計分錄。（6分）
9. 按有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，企業(yè)2004年的業(yè)務(wù)招待費開支應(yīng)為60 000元，但全年實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為97 000元。當年，按會計核算原則計算的會計利潤為1 000 000元，所得稅率為33％，假定本企業(yè)全年無其他納稅調(diào)整事項。（5分）
要求：
（1） 計算企業(yè)應(yīng)交所得稅（在試卷上列出計算過程）；
（2） 編制應(yīng)交所得稅的會計分錄。