(1)購買一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明原材料20000元，增值稅3400元，以銀行本票存款支付，材料已經(jīng)驗收入庫。
(2)企業(yè)將1500000元匯往采購地銀行。
(3)、庫存現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金較賬面余額多出67元。無法查明原因
(4)、庫存現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金較賬面余額短缺90元。
(5)、經(jīng)查，上述庫存現(xiàn)金短缺應(yīng)由出納員賠償45元，其余無法查明原因。
(6)、收到上述出納員王芳賠款45元。
答案：
(1)借：原材料 20000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 3400
貸：其他貨幣資金——銀行本票 23400
(2)借：其他貨幣資金——外埠存款 1500000
貸：銀行存款 1500000
(3)、借：庫存現(xiàn)金 67
貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 67
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 67
貸：營業(yè)外收入 67
(4)、借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 90
貸：庫存現(xiàn)金 90
(5)、借：其他應(yīng)收款——王芳 45
管理費用 45
貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 90
(6)、借：庫存現(xiàn)金 45
貸：其他應(yīng)收款——出納 45
2、某工業(yè)企業(yè)2006年1月銀行存款日記賬20日至月末的所列經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：
(1)20日開出支票#09565，支付購入材料的貨款1500元。
(2)21日存入銷貨款轉(zhuǎn)賬支票2400元。
(3)24日開出支票#09566，支付購料運雜費700元。
(4)26日開出支票#09567，支付下季度的房租1800元。
(5)27日收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票13700元。
(6)30日開出支票#09568，支付日常零星費用1000元。
(7)31日銀行存款日記賬余額40000元。
銀行對賬單所列支20日至月末經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：
(1)20日結(jié)算銀行存款利息700元。
(2)22日收到企業(yè)開出支票#09565，金額為1500元。
(3)24日收到銷售款轉(zhuǎn)賬支票2400元。
(4)26日銀行為企業(yè)代付水電費1300元。
(5)27日收到企業(yè)開出支票#09566，金額為700元。
(6)30日代收外地企業(yè)匯來貨款1500元。
(7)31日銀行對賬單金額30000元。
要求：根據(jù)以上資料，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表
項目
金額
項目
金額
企業(yè)銀行存款日記賬余額
加：企業(yè)未入賬的收入款項
1、 存款利息
2、 銀行代收貨款
減：企業(yè)未入賬的付出款項
1、銀行代付水費
40000
700
1500
1300
銀行對賬單存款戶余額
加：銀行未入賬的收入款項
1、 存入轉(zhuǎn)賬支票
減：銀行未入賬的付出款項
1、 企業(yè)開出支票#09567
2、 企業(yè)開出支票#09568
30000
13700
1800
1000
調(diào)節(jié)后銀行存款余額
40900
調(diào)節(jié)后銀行存款余額
40900
(2)企業(yè)將1500000元匯往采購地銀行。
(3)、庫存現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金較賬面余額多出67元。無法查明原因
(4)、庫存現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金較賬面余額短缺90元。
(5)、經(jīng)查，上述庫存現(xiàn)金短缺應(yīng)由出納員賠償45元，其余無法查明原因。
(6)、收到上述出納員王芳賠款45元。
答案：
(1)借：原材料 20000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 3400
貸：其他貨幣資金——銀行本票 23400
(2)借：其他貨幣資金——外埠存款 1500000
貸：銀行存款 1500000
(3)、借：庫存現(xiàn)金 67
貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 67
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 67
貸：營業(yè)外收入 67
(4)、借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 90
貸：庫存現(xiàn)金 90
(5)、借：其他應(yīng)收款——王芳 45
管理費用 45
貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 90
(6)、借：庫存現(xiàn)金 45
貸：其他應(yīng)收款——出納 45
2、某工業(yè)企業(yè)2006年1月銀行存款日記賬20日至月末的所列經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：
(1)20日開出支票#09565，支付購入材料的貨款1500元。
(2)21日存入銷貨款轉(zhuǎn)賬支票2400元。
(3)24日開出支票#09566，支付購料運雜費700元。
(4)26日開出支票#09567，支付下季度的房租1800元。
(5)27日收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票13700元。
(6)30日開出支票#09568，支付日常零星費用1000元。
(7)31日銀行存款日記賬余額40000元。
銀行對賬單所列支20日至月末經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：
(1)20日結(jié)算銀行存款利息700元。
(2)22日收到企業(yè)開出支票#09565，金額為1500元。
(3)24日收到銷售款轉(zhuǎn)賬支票2400元。
(4)26日銀行為企業(yè)代付水電費1300元。
(5)27日收到企業(yè)開出支票#09566，金額為700元。
(6)30日代收外地企業(yè)匯來貨款1500元。
(7)31日銀行對賬單金額30000元。
要求：根據(jù)以上資料，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表
項目
金額
項目
金額
企業(yè)銀行存款日記賬余額
加：企業(yè)未入賬的收入款項
1、 存款利息
2、 銀行代收貨款
減：企業(yè)未入賬的付出款項
1、銀行代付水費
40000
700
1500
1300
銀行對賬單存款戶余額
加：銀行未入賬的收入款項
1、 存入轉(zhuǎn)賬支票
減：銀行未入賬的付出款項
1、 企業(yè)開出支票#09567
2、 企業(yè)開出支票#09568
30000
13700
1800
1000
調(diào)節(jié)后銀行存款余額
40900
調(diào)節(jié)后銀行存款余額
40900