1.崗位分工及授權批準
（1）崗位分工
企業(yè)應當建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
（2）授權批準
企業(yè)應當對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。
2.現(xiàn)金和銀行存款的管理
（1）企業(yè)應當加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存人銀行。
（2）根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結合本單位的實際情況，確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結算。
（3）現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付企業(yè)自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。
借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
（4）取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。
（5）企業(yè)應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。
（6）企業(yè)應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。
（7）企業(yè)應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應查明原因，及時處理。
（8）企業(yè)應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。
3.應付債券的控制測試
（1）企業(yè)應當加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
（2）企業(yè)應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
4.監(jiān)督檢查
（1）單位應當建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。
（2）貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：
①貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。
②貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況。
③支付款項印章的保管情況。
④票據(jù)的保管情況。
（3）對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應當及時采取措施，加以糾正和完善。
5.庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制
(1)現(xiàn)金收支與記賬的崗位分離。
(2)現(xiàn)金收支要有合理、合法的憑據(jù)。
(3)全部收入及時準確入賬，并且支出要有核準手續(xù)。
(4)控制現(xiàn)金坐支，當日收入現(xiàn)金應及時送存銀行。
(5)按月盤點現(xiàn)金，以做到賬實相符。
(6)加強對現(xiàn)金收支業(yè)務的內(nèi)部審計。
6.銀行存款的內(nèi)容控制
（1）銀行存款收支與記賬的崗位分離。
（2）銀行存款收支要有合理、合法的憑據(jù)。
（3）全部收支及時準確入賬，并且支出要有核準手續(xù)。
（4）按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以做到賬實相符。
（5）加強對銀行存款收支業(yè)務的內(nèi)部審計。
（1）崗位分工
企業(yè)應當建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
（2）授權批準
企業(yè)應當對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。
2.現(xiàn)金和銀行存款的管理
（1）企業(yè)應當加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存人銀行。
（2）根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結合本單位的實際情況，確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結算。
（3）現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付企業(yè)自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。
借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
（4）取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。
（5）企業(yè)應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。
（6）企業(yè)應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。
（7）企業(yè)應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應查明原因，及時處理。
（8）企業(yè)應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。
3.應付債券的控制測試
（1）企業(yè)應當加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
（2）企業(yè)應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
4.監(jiān)督檢查
（1）單位應當建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。
（2）貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：
①貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。
②貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況。
③支付款項印章的保管情況。
④票據(jù)的保管情況。
（3）對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應當及時采取措施，加以糾正和完善。
5.庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制
(1)現(xiàn)金收支與記賬的崗位分離。
(2)現(xiàn)金收支要有合理、合法的憑據(jù)。
(3)全部收入及時準確入賬，并且支出要有核準手續(xù)。
(4)控制現(xiàn)金坐支，當日收入現(xiàn)金應及時送存銀行。
(5)按月盤點現(xiàn)金，以做到賬實相符。
(6)加強對現(xiàn)金收支業(yè)務的內(nèi)部審計。
6.銀行存款的內(nèi)容控制
（1）銀行存款收支與記賬的崗位分離。
（2）銀行存款收支要有合理、合法的憑據(jù)。
（3）全部收支及時準確入賬，并且支出要有核準手續(xù)。
（4）按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以做到賬實相符。
（5）加強對銀行存款收支業(yè)務的內(nèi)部審計。