7)增值稅
進(jìn)口產(chǎn)品增值稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率
組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅
8)消費(fèi)稅
按照稅法規(guī)定，進(jìn)口轎車、摩托車等設(shè)備應(yīng)征收消費(fèi)稅，計(jì)算公式如下：
應(yīng)納消費(fèi)稅=（到岸價(jià)+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率
應(yīng)注意：以上計(jì)算的僅僅是進(jìn)口設(shè)備的原價(jià)是指進(jìn)口設(shè)備的抵岸價(jià)，不包括國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)。
一般國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)按照FOB價(jià)為基數(shù)，乘于國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)率。
進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)加上國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)，才是設(shè)備采購價(jià)。
(二)工具、器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)的構(gòu)成
按照部門或行業(yè)規(guī)定的工具、器具及生產(chǎn)家具費(fèi)率計(jì)算，其公式為：
工具、器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)=設(shè)備購置費(fèi)×定額費(fèi)率
二、設(shè)備安裝工程費(fèi)用的構(gòu)成
設(shè)備安裝工程費(fèi)用是指業(yè)主支付給從事設(shè)備安裝單位的全部生產(chǎn)費(fèi)用。
設(shè)備安裝工程費(fèi)用的構(gòu)成
費(fèi)用項(xiàng)目
參考計(jì)算方法
1、直接費(fèi)
直接工程費(fèi)
人工費(fèi)=∑(工日消耗量X日工資單價(jià))
材料費(fèi)=∑(材料消耗量X材料基價(jià))+檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)
機(jī)械使用費(fèi)=∑(機(jī)械臺(tái)班消耗量X機(jī)械臺(tái)班單價(jià))
措施費(fèi)
按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算
2、間接費(fèi)
規(guī)費(fèi)
企業(yè)管理費(fèi)
①以人工費(fèi)（含措施費(fèi)中的人工費(fèi)）為計(jì)算基礎(chǔ)
間接費(fèi)=人工費(fèi)合計(jì)X間接費(fèi)費(fèi)率(％)
②以人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)合計(jì)（含措施費(fèi)中的人工費(fèi)）為計(jì)算基礎(chǔ)
間接費(fèi)=人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)合計(jì)X間接費(fèi)費(fèi)率(％)
3、利潤
①以人工費(fèi)為計(jì)算基礎(chǔ)：
利潤=人工費(fèi)合計(jì)X相應(yīng)利潤率(％)
②以人工費(fèi)與機(jī)械費(fèi)合計(jì)為計(jì)算基礎(chǔ)：
利潤=人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)合計(jì)X相應(yīng)利潤率(％)
4、稅金
稅金=(直接費(fèi)+間接費(fèi)+利潤)X綜合稅率(％) （含營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加）
（一）直接費(fèi)
安裝工程直接費(fèi)由直接工程費(fèi)和措施費(fèi)組成。
1直接工程費(fèi)
直接工程費(fèi)是指設(shè)備安裝過程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體所支付的各項(xiàng)費(fèi)用。
(1)人工費(fèi)
人工費(fèi)是指直接從事設(shè)備安裝的生產(chǎn)工人開支的各項(xiàng)費(fèi)用，其計(jì)算公式為：
人工費(fèi)=∑(工日消耗量X日工資單價(jià))
(2)材料費(fèi)
材料費(fèi)是指設(shè)備安裝過程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費(fèi)用，其計(jì)算公式為：
材料費(fèi)=∑(材料消耗量X材料基價(jià))+檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)
材料基價(jià)=[(供應(yīng)價(jià)格+運(yùn)雜費(fèi))X(1+運(yùn)輸損耗率(％))]X(1+采購及保管費(fèi)率(％))
檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)是指對材料、構(gòu)件和安裝物進(jìn)行一般鑒定、檢查所發(fā)生的費(fèi)用。其計(jì)算公式為：
檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)=∑(單位材料量檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)X材料消耗量)
(3)機(jī)械使用費(fèi)
機(jī)械使用費(fèi)是指機(jī)械作業(yè)所發(fā)生的機(jī)械使用費(fèi)以及機(jī)械安拆費(fèi)和場外運(yùn)費(fèi)，其計(jì)算公式為：
機(jī)械使用費(fèi)=∑(機(jī)械臺(tái)班消耗量X機(jī)械臺(tái)班單價(jià))
臺(tái)班單價(jià)=臺(tái)班折舊費(fèi)+臺(tái)班大修費(fèi)+臺(tái)班經(jīng)常修理費(fèi)+臺(tái)班安拆費(fèi)及場外運(yùn)費(fèi)+臺(tái)班人工費(fèi)
+臺(tái)班燃料動(dòng)力費(fèi)+臺(tái)班養(yǎng)路費(fèi)及車船使用稅
2．措施費(fèi)
措施費(fèi)是指為完成設(shè)備工程項(xiàng)目，發(fā)生于安裝前和安裝過程中非工程實(shí)體項(xiàng)目所支付的費(fèi)用。設(shè)備安裝工程措施費(fèi)主要包括：
①環(huán)境保護(hù)費(fèi)；
②文明施工費(fèi)；
③安全施工費(fèi)；
④臨時(shí)設(shè)施費(fèi)；
⑤夜間施工費(fèi)；
⑥二次搬運(yùn)費(fèi)；
⑦大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場及安拆費(fèi)；
⑧腳手架費(fèi)；
⑨已完工程及設(shè)備保護(hù)費(fèi)；
⑩其他措施費(fèi)。
(二)間接費(fèi)
間接費(fèi)是指雖不直接由設(shè)備安裝的工藝過程所引起，但卻與工程的總體條件有關(guān)的、安裝企業(yè)為組織生產(chǎn)和進(jìn)行經(jīng)營管理以及間接為安裝生產(chǎn)服務(wù)的各項(xiàng)費(fèi)用。
1．規(guī)費(fèi)
規(guī)費(fèi)是指政府和有關(guān)權(quán)力部門規(guī)定必須繳納的費(fèi)用(簡稱規(guī)費(fèi))，包括以下幾項(xiàng)內(nèi)容：
①工程排污費(fèi)；
②工程定額測定費(fèi)；
③社會(huì)保障費(fèi)；
④住房公積金；
⑤危險(xiǎn)作業(yè)意外傷害保險(xiǎn)。
2．企業(yè)管理費(fèi)
企業(yè)管理費(fèi)是指安裝企業(yè)組織安裝生產(chǎn)和經(jīng)營管理所需費(fèi)用，內(nèi)容包括：
①管理人員工資；
②辦公費(fèi)；
③差旅交通費(fèi)；
④固定資產(chǎn)使用費(fèi)；
⑤工具用具使用費(fèi)；
⑥勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)；
⑦工會(huì)經(jīng)費(fèi)；
⑧職工教育經(jīng)費(fèi)；
⑨財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)；
⑩財(cái)務(wù)費(fèi)；
⑩稅金；
⑩其他。
3．設(shè)備安裝工程間接費(fèi)的計(jì)算方法
(1)以人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)合計(jì)為計(jì)算基礎(chǔ)
間接費(fèi)=人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)合計(jì)X間接費(fèi)費(fèi)率(％)
(2)以人工費(fèi)為計(jì)算基礎(chǔ)
間接費(fèi)=人工費(fèi)合計(jì)X間接費(fèi)費(fèi)率(％)
(3) 間接費(fèi)費(fèi)率要根據(jù)相應(yīng)的計(jì)取基礎(chǔ)確定。注意其人工費(fèi)計(jì)有直接工程費(fèi)中的人工費(fèi)，也有措施費(fèi)中的人工費(fèi)。
間接費(fèi)費(fèi)率(％)=規(guī)費(fèi)費(fèi)率(％)+企業(yè)管理費(fèi)費(fèi)率(％)
(三)利潤
利潤是指安裝企業(yè)完成所承包工程獲得的盈利，公式如下：
利潤=人工費(fèi)合計(jì)X相應(yīng)利潤率(％)
利潤=人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)合計(jì)X相應(yīng)利潤率(％)
(四)稅金
安裝工程稅金是指國家稅法規(guī)定的應(yīng)計(jì)入建筑安裝工程造價(jià)內(nèi)的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
營業(yè)稅的稅額為營業(yè)額的3％，其中營業(yè)額是指從事建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業(yè)收取的全部收入。
城市維護(hù)建設(shè)稅是國家為了加強(qiáng)城市維護(hù)建設(shè)、擴(kuò)大和穩(wěn)定城市的維護(hù)建設(shè)資金的來源，而對有經(jīng)營收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。納稅人所在地為市區(qū)的，按營業(yè)稅的7％征收；所在地為縣城、鎮(zhèn)的，按營業(yè)稅的5％征收；所在地不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的，按營業(yè)稅的1％征收。
對安裝企業(yè)征收的教育費(fèi)附加，稅額為營業(yè)稅的3％，并與營業(yè)稅同時(shí)繳納。
依據(jù)稅法的規(guī)定，以上三種稅金的綜合計(jì)算公式如下：
稅金=(直接費(fèi)+間接費(fèi)+利潤)X綜合稅率(％)
納稅地點(diǎn)在市區(qū)的企業(yè)，其綜合稅率為：
稅率(％)=1/（1-3%-3%×7%-3%×3%）-1≈3.41%
納稅地點(diǎn)在縣城、鎮(zhèn)的企業(yè)，其綜合稅率為：
稅率(％)=1/（1-3%-3%×5%-3%×3%）-1≈3.35%
納稅地點(diǎn)不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的企業(yè)，其綜合稅率為：
稅率(％)=1/（1-3%-3%×1%-3%×3%）-1≈3.22%
進(jìn)口產(chǎn)品增值稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率
組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅
8)消費(fèi)稅
按照稅法規(guī)定，進(jìn)口轎車、摩托車等設(shè)備應(yīng)征收消費(fèi)稅，計(jì)算公式如下：
應(yīng)納消費(fèi)稅=（到岸價(jià)+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率
應(yīng)注意：以上計(jì)算的僅僅是進(jìn)口設(shè)備的原價(jià)是指進(jìn)口設(shè)備的抵岸價(jià)，不包括國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)。
一般國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)按照FOB價(jià)為基數(shù)，乘于國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)率。
進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)加上國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)，才是設(shè)備采購價(jià)。
(二)工具、器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)的構(gòu)成
按照部門或行業(yè)規(guī)定的工具、器具及生產(chǎn)家具費(fèi)率計(jì)算，其公式為：
工具、器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)=設(shè)備購置費(fèi)×定額費(fèi)率
二、設(shè)備安裝工程費(fèi)用的構(gòu)成
設(shè)備安裝工程費(fèi)用是指業(yè)主支付給從事設(shè)備安裝單位的全部生產(chǎn)費(fèi)用。
設(shè)備安裝工程費(fèi)用的構(gòu)成
費(fèi)用項(xiàng)目
參考計(jì)算方法
1、直接費(fèi)
直接工程費(fèi)
人工費(fèi)=∑(工日消耗量X日工資單價(jià))
材料費(fèi)=∑(材料消耗量X材料基價(jià))+檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)
機(jī)械使用費(fèi)=∑(機(jī)械臺(tái)班消耗量X機(jī)械臺(tái)班單價(jià))
措施費(fèi)
按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算
2、間接費(fèi)
規(guī)費(fèi)
企業(yè)管理費(fèi)
①以人工費(fèi)（含措施費(fèi)中的人工費(fèi)）為計(jì)算基礎(chǔ)
間接費(fèi)=人工費(fèi)合計(jì)X間接費(fèi)費(fèi)率(％)
②以人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)合計(jì)（含措施費(fèi)中的人工費(fèi)）為計(jì)算基礎(chǔ)
間接費(fèi)=人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)合計(jì)X間接費(fèi)費(fèi)率(％)
3、利潤
①以人工費(fèi)為計(jì)算基礎(chǔ)：
利潤=人工費(fèi)合計(jì)X相應(yīng)利潤率(％)
②以人工費(fèi)與機(jī)械費(fèi)合計(jì)為計(jì)算基礎(chǔ)：
利潤=人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)合計(jì)X相應(yīng)利潤率(％)
4、稅金
稅金=(直接費(fèi)+間接費(fèi)+利潤)X綜合稅率(％) （含營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加）
（一）直接費(fèi)
安裝工程直接費(fèi)由直接工程費(fèi)和措施費(fèi)組成。
1直接工程費(fèi)
直接工程費(fèi)是指設(shè)備安裝過程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體所支付的各項(xiàng)費(fèi)用。
(1)人工費(fèi)
人工費(fèi)是指直接從事設(shè)備安裝的生產(chǎn)工人開支的各項(xiàng)費(fèi)用，其計(jì)算公式為：
人工費(fèi)=∑(工日消耗量X日工資單價(jià))
(2)材料費(fèi)
材料費(fèi)是指設(shè)備安裝過程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費(fèi)用，其計(jì)算公式為：
材料費(fèi)=∑(材料消耗量X材料基價(jià))+檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)
材料基價(jià)=[(供應(yīng)價(jià)格+運(yùn)雜費(fèi))X(1+運(yùn)輸損耗率(％))]X(1+采購及保管費(fèi)率(％))
檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)是指對材料、構(gòu)件和安裝物進(jìn)行一般鑒定、檢查所發(fā)生的費(fèi)用。其計(jì)算公式為：
檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)=∑(單位材料量檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)X材料消耗量)
(3)機(jī)械使用費(fèi)
機(jī)械使用費(fèi)是指機(jī)械作業(yè)所發(fā)生的機(jī)械使用費(fèi)以及機(jī)械安拆費(fèi)和場外運(yùn)費(fèi)，其計(jì)算公式為：
機(jī)械使用費(fèi)=∑(機(jī)械臺(tái)班消耗量X機(jī)械臺(tái)班單價(jià))
臺(tái)班單價(jià)=臺(tái)班折舊費(fèi)+臺(tái)班大修費(fèi)+臺(tái)班經(jīng)常修理費(fèi)+臺(tái)班安拆費(fèi)及場外運(yùn)費(fèi)+臺(tái)班人工費(fèi)
+臺(tái)班燃料動(dòng)力費(fèi)+臺(tái)班養(yǎng)路費(fèi)及車船使用稅
2．措施費(fèi)
措施費(fèi)是指為完成設(shè)備工程項(xiàng)目，發(fā)生于安裝前和安裝過程中非工程實(shí)體項(xiàng)目所支付的費(fèi)用。設(shè)備安裝工程措施費(fèi)主要包括：
①環(huán)境保護(hù)費(fèi)；
②文明施工費(fèi)；
③安全施工費(fèi)；
④臨時(shí)設(shè)施費(fèi)；
⑤夜間施工費(fèi)；
⑥二次搬運(yùn)費(fèi)；
⑦大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場及安拆費(fèi)；
⑧腳手架費(fèi)；
⑨已完工程及設(shè)備保護(hù)費(fèi)；
⑩其他措施費(fèi)。
(二)間接費(fèi)
間接費(fèi)是指雖不直接由設(shè)備安裝的工藝過程所引起，但卻與工程的總體條件有關(guān)的、安裝企業(yè)為組織生產(chǎn)和進(jìn)行經(jīng)營管理以及間接為安裝生產(chǎn)服務(wù)的各項(xiàng)費(fèi)用。
1．規(guī)費(fèi)
規(guī)費(fèi)是指政府和有關(guān)權(quán)力部門規(guī)定必須繳納的費(fèi)用(簡稱規(guī)費(fèi))，包括以下幾項(xiàng)內(nèi)容：
①工程排污費(fèi)；
②工程定額測定費(fèi)；
③社會(huì)保障費(fèi)；
④住房公積金；
⑤危險(xiǎn)作業(yè)意外傷害保險(xiǎn)。
2．企業(yè)管理費(fèi)
企業(yè)管理費(fèi)是指安裝企業(yè)組織安裝生產(chǎn)和經(jīng)營管理所需費(fèi)用，內(nèi)容包括：
①管理人員工資；
②辦公費(fèi)；
③差旅交通費(fèi)；
④固定資產(chǎn)使用費(fèi)；
⑤工具用具使用費(fèi)；
⑥勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)；
⑦工會(huì)經(jīng)費(fèi)；
⑧職工教育經(jīng)費(fèi)；
⑨財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)；
⑩財(cái)務(wù)費(fèi)；
⑩稅金；
⑩其他。
3．設(shè)備安裝工程間接費(fèi)的計(jì)算方法
(1)以人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)合計(jì)為計(jì)算基礎(chǔ)
間接費(fèi)=人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)合計(jì)X間接費(fèi)費(fèi)率(％)
(2)以人工費(fèi)為計(jì)算基礎(chǔ)
間接費(fèi)=人工費(fèi)合計(jì)X間接費(fèi)費(fèi)率(％)
(3) 間接費(fèi)費(fèi)率要根據(jù)相應(yīng)的計(jì)取基礎(chǔ)確定。注意其人工費(fèi)計(jì)有直接工程費(fèi)中的人工費(fèi)，也有措施費(fèi)中的人工費(fèi)。
間接費(fèi)費(fèi)率(％)=規(guī)費(fèi)費(fèi)率(％)+企業(yè)管理費(fèi)費(fèi)率(％)
(三)利潤
利潤是指安裝企業(yè)完成所承包工程獲得的盈利，公式如下：
利潤=人工費(fèi)合計(jì)X相應(yīng)利潤率(％)
利潤=人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)合計(jì)X相應(yīng)利潤率(％)
(四)稅金
安裝工程稅金是指國家稅法規(guī)定的應(yīng)計(jì)入建筑安裝工程造價(jià)內(nèi)的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
營業(yè)稅的稅額為營業(yè)額的3％，其中營業(yè)額是指從事建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業(yè)收取的全部收入。
城市維護(hù)建設(shè)稅是國家為了加強(qiáng)城市維護(hù)建設(shè)、擴(kuò)大和穩(wěn)定城市的維護(hù)建設(shè)資金的來源，而對有經(jīng)營收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。納稅人所在地為市區(qū)的，按營業(yè)稅的7％征收；所在地為縣城、鎮(zhèn)的，按營業(yè)稅的5％征收；所在地不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的，按營業(yè)稅的1％征收。
對安裝企業(yè)征收的教育費(fèi)附加，稅額為營業(yè)稅的3％，并與營業(yè)稅同時(shí)繳納。
依據(jù)稅法的規(guī)定，以上三種稅金的綜合計(jì)算公式如下：
稅金=(直接費(fèi)+間接費(fèi)+利潤)X綜合稅率(％)
納稅地點(diǎn)在市區(qū)的企業(yè)，其綜合稅率為：
稅率(％)=1/（1-3%-3%×7%-3%×3%）-1≈3.41%
納稅地點(diǎn)在縣城、鎮(zhèn)的企業(yè)，其綜合稅率為：
稅率(％)=1/（1-3%-3%×5%-3%×3%）-1≈3.35%
納稅地點(diǎn)不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的企業(yè)，其綜合稅率為：
稅率(％)=1/（1-3%-3%×1%-3%×3%）-1≈3.22%