1.從銀行提取現(xiàn)金，按支票存根記載的提取金額
借：現(xiàn)金
貸：銀行存款
2.將現(xiàn)金存入銀行，按銀行退回給收款單位的收款憑證聯(lián)上的金額
借：銀行存款
貸：現(xiàn)金
3.因支付職工出差費(fèi)用等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額
借：其他應(yīng)收款等
貸：現(xiàn)金
收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí)
借：現(xiàn)金（按實(shí)際收回的現(xiàn)金）
管理費(fèi)用（按應(yīng)報(bào)銷的金額）
貸：其他應(yīng)收款（按實(shí)際借出的現(xiàn)金）
4.每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余
（1）如為現(xiàn)金短缺
借：其他應(yīng)收款、現(xiàn)金（按應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑?BR> 管理費(fèi)用（按實(shí)際短缺的金額扣除應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠趾蟮慕痤~）
貸：現(xiàn)金（按實(shí)際短缺的金額）
（2）如為現(xiàn)金溢余
借：現(xiàn)金（按實(shí)際溢余的金額）
貸：其他應(yīng)付款（按應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分）
營(yíng)業(yè)外收入（按實(shí)際溢余的金額超過(guò)應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分后的金額）
5.發(fā)生的存款利息，根據(jù)銀行通知及時(shí)編制收款憑證
借：銀行存款
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用
如為購(gòu)建固定資產(chǎn)的專門借款發(fā)生的存款利息，在所購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前，應(yīng)沖減在建工程成本
借：銀行存款
貸：在建工程
6.小企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬。除另有規(guī)定外，所有與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的賬戶，應(yīng)當(dāng)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的匯率或業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期期初的匯率折合。
（1）小企業(yè)發(fā)生外幣兌換業(yè)務(wù)，如為購(gòu)入外幣
借：銀行存款——××外幣賬戶（取得的外幣按當(dāng)日或期初市場(chǎng)匯率折合的記賬本位幣金額）
財(cái)務(wù)費(fèi)用（按借方差額）
貸：銀行存款（按實(shí)際支付的記賬本位幣金額）
財(cái)務(wù)費(fèi)用（按貸方差額）
（2）小企業(yè)發(fā)生外幣兌換業(yè)務(wù)，如為賣出外幣
借：銀行存款（按實(shí)際收到的記賬本位幣金額）
財(cái)務(wù)費(fèi)用（按借方差額）
貸：銀行存款一一××外幣賬戶（賣出的外幣按當(dāng)日或期初市場(chǎng)匯率折合的記賬本位幣金額）
財(cái)務(wù)費(fèi)用（按貸方差額）
（3）小企業(yè)購(gòu)入材料、商品或設(shè)備，以外幣結(jié)算時(shí)，應(yīng)按購(gòu)入當(dāng)日或期初的市場(chǎng)匯率將支付的外幣或應(yīng)支付的外幣折算為記賬本位幣入賬
借：材料庫(kù)存商品應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
固定資產(chǎn)等
貸：銀行存款—××外幣賬戶應(yīng)付賬款—××外幣賬戶銀行存款—人民幣戶（如以人民幣支付稅金）
?。?）小企業(yè)銷售商品或產(chǎn)品，以外幣結(jié)算時(shí)，應(yīng)按當(dāng)日或期初的市場(chǎng)匯率將外幣銷售收入折算為記賬本位幣入賬
借：銀行存款—××外幣賬戶應(yīng)收賬款等—××外幣賬戶
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等
（5）小企業(yè)借入外幣借款時(shí)，應(yīng)按借入外幣時(shí)的市場(chǎng)匯率或期初市場(chǎng)匯率折算為記賬本位幣入賬
借：銀行存款——××外幣賬戶
貸：短期借款——××外幣賬戶長(zhǎng)期借款等—××外幣賬戶
（6）接受外幣資本投資
合同約定匯率的：
借：銀行存款——××外幣賬戶（按收到外幣當(dāng)日的匯率折合的記賬本位幣金額）
資本公積——外幣資本折算差額（按借方差額）
貸：實(shí)收資本（按合同約定匯率折合的記賬本位幣金額）
資本公積——外幣資本折算差額（按貸方差額）
合同沒有約定匯率的：
借：銀行存款——××外幣賬戶（按收到出資額當(dāng)日的匯率折合的記賬本位幣金額）
貸：實(shí)收資本
7.期末，各種外幣賬戶的外幣余額應(yīng)當(dāng)按照期末匯率折合為記賬本位幣，按照期末匯率折合的記賬本位幣金額與原賬面記賬本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益，分別情況處理：籌建期間發(fā)生的匯兌損益，計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用；與購(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款的匯兌損益，在滿足借款費(fèi)用資本化條件時(shí)至固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前的期間內(nèi)發(fā)生的，計(jì)入所購(gòu)建固定資產(chǎn)成本；除上述情況外，匯兌損益均計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。
（1）如為匯兌收益
借：銀行存款——××外幣賬戶應(yīng)收賬款等——××外幣賬戶
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
借：長(zhǎng)期借款——××外幣賬戶
貸：在建工程
（2）如為匯兌損失
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
貸：銀行存款——××外幣賬戶應(yīng)收賬款等——××外幣賬戶
借：在建工程
貸：長(zhǎng)期借款——××外幣賬戶
8.將款項(xiàng)匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶
借：其他貨幣資金——外埠存款
貸：銀行存款
收到采購(gòu)員交來(lái)供應(yīng)單位發(fā)票賬單等報(bào)銷憑證時(shí)
借：在途物資材料庫(kù)存商品應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：其他貨幣資金——外埠存款
將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——外埠存款
9.將款項(xiàng)存入銀行以取得銀行匯票、銀行本票
借：其他貨幣資金——銀行匯票存款中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校匯總整理——銀行本票存款
貸：銀行存款
使用銀行匯票、銀行本票后，根據(jù)發(fā)票賬單等有關(guān)憑證
借：在途物資材料庫(kù)存商品應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款——銀行本票存款
如有多余款或因超過(guò)付款期等原因而退回款項(xiàng)
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款——銀行本票存款
10.將款項(xiàng)存入銀行以取得信用卡以及信用卡使用過(guò)程中向其賬戶續(xù)存資金
借：其他貨幣資金——信用卡存款
貸：銀行存款
使用信用卡購(gòu)物或支付有關(guān)費(fèi)用中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校匯總整理
借：有關(guān)科目
貸：其他貨幣資金——信用卡存款
11.向銀行開立信用證，交納保證金
借：其他貨幣資金——信用證保證金存款
貸：銀行存款
根據(jù)開證行交來(lái)的信用證來(lái)單通知書及有關(guān)單據(jù)列明的金額
借：庫(kù)存商品等應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：其他貨幣資金——信用證保證金存款銀行存款
12.向證券公司劃出資金時(shí)，按實(shí)際劃出的金額
借：其他貨幣資金——存出投資款
貸：銀行存款
購(gòu)買股票、債券等時(shí)，按實(shí)際發(fā)生的金額
借：短期投資等
貸：其他貨幣資金——存出投資款
借：現(xiàn)金
貸：銀行存款
2.將現(xiàn)金存入銀行，按銀行退回給收款單位的收款憑證聯(lián)上的金額
借：銀行存款
貸：現(xiàn)金
3.因支付職工出差費(fèi)用等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額
借：其他應(yīng)收款等
貸：現(xiàn)金
收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí)
借：現(xiàn)金（按實(shí)際收回的現(xiàn)金）
管理費(fèi)用（按應(yīng)報(bào)銷的金額）
貸：其他應(yīng)收款（按實(shí)際借出的現(xiàn)金）
4.每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余
（1）如為現(xiàn)金短缺
借：其他應(yīng)收款、現(xiàn)金（按應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑?BR> 管理費(fèi)用（按實(shí)際短缺的金額扣除應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠趾蟮慕痤~）
貸：現(xiàn)金（按實(shí)際短缺的金額）
（2）如為現(xiàn)金溢余
借：現(xiàn)金（按實(shí)際溢余的金額）
貸：其他應(yīng)付款（按應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分）
營(yíng)業(yè)外收入（按實(shí)際溢余的金額超過(guò)應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分后的金額）
5.發(fā)生的存款利息，根據(jù)銀行通知及時(shí)編制收款憑證
借：銀行存款
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用
如為購(gòu)建固定資產(chǎn)的專門借款發(fā)生的存款利息，在所購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前，應(yīng)沖減在建工程成本
借：銀行存款
貸：在建工程
6.小企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬。除另有規(guī)定外，所有與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的賬戶，應(yīng)當(dāng)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的匯率或業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期期初的匯率折合。
（1）小企業(yè)發(fā)生外幣兌換業(yè)務(wù)，如為購(gòu)入外幣
借：銀行存款——××外幣賬戶（取得的外幣按當(dāng)日或期初市場(chǎng)匯率折合的記賬本位幣金額）
財(cái)務(wù)費(fèi)用（按借方差額）
貸：銀行存款（按實(shí)際支付的記賬本位幣金額）
財(cái)務(wù)費(fèi)用（按貸方差額）
（2）小企業(yè)發(fā)生外幣兌換業(yè)務(wù)，如為賣出外幣
借：銀行存款（按實(shí)際收到的記賬本位幣金額）
財(cái)務(wù)費(fèi)用（按借方差額）
貸：銀行存款一一××外幣賬戶（賣出的外幣按當(dāng)日或期初市場(chǎng)匯率折合的記賬本位幣金額）
財(cái)務(wù)費(fèi)用（按貸方差額）
（3）小企業(yè)購(gòu)入材料、商品或設(shè)備，以外幣結(jié)算時(shí)，應(yīng)按購(gòu)入當(dāng)日或期初的市場(chǎng)匯率將支付的外幣或應(yīng)支付的外幣折算為記賬本位幣入賬
借：材料庫(kù)存商品應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
固定資產(chǎn)等
貸：銀行存款—××外幣賬戶應(yīng)付賬款—××外幣賬戶銀行存款—人民幣戶（如以人民幣支付稅金）
?。?）小企業(yè)銷售商品或產(chǎn)品，以外幣結(jié)算時(shí)，應(yīng)按當(dāng)日或期初的市場(chǎng)匯率將外幣銷售收入折算為記賬本位幣入賬
借：銀行存款—××外幣賬戶應(yīng)收賬款等—××外幣賬戶
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等
（5）小企業(yè)借入外幣借款時(shí)，應(yīng)按借入外幣時(shí)的市場(chǎng)匯率或期初市場(chǎng)匯率折算為記賬本位幣入賬
借：銀行存款——××外幣賬戶
貸：短期借款——××外幣賬戶長(zhǎng)期借款等—××外幣賬戶
（6）接受外幣資本投資
合同約定匯率的：
借：銀行存款——××外幣賬戶（按收到外幣當(dāng)日的匯率折合的記賬本位幣金額）
資本公積——外幣資本折算差額（按借方差額）
貸：實(shí)收資本（按合同約定匯率折合的記賬本位幣金額）
資本公積——外幣資本折算差額（按貸方差額）
合同沒有約定匯率的：
借：銀行存款——××外幣賬戶（按收到出資額當(dāng)日的匯率折合的記賬本位幣金額）
貸：實(shí)收資本
7.期末，各種外幣賬戶的外幣余額應(yīng)當(dāng)按照期末匯率折合為記賬本位幣，按照期末匯率折合的記賬本位幣金額與原賬面記賬本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益，分別情況處理：籌建期間發(fā)生的匯兌損益，計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用；與購(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款的匯兌損益，在滿足借款費(fèi)用資本化條件時(shí)至固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前的期間內(nèi)發(fā)生的，計(jì)入所購(gòu)建固定資產(chǎn)成本；除上述情況外，匯兌損益均計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。
（1）如為匯兌收益
借：銀行存款——××外幣賬戶應(yīng)收賬款等——××外幣賬戶
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
借：長(zhǎng)期借款——××外幣賬戶
貸：在建工程
（2）如為匯兌損失
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
貸：銀行存款——××外幣賬戶應(yīng)收賬款等——××外幣賬戶
借：在建工程
貸：長(zhǎng)期借款——××外幣賬戶
8.將款項(xiàng)匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶
借：其他貨幣資金——外埠存款
貸：銀行存款
收到采購(gòu)員交來(lái)供應(yīng)單位發(fā)票賬單等報(bào)銷憑證時(shí)
借：在途物資材料庫(kù)存商品應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：其他貨幣資金——外埠存款
將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——外埠存款
9.將款項(xiàng)存入銀行以取得銀行匯票、銀行本票
借：其他貨幣資金——銀行匯票存款中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校匯總整理——銀行本票存款
貸：銀行存款
使用銀行匯票、銀行本票后，根據(jù)發(fā)票賬單等有關(guān)憑證
借：在途物資材料庫(kù)存商品應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款——銀行本票存款
如有多余款或因超過(guò)付款期等原因而退回款項(xiàng)
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款——銀行本票存款
10.將款項(xiàng)存入銀行以取得信用卡以及信用卡使用過(guò)程中向其賬戶續(xù)存資金
借：其他貨幣資金——信用卡存款
貸：銀行存款
使用信用卡購(gòu)物或支付有關(guān)費(fèi)用中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校匯總整理
借：有關(guān)科目
貸：其他貨幣資金——信用卡存款
11.向銀行開立信用證，交納保證金
借：其他貨幣資金——信用證保證金存款
貸：銀行存款
根據(jù)開證行交來(lái)的信用證來(lái)單通知書及有關(guān)單據(jù)列明的金額
借：庫(kù)存商品等應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：其他貨幣資金——信用證保證金存款銀行存款
12.向證券公司劃出資金時(shí)，按實(shí)際劃出的金額
借：其他貨幣資金——存出投資款
貸：銀行存款
購(gòu)買股票、債券等時(shí)，按實(shí)際發(fā)生的金額
借：短期投資等
貸：其他貨幣資金——存出投資款