第一節(jié) 貨幣資金
一、(缺)
二、銀行存款(缺)
注解：庫存現(xiàn)金至少每天核對(duì)一次，銀行存款至少每月核對(duì)一次，其他往來款至少每年核對(duì)一次。
【判斷】銀行存款余額調(diào)節(jié)表因?yàn)閷儆跁?huì)計(jì)檔案，所以可以作為原始憑證入賬。(×)
解析：不能最為原始憑證入賬。
【選擇】出納在登記銀行存款日記賬時(shí)，所依據(jù)的憑證有：①現(xiàn)金收款憑證;②現(xiàn)金付款憑證;③銀行存款收款憑證;④銀行存款付款憑證;⑤轉(zhuǎn)賬憑證。
答案：②③④
解析：首先排除⑤，③④必選，在看②：庫存現(xiàn)金的付，銀行存款的收。
三、其它貨幣資金
【選擇】下列哪些屬于其他貨幣資金：
⑴ 備用金
⑵ 存出保證金
⑶ 存出投資款
⑷ 商業(yè)匯票
⑸ 銀行匯票
⑹ 被凍結(jié)的存款
⑺ 外埠存款
⑻ 銀行本票存款
⑼ 信用證存款
⑽ 信用卡存款
⑾ 外幣存款
解析：
⑴ ×計(jì)入“其他應(yīng)收款”二級(jí)明細(xì)或單設(shè)“備用金”總帳
⑵ 計(jì)入“其他應(yīng)收款”
⑶ √
⑷ 計(jì)入“應(yīng)付票據(jù)”“應(yīng)收票據(jù)”
⑸ √
⑹ 屬于資產(chǎn)，
⑺ √
⑻ √
⑼ √
⑽ √
⑾ 計(jì)入“銀行存款”
“應(yīng)交稅費(fèi)”“利潤分配”“其它貨幣資金”“交易性金融資產(chǎn)”必定要設(shè)二級(jí)明細(xì)
1、外埠存款——是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購而匯往采購地銀行開設(shè)采購專戶的款項(xiàng)
賬務(wù)處理：
A、辦理時(shí)：
借：其它貨幣資金——外埠存款
貸：銀行存款
B、報(bào)銷時(shí)：
借：材料采購
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn))
貸：其它貨幣資金——外埠存款
C、余額收回時(shí)：
借：銀行存款
貸其它貨幣資金——外埠存款
2、銀行本票、銀行匯票、信用證——處理同上
3、信用卡——A、C同上，第二步直接計(jì)入管理費(fèi)用賬戶
B、借：管理費(fèi)用
貸：其它貨幣資金——信用卡
**注：1、企業(yè)在辦理銷卡業(yè)務(wù)時(shí)，如果時(shí)單位卡，則對(duì)于卡內(nèi)的剩余存款不能提現(xiàn)，只能轉(zhuǎn)賬，轉(zhuǎn)入基本戶。
2、信用卡包括貸記卡、準(zhǔn)貸記卡兩類，銀行卡包括信用卡、借記卡兩類。在信用卡中，貸記卡具備真正透支功能，而準(zhǔn)貸記卡只具備透支額度。
4、存出投資款——是指企業(yè)已經(jīng)存入證券公司，但尚未進(jìn)行短期投資的資金。
賬務(wù)處理：
A、辦理時(shí)——同上
B、投資時(shí)：
借：交易性金融資產(chǎn)
貸：其它貨幣資金——存出投資款
C、一般沒有此步
一、(缺)
二、銀行存款(缺)
注解：庫存現(xiàn)金至少每天核對(duì)一次，銀行存款至少每月核對(duì)一次，其他往來款至少每年核對(duì)一次。
【判斷】銀行存款余額調(diào)節(jié)表因?yàn)閷儆跁?huì)計(jì)檔案，所以可以作為原始憑證入賬。(×)
解析：不能最為原始憑證入賬。
【選擇】出納在登記銀行存款日記賬時(shí)，所依據(jù)的憑證有：①現(xiàn)金收款憑證;②現(xiàn)金付款憑證;③銀行存款收款憑證;④銀行存款付款憑證;⑤轉(zhuǎn)賬憑證。
答案：②③④
解析：首先排除⑤，③④必選，在看②：庫存現(xiàn)金的付，銀行存款的收。
三、其它貨幣資金
【選擇】下列哪些屬于其他貨幣資金：
⑴ 備用金
⑵ 存出保證金
⑶ 存出投資款
⑷ 商業(yè)匯票
⑸ 銀行匯票
⑹ 被凍結(jié)的存款
⑺ 外埠存款
⑻ 銀行本票存款
⑼ 信用證存款
⑽ 信用卡存款
⑾ 外幣存款
解析：
⑴ ×計(jì)入“其他應(yīng)收款”二級(jí)明細(xì)或單設(shè)“備用金”總帳
⑵ 計(jì)入“其他應(yīng)收款”
⑶ √
⑷ 計(jì)入“應(yīng)付票據(jù)”“應(yīng)收票據(jù)”
⑸ √
⑹ 屬于資產(chǎn)，
⑺ √
⑻ √
⑼ √
⑽ √
⑾ 計(jì)入“銀行存款”
“應(yīng)交稅費(fèi)”“利潤分配”“其它貨幣資金”“交易性金融資產(chǎn)”必定要設(shè)二級(jí)明細(xì)
1、外埠存款——是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購而匯往采購地銀行開設(shè)采購專戶的款項(xiàng)
賬務(wù)處理：
A、辦理時(shí)：
借：其它貨幣資金——外埠存款
貸：銀行存款
B、報(bào)銷時(shí)：
借：材料采購
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn))
貸：其它貨幣資金——外埠存款
C、余額收回時(shí)：
借：銀行存款
貸其它貨幣資金——外埠存款
2、銀行本票、銀行匯票、信用證——處理同上
3、信用卡——A、C同上，第二步直接計(jì)入管理費(fèi)用賬戶
B、借：管理費(fèi)用
貸：其它貨幣資金——信用卡
**注：1、企業(yè)在辦理銷卡業(yè)務(wù)時(shí)，如果時(shí)單位卡，則對(duì)于卡內(nèi)的剩余存款不能提現(xiàn)，只能轉(zhuǎn)賬，轉(zhuǎn)入基本戶。
2、信用卡包括貸記卡、準(zhǔn)貸記卡兩類，銀行卡包括信用卡、借記卡兩類。在信用卡中，貸記卡具備真正透支功能，而準(zhǔn)貸記卡只具備透支額度。
4、存出投資款——是指企業(yè)已經(jīng)存入證券公司，但尚未進(jìn)行短期投資的資金。
賬務(wù)處理：
A、辦理時(shí)——同上
B、投資時(shí)：
借：交易性金融資產(chǎn)
貸：其它貨幣資金——存出投資款
C、一般沒有此步