單項選擇題
某果醬生產企業(yè)系增值稅一般納稅人,2012年3月該廠倉庫由于管理疏忽,外購原材料鮮果變質損失70000元,其中從果樹場購入鮮果損失40000元,其他30000元損失的鮮果系從水果經銷公司(一般納稅人)購入,則2012年3月份《增值稅納稅申報表》的第14項“進項稅額轉出”欄應填寫( )元。
A.9100 B.11077.01 C.9877.01 D.13292.77
【正確答案】 C
【知 識 點】增值稅一般納稅人的納稅審核
【答案解析】
進項稅額轉出=40000÷(1-13%)×13%+30000×13%=9877.01(元)。
某果醬生產企業(yè)系增值稅一般納稅人,2012年3月該廠倉庫由于管理疏忽,外購原材料鮮果變質損失70000元,其中從果樹場購入鮮果損失40000元,其他30000元損失的鮮果系從水果經銷公司(一般納稅人)購入,則2012年3月份《增值稅納稅申報表》的第14項“進項稅額轉出”欄應填寫( )元。
A.9100 B.11077.01 C.9877.01 D.13292.77
【正確答案】 C
【知 識 點】增值稅一般納稅人的納稅審核
【答案解析】
進項稅額轉出=40000÷(1-13%)×13%+30000×13%=9877.01(元)。