問(wèn)題：我在申報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表九時(shí)有個(gè)問(wèn)題請(qǐng)教： 06年4月購(gòu)買辦公電腦6000元現(xiàn)在仍然在繼續(xù)使用，按照2年提折舊的，06年和07年稅法提折舊1900元（20個(gè)月）。按照新稅法規(guī)定電腦的最低折舊年限為3年（36個(gè)月），如果依據(jù)國(guó)稅函［2009］98號(hào)文件計(jì)算：剩余年限為36-20＝16個(gè)月，08年提折舊［6000×（1-5%）-1900］/16*12＝2850元，這樣計(jì)算是否正確？附表九分會(huì)計(jì)欄和稅收欄，填表時(shí)會(huì)計(jì)欄填475元［6000*×（1-5%）/24*2，會(huì)計(jì)上還有2個(gè)月提折舊］，稅收欄填2850元，在納稅調(diào)整額一欄會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù)，主表也跟隨此項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)減，意味著調(diào)減了納稅所得額。請(qǐng)問(wèn)這樣填是否正確？
答復(fù)：根據(jù)你所反映的情況和數(shù)據(jù)，你單位電腦的原稅收折舊年限為5年。你單位應(yīng)按稅法規(guī)定年限調(diào)整以前年度已在稅前扣除的折舊及各個(gè)年度應(yīng)納稅所得額。依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕98號(hào)）規(guī)定，2008年度匯算清繳時(shí)，你單位應(yīng)按按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)算該電腦2008年賬面已提取折舊，填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》第5列相關(guān)行次，按調(diào)整后的稅收折舊年限計(jì)算稅前允許扣除的折舊（根據(jù)你所反映的情況應(yīng)為2850元），填報(bào)第6列相關(guān)行次，第7列納稅調(diào)整額如為負(fù)數(shù)，應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)減，調(diào)減當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。
答復(fù)：根據(jù)你所反映的情況和數(shù)據(jù)，你單位電腦的原稅收折舊年限為5年。你單位應(yīng)按稅法規(guī)定年限調(diào)整以前年度已在稅前扣除的折舊及各個(gè)年度應(yīng)納稅所得額。依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕98號(hào)）規(guī)定，2008年度匯算清繳時(shí)，你單位應(yīng)按按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)算該電腦2008年賬面已提取折舊，填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》第5列相關(guān)行次，按調(diào)整后的稅收折舊年限計(jì)算稅前允許扣除的折舊（根據(jù)你所反映的情況應(yīng)為2850元），填報(bào)第6列相關(guān)行次，第7列納稅調(diào)整額如為負(fù)數(shù)，應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)減，調(diào)減當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。