單項選擇題
◎某居民企業(yè)2011年生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用15%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A國設(shè)有甲分支機(jī)構(gòu)，甲分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，甲分支機(jī)構(gòu)適用20%的企業(yè)所得稅稅率，甲分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定在A國繳納了企業(yè)所得稅，該企業(yè)在我國應(yīng)匯總繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A.75
B.77.5
C.127.5
D.172.5
正確答案：B
答案解析：A國的扣除限額＝50×25％＝12.5（萬元）在A國實際繳納的所得稅＝50×20％＝10（萬元），小于抵扣限額，需要補(bǔ)稅。企業(yè)在我國應(yīng)匯總繳納的企業(yè)所得稅＝500×15％＋（50×25％－10）＝77.5（萬元）
◎某居民企業(yè)2011年生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用15%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A國設(shè)有甲分支機(jī)構(gòu)，甲分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，甲分支機(jī)構(gòu)適用20%的企業(yè)所得稅稅率，甲分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定在A國繳納了企業(yè)所得稅，該企業(yè)在我國應(yīng)匯總繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A.75
B.77.5
C.127.5
D.172.5
正確答案：B
答案解析：A國的扣除限額＝50×25％＝12.5（萬元）在A國實際繳納的所得稅＝50×20％＝10（萬元），小于抵扣限額，需要補(bǔ)稅。企業(yè)在我國應(yīng)匯總繳納的企業(yè)所得稅＝500×15％＋（50×25％－10）＝77.5（萬元）