一、歷年試卷命題特點分析
《稅務代理實務》考試命題具有一些明顯的特點，可以概括為以下六個方面：
（一）重點突出，考試分數(shù)分布相對集中，但是涉及的章節(jié)內(nèi)容很廣泛。各年試題基本上集中在重點章節(jié)，同時涵蓋其他章節(jié)的小知識點。2007年考試中，第八章《所得稅納稅申報代理實務》和第十二章《所得稅納稅審核代理實務》的分值高達近50分，而非常重要的涉稅會計一章僅考核了1分的單項選擇題，這在歷年的考試中都是罕見的。按一般考試規(guī)律推測，2008年考試中流轉(zhuǎn)稅和涉稅會計的分值很可能會有所上升。
根據(jù)以下表格中關于分值分布的匯總，可以看出歷年考試中，《稅務代理實務》科目的重點章節(jié)為第二章、第六章、第七章、第八章、第十一章和第十二章。 章節(jié) 年份 單選題 多選題 簡答題 綜合題 平均分值 所占比重
第一章《導言》 2007 1 1.33 1.33%
2006 2
2005 1
第二章《稅務管理概述》 2007 1 2 6 8.00 8%
2006 3 3
2005 3 2 4
第三章《稅務登記代理實務》 2007 1 3.33 3.33%
2006 2 3
2005 4
第四章《發(fā)票領購與審查代理實務》 2007 1 2 2.00 2%
2006
2005 1 2
第五章《建賬建制代理記賬實務》 2007 0.00
2006
2005
第六章《企業(yè)涉稅會計核算》 2007 1 6.83 6.83%
2006 1 7.5
2005 1 10
第七章《流轉(zhuǎn)稅納稅申報代理實務》 2007 1 2 5 16.17 16.17%
2006 1 4 6 12.5
2005 3 4 10
第八章《所得稅納稅申報代理實務》 2007 2 4 2 14 17.67 17.67%
2006 3 4 12 5
2005 2 5
第九章《其他稅種納稅申報代理實務》 2007 1 3 4.00 4%
2006 2 2
2005 4
第十章《代理納稅審查方法》 2007 4 4.33 4.33%
2006 2 6
2005 1
第十一章《流轉(zhuǎn)稅納稅審核代理實務》 2007 4 8 8.00 8%
2006
2005 12
第十二章《所得稅納稅審核代理實務》 2007 6 21 21.33 21.33%
2006 2 15
2005 20
第十三章《其他稅種納稅核查代理實務》 2007 4 1 1.67 1.67%
2006
2005
第十四章《稅務行政復議代理實務》 2007 1 1.67 1.67%
2006 2
2005 2
第十五章《代理涉稅文書填報實務》 2007 0.67 0.67%
2006
2005 2
第十六章《稅務咨詢與稅務顧問》 2007 1.67 1.67%
2006
2005 5
第十七章《稅務代理執(zhí)業(yè)風險與質(zhì)量控制》 2007 2 1.33 1.33%
2006
2005 2
（二）科目之間結(jié)合比較緊密，對于其他科目知識的運用比較多。《稅務代理實務》科目試題，涉及稅法基本知識、財務會計制度和會計準則、稅收實體法和程序法的規(guī)定，需要將相關知識綜合掌握和運用。所以考生在學習中不能只學習《稅務代理實務》教材內(nèi)容，還要學習《稅法（Ⅰ）》、《稅法（Ⅱ）》、《財務與會計》教材內(nèi)容以及《稅收相關法律》中稅務行政復議的有關規(guī)定。
例如，在綜合分析題中出現(xiàn)關于增值稅的題目，可能涉及會計分錄的編寫，增值稅、城市維護建設稅、教育費附加的計算，稅務處罰的規(guī)定，稅務行政復議的規(guī)定等等?？荚囍袝⒃S多知識點融合在一個題目中，提高題目的難度，以考查考生的綜合能力水平。
（三）注重實務操作，對考生運用知識和綜合分析能力的要求比較高。最近幾年的考題，尤其是簡答題，與實務的結(jié)合越來越緊密。例如，2006年、2007年考題中的簡答題，都是根據(jù)實務案例進行分析判斷或具體處理的題目，主要考核考生的專業(yè)判斷能力及實務與稅法知識相結(jié)合的能力，要求考生在學習中對稅法知識要活學活用，不要拘泥于某種應試模式。
（四）考試科目中主觀題的比重較大。從最近三年考試中考題分值的分布情況來看，每年的客觀題均是30分，主觀題為70分。所以，主觀題的得分對考生順利通過考試起著舉足輕重的作用，因而考生在考試中對主觀題的理解、相關知識的掌握、答題技巧的運用都是非常重要的。
（五）新知識、新政策在考試中屬于重點考核對象。《稅務代理實務》教材，每年都有新增的知識、新政策和新內(nèi)容，以體現(xiàn)在社會主義市場經(jīng)濟條件下對注冊稅務師知識更新的要求。從歷年的試題情況來看，教材中新增或變化的內(nèi)容，都是當年命題重點，2007年《稅務代理實務》教材增加了新會計準則，但因教材編寫方面存在一些問題，沒有重點考核，2008年教材對原存在錯誤的地方進行了大量的修改，建議考生在2008年的考試中給予足夠的重視。
（六）考試試卷題型、題量、分值分布、答題要求。近三年的考試中《稅務代理實務》考試的題型、題量、分值分布都比較穩(wěn)定，答題要求也大同小異。單選題10道題，分值為10分；多選題10道題，分值為20分；簡答題為4道題，分值24分；綜合分析題為3道題，分值為46分至52分。答題中一般均有 “政策依據(jù)”等文字性內(nèi)容的表述要求。2008年考生在復習中仍應注意以下三點：一是對增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅、土地增值稅、印花稅等主體稅種的稅法基本知識要掌握；二是對財務會計規(guī)定，特別是新會計準則中的賬務處理及會計調(diào)整分錄要多練習，區(qū)分稅法與會計中規(guī)定的異同點；三是要注意綜合分析題等主觀試題的練習，提高自己分析問題、解決問題的能力。
所以，考生必須牢固掌握基本理論、基本知識和基本技能，熟練運用專業(yè)知識，準確、快捷地解決和處理問題，否則，在有限的時間內(nèi)完成整套試題是有困難的。
《稅務代理實務》考試命題具有一些明顯的特點，可以概括為以下六個方面：
（一）重點突出，考試分數(shù)分布相對集中，但是涉及的章節(jié)內(nèi)容很廣泛。各年試題基本上集中在重點章節(jié)，同時涵蓋其他章節(jié)的小知識點。2007年考試中，第八章《所得稅納稅申報代理實務》和第十二章《所得稅納稅審核代理實務》的分值高達近50分，而非常重要的涉稅會計一章僅考核了1分的單項選擇題，這在歷年的考試中都是罕見的。按一般考試規(guī)律推測，2008年考試中流轉(zhuǎn)稅和涉稅會計的分值很可能會有所上升。
根據(jù)以下表格中關于分值分布的匯總，可以看出歷年考試中，《稅務代理實務》科目的重點章節(jié)為第二章、第六章、第七章、第八章、第十一章和第十二章。 章節(jié) 年份 單選題 多選題 簡答題 綜合題 平均分值 所占比重
第一章《導言》 2007 1 1.33 1.33%
2006 2
2005 1
第二章《稅務管理概述》 2007 1 2 6 8.00 8%
2006 3 3
2005 3 2 4
第三章《稅務登記代理實務》 2007 1 3.33 3.33%
2006 2 3
2005 4
第四章《發(fā)票領購與審查代理實務》 2007 1 2 2.00 2%
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第五章《建賬建制代理記賬實務》 2007 0.00
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第六章《企業(yè)涉稅會計核算》 2007 1 6.83 6.83%
2006 1 7.5
2005 1 10
第七章《流轉(zhuǎn)稅納稅申報代理實務》 2007 1 2 5 16.17 16.17%
2006 1 4 6 12.5
2005 3 4 10
第八章《所得稅納稅申報代理實務》 2007 2 4 2 14 17.67 17.67%
2006 3 4 12 5
2005 2 5
第九章《其他稅種納稅申報代理實務》 2007 1 3 4.00 4%
2006 2 2
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第十章《代理納稅審查方法》 2007 4 4.33 4.33%
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第十一章《流轉(zhuǎn)稅納稅審核代理實務》 2007 4 8 8.00 8%
2006
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第十二章《所得稅納稅審核代理實務》 2007 6 21 21.33 21.33%
2006 2 15
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第十三章《其他稅種納稅核查代理實務》 2007 4 1 1.67 1.67%
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第十四章《稅務行政復議代理實務》 2007 1 1.67 1.67%
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第十五章《代理涉稅文書填報實務》 2007 0.67 0.67%
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第十六章《稅務咨詢與稅務顧問》 2007 1.67 1.67%
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第十七章《稅務代理執(zhí)業(yè)風險與質(zhì)量控制》 2007 2 1.33 1.33%
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（二）科目之間結(jié)合比較緊密，對于其他科目知識的運用比較多。《稅務代理實務》科目試題，涉及稅法基本知識、財務會計制度和會計準則、稅收實體法和程序法的規(guī)定，需要將相關知識綜合掌握和運用。所以考生在學習中不能只學習《稅務代理實務》教材內(nèi)容，還要學習《稅法（Ⅰ）》、《稅法（Ⅱ）》、《財務與會計》教材內(nèi)容以及《稅收相關法律》中稅務行政復議的有關規(guī)定。
例如，在綜合分析題中出現(xiàn)關于增值稅的題目，可能涉及會計分錄的編寫，增值稅、城市維護建設稅、教育費附加的計算，稅務處罰的規(guī)定，稅務行政復議的規(guī)定等等?？荚囍袝⒃S多知識點融合在一個題目中，提高題目的難度，以考查考生的綜合能力水平。
（三）注重實務操作，對考生運用知識和綜合分析能力的要求比較高。最近幾年的考題，尤其是簡答題，與實務的結(jié)合越來越緊密。例如，2006年、2007年考題中的簡答題，都是根據(jù)實務案例進行分析判斷或具體處理的題目，主要考核考生的專業(yè)判斷能力及實務與稅法知識相結(jié)合的能力，要求考生在學習中對稅法知識要活學活用，不要拘泥于某種應試模式。
（四）考試科目中主觀題的比重較大。從最近三年考試中考題分值的分布情況來看，每年的客觀題均是30分，主觀題為70分。所以，主觀題的得分對考生順利通過考試起著舉足輕重的作用，因而考生在考試中對主觀題的理解、相關知識的掌握、答題技巧的運用都是非常重要的。
（五）新知識、新政策在考試中屬于重點考核對象。《稅務代理實務》教材，每年都有新增的知識、新政策和新內(nèi)容，以體現(xiàn)在社會主義市場經(jīng)濟條件下對注冊稅務師知識更新的要求。從歷年的試題情況來看，教材中新增或變化的內(nèi)容，都是當年命題重點，2007年《稅務代理實務》教材增加了新會計準則，但因教材編寫方面存在一些問題，沒有重點考核，2008年教材對原存在錯誤的地方進行了大量的修改，建議考生在2008年的考試中給予足夠的重視。
（六）考試試卷題型、題量、分值分布、答題要求。近三年的考試中《稅務代理實務》考試的題型、題量、分值分布都比較穩(wěn)定，答題要求也大同小異。單選題10道題，分值為10分；多選題10道題，分值為20分；簡答題為4道題，分值24分；綜合分析題為3道題，分值為46分至52分。答題中一般均有 “政策依據(jù)”等文字性內(nèi)容的表述要求。2008年考生在復習中仍應注意以下三點：一是對增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅、土地增值稅、印花稅等主體稅種的稅法基本知識要掌握；二是對財務會計規(guī)定，特別是新會計準則中的賬務處理及會計調(diào)整分錄要多練習，區(qū)分稅法與會計中規(guī)定的異同點；三是要注意綜合分析題等主觀試題的練習，提高自己分析問題、解決問題的能力。
所以，考生必須牢固掌握基本理論、基本知識和基本技能，熟練運用專業(yè)知識，準確、快捷地解決和處理問題，否則，在有限的時間內(nèi)完成整套試題是有困難的。