lZl0l041 掌握財務(wù)現(xiàn)金流量表的分類
12101040 財務(wù)現(xiàn)金流量表的分類與構(gòu)成要素
本目內(nèi)容重點是財務(wù)現(xiàn)金流量及其主要構(gòu)成
掌握財務(wù)現(xiàn)金流量的分類、構(gòu)成及其基本要素
lZl0l041 掌握財務(wù)現(xiàn)金流量表的分類
建設(shè)項目現(xiàn)金流量表具體內(nèi)容隨項目經(jīng)濟(jì)評價的范圍和經(jīng)濟(jì)評價方法不同, 一般分為：
財務(wù)現(xiàn)金流量表
國民經(jīng)濟(jì)效益費用流量表
財務(wù)現(xiàn)金流量表按其評價的角度不同分為：
①項目投資現(xiàn)金流量表
②項目資本金現(xiàn)金流量表
③投資各方現(xiàn)金流量表
④財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表。
一、項目投資現(xiàn)金流量表
項目投資現(xiàn)金流量表是以項目為一獨立系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)置的。它將項目建設(shè)所需的總投資作為計算基礎(chǔ)，通過項目投資現(xiàn)金流量表可計算項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值、財務(wù)凈現(xiàn)值率和投資回收期等評價指標(biāo)。反映項目的獲利能力。
二、項目資本金現(xiàn)金流量表
項目資本金現(xiàn)金流量表是從項目法人 ( 或投資者整體 ) 角度出發(fā)，以項目資本金作為計算的基礎(chǔ)，用以計算資本金內(nèi)部收益率，反映投資者權(quán)益投資的獲利能力。
三、投資各方現(xiàn)金流量表
投資各方現(xiàn)金流量表是分別從各個投資者的角度出發(fā)，以投資者的出資額作為計算的基礎(chǔ) , 用以計算投資各方收益率。
四、財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表反映項目計算期各年的投資、融資及經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入和流出，用于計算累計盈余資金，分析項目的財務(wù)生存能力。
lZl0l042 掌握財務(wù)現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素1-2
lZl0l042 掌握財務(wù)現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素
構(gòu)成經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)財務(wù)現(xiàn)金流量的基本要素包括：營業(yè)收入、投資、經(jīng)營成本、稅金
一、營業(yè)收入
( 一 )營業(yè)收入是指項目建成投產(chǎn)后各年銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)所獲得的收入。即：
營業(yè)收入=產(chǎn)品銷售量 ( 或服務(wù)量 )×產(chǎn)品單價 ( 或服務(wù)單價 )
1. 產(chǎn)品年銷售量 ( 或服務(wù)量 ) 的確定
根據(jù)企業(yè)的設(shè)計生產(chǎn)能力和各年的運營負(fù)荷確定年產(chǎn)量 ( 服務(wù)量 )。為計算簡便，年生產(chǎn)量即為年銷售量。
2. 產(chǎn)品 ( 或服務(wù) ) 價格的選擇
產(chǎn)品價格一般采用出廠價格，即 :
產(chǎn)品出廠價格=目標(biāo)市場價格一運雜費
對于供出口的產(chǎn)品，應(yīng)先按國際目標(biāo)市場價格扣減海外運雜費并考慮其他因素影響后，確定離岸價格 , 然后換算為出廠價格;如果其銷售價格選擇離岸價格，則應(yīng)同時將由項目到口岸的運雜費計人成本。
( 二 ) 補(bǔ)貼收入
包括：先征后返的增值稅、定額補(bǔ)貼、財政扶持給予的其他形式的補(bǔ)貼。不包括企業(yè)取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助
補(bǔ)貼收入同營業(yè)收入一樣，應(yīng)列入項目投資現(xiàn)金流量表、項目資本金現(xiàn)金流量表和財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表。
12101040 財務(wù)現(xiàn)金流量表的分類與構(gòu)成要素
本目內(nèi)容重點是財務(wù)現(xiàn)金流量及其主要構(gòu)成
掌握財務(wù)現(xiàn)金流量的分類、構(gòu)成及其基本要素
lZl0l041 掌握財務(wù)現(xiàn)金流量表的分類
建設(shè)項目現(xiàn)金流量表具體內(nèi)容隨項目經(jīng)濟(jì)評價的范圍和經(jīng)濟(jì)評價方法不同, 一般分為：
財務(wù)現(xiàn)金流量表
國民經(jīng)濟(jì)效益費用流量表
財務(wù)現(xiàn)金流量表按其評價的角度不同分為：
①項目投資現(xiàn)金流量表
②項目資本金現(xiàn)金流量表
③投資各方現(xiàn)金流量表
④財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表。
一、項目投資現(xiàn)金流量表
項目投資現(xiàn)金流量表是以項目為一獨立系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)置的。它將項目建設(shè)所需的總投資作為計算基礎(chǔ)，通過項目投資現(xiàn)金流量表可計算項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值、財務(wù)凈現(xiàn)值率和投資回收期等評價指標(biāo)。反映項目的獲利能力。
二、項目資本金現(xiàn)金流量表
項目資本金現(xiàn)金流量表是從項目法人 ( 或投資者整體 ) 角度出發(fā)，以項目資本金作為計算的基礎(chǔ)，用以計算資本金內(nèi)部收益率，反映投資者權(quán)益投資的獲利能力。
三、投資各方現(xiàn)金流量表
投資各方現(xiàn)金流量表是分別從各個投資者的角度出發(fā)，以投資者的出資額作為計算的基礎(chǔ) , 用以計算投資各方收益率。
四、財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表反映項目計算期各年的投資、融資及經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入和流出，用于計算累計盈余資金，分析項目的財務(wù)生存能力。
lZl0l042 掌握財務(wù)現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素1-2
lZl0l042 掌握財務(wù)現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素
構(gòu)成經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)財務(wù)現(xiàn)金流量的基本要素包括：營業(yè)收入、投資、經(jīng)營成本、稅金
一、營業(yè)收入
( 一 )營業(yè)收入是指項目建成投產(chǎn)后各年銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)所獲得的收入。即：
營業(yè)收入=產(chǎn)品銷售量 ( 或服務(wù)量 )×產(chǎn)品單價 ( 或服務(wù)單價 )
1. 產(chǎn)品年銷售量 ( 或服務(wù)量 ) 的確定
根據(jù)企業(yè)的設(shè)計生產(chǎn)能力和各年的運營負(fù)荷確定年產(chǎn)量 ( 服務(wù)量 )。為計算簡便，年生產(chǎn)量即為年銷售量。
2. 產(chǎn)品 ( 或服務(wù) ) 價格的選擇
產(chǎn)品價格一般采用出廠價格，即 :
產(chǎn)品出廠價格=目標(biāo)市場價格一運雜費
對于供出口的產(chǎn)品，應(yīng)先按國際目標(biāo)市場價格扣減海外運雜費并考慮其他因素影響后，確定離岸價格 , 然后換算為出廠價格;如果其銷售價格選擇離岸價格，則應(yīng)同時將由項目到口岸的運雜費計人成本。
( 二 ) 補(bǔ)貼收入
包括：先征后返的增值稅、定額補(bǔ)貼、財政扶持給予的其他形式的補(bǔ)貼。不包括企業(yè)取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助
補(bǔ)貼收入同營業(yè)收入一樣，應(yīng)列入項目投資現(xiàn)金流量表、項目資本金現(xiàn)金流量表和財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表。