關(guān)于貴公司報銷付款的內(nèi)部控制制度
貴社の費用精算に関する內(nèi)部統(tǒng)制制度について
我們重點留意了貴公司有關(guān)報銷付款的內(nèi)部控制制度
貴社の費用精算に関する內(nèi)部統(tǒng)制制度には注意が必要である
在查閱會計憑證的過程中
會計証憑を監(jiān)査時
我們發(fā)現(xiàn)貴公司的費用報銷、款項支付，沒有任何審批手續(xù)
貴社の費用清算について、審査許可手続きが行われていないことがわかった
從已報銷的單據(jù)中
清算済みの証憑から
看不出業(yè)務(wù)由誰經(jīng)辦
當(dāng)該業(yè)務(wù)は誰が行ったか
報銷由誰批準(zhǔn)
清算は誰が許可したものか
是否經(jīng)過財務(wù)審核
財務(wù)部が審査したのかどうか
款項是否支付等內(nèi)部控制制度的執(zhí)行痕跡
支払済みなのかどうか、など內(nèi)部統(tǒng)制制度の執(zhí)行痕跡が見えない
根據(jù)財務(wù)趙小姐介紹
會計擔(dān)當(dāng)者によると
公司已制定各項財務(wù)管理制度
貴社は既に各財務(wù)管理制度を制定し
并上報管理層審批
管理層に申請したとのことである
等審批通過后
許可されてから
將按正式的制度執(zhí)行
正式な制度に従い執(zhí)行する予定である
報銷的基本流程
費用清算の基本的プロセス
一般情況下
一般的に
一項款項的支付，最基本的流程如下
費用清算の最も基本的なプロセスは下記通り
經(jīng)辦人根據(jù)原始憑證填制支出報銷憑證
取扱人が原始証憑により支出清算証憑を記入し
報授權(quán)審批人批準(zhǔn)后到財務(wù)辦理報銷業(yè)務(wù)
許可されてから財務(wù)部にて清算業(yè)務(wù)を行う。
會計人員對原始憑證進(jìn)行審核
會計擔(dān)當(dāng)者が原始証憑を?qū)彇摔?BR> 經(jīng)審核通過后的報銷憑證制作記賬憑證
問題がない場合、清算証憑により記帳証憑を作成する。
出納人員根據(jù)原始憑證、電腦記賬憑證
出納擔(dān)當(dāng)者が原始証憑，パソコンによる記帳証憑に基づき照合し
核對無誤后進(jìn)行收、付款
問題がない場合、支払いを行い
并在原始憑證上加蓋收、付款、轉(zhuǎn)賬印章。
原始証憑に支払い、振替用の印鑑を押す
從貴公司1月、2月的會計憑證反映的信息
貴社1月、2月の會計証憑に反映されている情報によると
貴公司支付款項
費用支払時
無任何審批人簽章
審査人の捺印がまったくない
也就是說，貴公司沒有執(zhí)行報銷付款的內(nèi)部控制制度
即ち、費用清算に関する內(nèi)部統(tǒng)制を行っていない
由于管理者是通過內(nèi)部控制制度來控制公司資金收付、費用支出
內(nèi)部統(tǒng)制制度により、會社資金の収支、費用の支出を管理するので
沒有內(nèi)部控制制度
內(nèi)部統(tǒng)制制度がないことは
意味著管理者對公司的資金收付處于失控的狀態(tài)或不能完全控制的狀態(tài)
會社の資金収支の統(tǒng)制を喪失する或は資金収支を完全に統(tǒng)制できないことを意味する
雖然管理者可以通過控制銀行印鑒章來控制銀行存款的收支
財務(wù)印の管理によって銀行預(yù)金の収支を統(tǒng)制することはできるが
卻無法掌握每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的支付是否真實、合理
各経済的業(yè)務(wù)の支払が真実であるかどうか、合理的であるかどうかの把握が困難となる
所以，我們建議，貴公司財務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行報銷付款的內(nèi)部控制制度
従って、財務(wù)擔(dān)當(dāng)者は、清算に関する內(nèi)部統(tǒng)制制度を厳格に執(zhí)行し
在正式的財務(wù)會計制度被批準(zhǔn)執(zhí)行之前
正式な財務(wù)會計制度が許可される前に
先執(zhí)行基本的報銷流程
まず基本的清算プロセスを執(zhí)行することを提案します
每項報銷或付款都至少必需要有經(jīng)手人、審批人及財務(wù)主管的簽字
業(yè)務(wù)ごとの清算または支払について少なくとも清算者、審査人及び財務(wù)主管の署名がなければいけない
對于日常的一些費用支出
日常的費用の支出に関して
報銷人除了提供發(fā)票
清算申請者が発票を提出するほか
會計核算上存在的問題
會計計算に関する問題
賬簿設(shè)置
帳簿の設(shè)置
貴公司未按企業(yè)會計制度規(guī)定設(shè)置并登記明細(xì)賬、總帳，現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳
貴社は補助元帳、総勘定元帳、現(xiàn)金日記帳と銀行預(yù)金日記帳を企業(yè)會計制度の規(guī)定通りに設(shè)置・登記していない
由于沒有登記賬簿
帳簿を登記していないため
我們無法核對會計報表反映的資產(chǎn)負(fù)債是否真實、完整，費用列支是否準(zhǔn)確
財務(wù)諸表に反映される資産・負(fù)債の真実性と完全性、費用計算の正確性が確認(rèn)できない
由于沒有現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，也沒有編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
現(xiàn)金日記帳と銀行預(yù)金日記帳も銀行預(yù)金殘高調(diào)整表もないので
我們無法了解會計報表中反映的貨幣資金數(shù)額與銀行實際結(jié)存數(shù)差異的原因
財務(wù)諸表に反映される貨幣資金金額と銀行実際殘高金額との差額の原因を確認(rèn)できない
沒有設(shè)置并登記相關(guān)帳簿
関連帳簿を設(shè)置・登記していないため
使會計部門無法及時反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生、貨幣資金的收付
會計部門が経済業(yè)務(wù)の発生、貨幣資金の収支を即時に反映できず
管理人員無法及時了解管理中存在的種種問題
様々な管理上の問題を即時に把握できない
若不盡快改善的話
できるだけ早く改善しないと
管理者不但無法控制資金，而且無法了解資金的實際收支狀況，很容易使內(nèi)部管理出現(xiàn)混亂的情況
管理者の資金コントロールができず、資金収支の実際狀況を把握できなくなり、內(nèi)部管理が混亂狀態(tài)に陥りやすい狀態(tài)になってしまう。
貴社の費用精算に関する內(nèi)部統(tǒng)制制度について
我們重點留意了貴公司有關(guān)報銷付款的內(nèi)部控制制度
貴社の費用精算に関する內(nèi)部統(tǒng)制制度には注意が必要である
在查閱會計憑證的過程中
會計証憑を監(jiān)査時
我們發(fā)現(xiàn)貴公司的費用報銷、款項支付，沒有任何審批手續(xù)
貴社の費用清算について、審査許可手続きが行われていないことがわかった
從已報銷的單據(jù)中
清算済みの証憑から
看不出業(yè)務(wù)由誰經(jīng)辦
當(dāng)該業(yè)務(wù)は誰が行ったか
報銷由誰批準(zhǔn)
清算は誰が許可したものか
是否經(jīng)過財務(wù)審核
財務(wù)部が審査したのかどうか
款項是否支付等內(nèi)部控制制度的執(zhí)行痕跡
支払済みなのかどうか、など內(nèi)部統(tǒng)制制度の執(zhí)行痕跡が見えない
根據(jù)財務(wù)趙小姐介紹
會計擔(dān)當(dāng)者によると
公司已制定各項財務(wù)管理制度
貴社は既に各財務(wù)管理制度を制定し
并上報管理層審批
管理層に申請したとのことである
等審批通過后
許可されてから
將按正式的制度執(zhí)行
正式な制度に従い執(zhí)行する予定である
報銷的基本流程
費用清算の基本的プロセス
一般情況下
一般的に
一項款項的支付，最基本的流程如下
費用清算の最も基本的なプロセスは下記通り
經(jīng)辦人根據(jù)原始憑證填制支出報銷憑證
取扱人が原始証憑により支出清算証憑を記入し
報授權(quán)審批人批準(zhǔn)后到財務(wù)辦理報銷業(yè)務(wù)
許可されてから財務(wù)部にて清算業(yè)務(wù)を行う。
會計人員對原始憑證進(jìn)行審核
會計擔(dān)當(dāng)者が原始証憑を?qū)彇摔?BR> 經(jīng)審核通過后的報銷憑證制作記賬憑證
問題がない場合、清算証憑により記帳証憑を作成する。
出納人員根據(jù)原始憑證、電腦記賬憑證
出納擔(dān)當(dāng)者が原始証憑，パソコンによる記帳証憑に基づき照合し
核對無誤后進(jìn)行收、付款
問題がない場合、支払いを行い
并在原始憑證上加蓋收、付款、轉(zhuǎn)賬印章。
原始証憑に支払い、振替用の印鑑を押す
從貴公司1月、2月的會計憑證反映的信息
貴社1月、2月の會計証憑に反映されている情報によると
貴公司支付款項
費用支払時
無任何審批人簽章
審査人の捺印がまったくない
也就是說，貴公司沒有執(zhí)行報銷付款的內(nèi)部控制制度
即ち、費用清算に関する內(nèi)部統(tǒng)制を行っていない
由于管理者是通過內(nèi)部控制制度來控制公司資金收付、費用支出
內(nèi)部統(tǒng)制制度により、會社資金の収支、費用の支出を管理するので
沒有內(nèi)部控制制度
內(nèi)部統(tǒng)制制度がないことは
意味著管理者對公司的資金收付處于失控的狀態(tài)或不能完全控制的狀態(tài)
會社の資金収支の統(tǒng)制を喪失する或は資金収支を完全に統(tǒng)制できないことを意味する
雖然管理者可以通過控制銀行印鑒章來控制銀行存款的收支
財務(wù)印の管理によって銀行預(yù)金の収支を統(tǒng)制することはできるが
卻無法掌握每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的支付是否真實、合理
各経済的業(yè)務(wù)の支払が真実であるかどうか、合理的であるかどうかの把握が困難となる
所以，我們建議，貴公司財務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行報銷付款的內(nèi)部控制制度
従って、財務(wù)擔(dān)當(dāng)者は、清算に関する內(nèi)部統(tǒng)制制度を厳格に執(zhí)行し
在正式的財務(wù)會計制度被批準(zhǔn)執(zhí)行之前
正式な財務(wù)會計制度が許可される前に
先執(zhí)行基本的報銷流程
まず基本的清算プロセスを執(zhí)行することを提案します
每項報銷或付款都至少必需要有經(jīng)手人、審批人及財務(wù)主管的簽字
業(yè)務(wù)ごとの清算または支払について少なくとも清算者、審査人及び財務(wù)主管の署名がなければいけない
對于日常的一些費用支出
日常的費用の支出に関して
報銷人除了提供發(fā)票
清算申請者が発票を提出するほか
會計核算上存在的問題
會計計算に関する問題
賬簿設(shè)置
帳簿の設(shè)置
貴公司未按企業(yè)會計制度規(guī)定設(shè)置并登記明細(xì)賬、總帳，現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳
貴社は補助元帳、総勘定元帳、現(xiàn)金日記帳と銀行預(yù)金日記帳を企業(yè)會計制度の規(guī)定通りに設(shè)置・登記していない
由于沒有登記賬簿
帳簿を登記していないため
我們無法核對會計報表反映的資產(chǎn)負(fù)債是否真實、完整，費用列支是否準(zhǔn)確
財務(wù)諸表に反映される資産・負(fù)債の真実性と完全性、費用計算の正確性が確認(rèn)できない
由于沒有現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，也沒有編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
現(xiàn)金日記帳と銀行預(yù)金日記帳も銀行預(yù)金殘高調(diào)整表もないので
我們無法了解會計報表中反映的貨幣資金數(shù)額與銀行實際結(jié)存數(shù)差異的原因
財務(wù)諸表に反映される貨幣資金金額と銀行実際殘高金額との差額の原因を確認(rèn)できない
沒有設(shè)置并登記相關(guān)帳簿
関連帳簿を設(shè)置・登記していないため
使會計部門無法及時反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生、貨幣資金的收付
會計部門が経済業(yè)務(wù)の発生、貨幣資金の収支を即時に反映できず
管理人員無法及時了解管理中存在的種種問題
様々な管理上の問題を即時に把握できない
若不盡快改善的話
できるだけ早く改善しないと
管理者不但無法控制資金，而且無法了解資金的實際收支狀況，很容易使內(nèi)部管理出現(xiàn)混亂的情況
管理者の資金コントロールができず、資金収支の実際狀況を把握できなくなり、內(nèi)部管理が混亂狀態(tài)に陥りやすい狀態(tài)になってしまう。