一、單項(xiàng)選擇題
1、某公司2011年8月開業(yè)，領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、房產(chǎn)證、專利權(quán)證書、商標(biāo)注冊(cè)證及土地使用權(quán)證書各-份;公司實(shí)收資本600萬(wàn)元，資本公積200萬(wàn)元;除資金賬簿外，啟用了10本營(yíng)業(yè)賬簿;開業(yè)后與-家公司簽訂了-份易貨合同，合同約定，以價(jià)值420萬(wàn)元的產(chǎn)品換取380萬(wàn)元原材料;當(dāng)年該公司轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)，合同上注明金額100萬(wàn)元。2011年該公司應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.6775
B.6780
C.6975
D.6980
2、下列各項(xiàng)所得，適用加成征稅規(guī)定的是( )。
A.個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.稿酬所得
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得
3、演員張某參加文藝演出，按照合同規(guī)定取得勞務(wù)報(bào)酬50000元，相關(guān)的個(gè)人所得稅由演藝公司代付。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，公司應(yīng)代付的個(gè)人所得稅額是( )元。
A.10000
B.13157.89
C.13210.52
D.13235.29
4、王某給-家酒店裝修，裝修完畢共獲得勞務(wù)報(bào)酬所得30000元，其中包括設(shè)計(jì)費(fèi)8000元，裝修費(fèi)22000元，則王某應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為( )元。
A.5880
B.5000
C.5200
D.4800
5、因股權(quán)分置改革造成原由個(gè)人出資而由企業(yè)代持有的限售股關(guān)于其稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的是( )。
A.限售股轉(zhuǎn)讓收入全額計(jì)人企業(yè)的應(yīng)納稅所得額
B.繳納企業(yè)所得稅后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有人時(shí)應(yīng)納個(gè)人所得稅
C.限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額計(jì)人企業(yè)的應(yīng)納稅所得額
D.企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)-律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的20%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)
6、 2013年企業(yè)會(huì)計(jì)核算支出工資總額為400萬(wàn)元，其中安置殘疾人員所支付的工資為200萬(wàn)元，企業(yè)共支付職工福利費(fèi)70萬(wàn)元。企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為180萬(wàn)元，假定企業(yè)無(wú)其他的納稅調(diào)整項(xiàng)，企業(yè)2013年應(yīng)稅所得額為( )萬(wàn)元。
A.-220
B.-20
C.-6
D.-206
7、某外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，2013年從中國(guó)境內(nèi)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元，并按我國(guó)稅法規(guī)定繳納了營(yíng)業(yè)稅5萬(wàn)元，該外國(guó)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.0
B.9.5
C.10.0
D.20.0
8、下列免征房產(chǎn)稅的是( )。
A.位于市區(qū)擁有辦公樓的外商投資企業(yè)
B.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房
C.中外合資企業(yè)用房
D.行政機(jī)關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)
9、某生產(chǎn)企業(yè)坐落在某縣城，經(jīng)有關(guān)部門核定2010年占用土地面積共計(jì)15000平方米，其中幼兒園占地1000平方米、子弟學(xué)校占地1500平方米、綠化占地2000平方米，該地每平方米征收城鎮(zhèn)土地使用稅3元。該企業(yè)2010年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。
A.31500
B.37500
C.42000
D.45000
10、企業(yè)所得稅法所稱收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、( )以及債務(wù)的豁免等。
A.股權(quán)投資
B.存貨
C.債權(quán)投資
D.準(zhǔn)備持有至到期的債券投資
11、 演職員參加任職單位組織的演出取得的報(bào)酬，應(yīng)該( )。
A.不納稅
B.按工資、薪金所得項(xiàng)目，按月計(jì)算納稅
C.按勞務(wù)報(bào)酬所得按次納稅
D.按勞務(wù)報(bào)酬所得，1個(gè)月合計(jì)納稅-次
12、 A公司于2013年10月31日以合并方式將全部資產(chǎn)變現(xiàn)價(jià)1500萬(wàn)元和負(fù)債500萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給B公司，A公司上年度經(jīng)營(yíng)虧損額100萬(wàn)元還未彌補(bǔ)，合并后A公司解散。為進(jìn)行該項(xiàng)合并，B公司向A公司股東發(fā)行1000萬(wàn)股本公司普通股(每股面值1元)作為對(duì)價(jià)。假定2013年年末國(guó)家發(fā)行的長(zhǎng)期限的國(guó)債利息為7.5%，則B公司2013年可以彌補(bǔ)A公司虧損的限額為( )萬(wàn)元。
A.37.5
B.75
C.100
D.105
13、 下列項(xiàng)目，可以免征個(gè)人所得稅的是( )。
A.民間借貸利息
B.個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金
C.在商店獲得的中獎(jiǎng)收入
D.本單位自行規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼
14、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是( )。
A.建筑面積
B.實(shí)際占用土地面積
C.使用面積
D.居住面積
15、 企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)( )。
A.計(jì)人當(dāng)期收入
B.減計(jì)費(fèi)用
C.減計(jì)成本
D.減計(jì)支出
16、 某商業(yè)企業(yè)2011年5月在市區(qū)購(gòu)置-棟辦公樓，支付價(jià)款8000萬(wàn)元。2011年6月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬(wàn)元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬(wàn)元，成新率70%。該商業(yè)企業(yè)應(yīng)納土地增值稅( )萬(wàn)元。
A.445.5
B.450.5
C.440.5
D.455.5
17、納稅人經(jīng)營(yíng)自用的房屋繳納房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是( )。
A.房屋原值
B.房屋凈值
C.市場(chǎng)價(jià)格
D.計(jì)稅余值
18、 某集體企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改建成全體職工持股的有限責(zé)任公司，接受原集體企業(yè)價(jià)值860萬(wàn)元的房屋所有權(quán);改建后以債權(quán)人的身份承受某破產(chǎn)企業(yè)120萬(wàn)元的房產(chǎn)抵償債務(wù)，然后又將此房屋投資于甲企業(yè)，該有限責(zé)任公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅( )萬(wàn)元。
(適用稅率3%)
A.25.80
B.0
C.29.40
D.3.60
19、 自治縣決定免征企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享部分的，須報(bào)( )批準(zhǔn)。
A.地級(jí)市、自治州人民政府
B.國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門
C.國(guó)務(wù)院
D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府
20、 某公司代雇員負(fù)擔(dān)20%的個(gè)人所得稅稅額，2013年3月支付給雇員王某的不含稅工資為5800元，則王某的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額為( )元。
A.265
B.139
C.127.55
D.108.65
21、 某作家2010年5月份出版-本書，取得稿酬5000元。該書6月至8月被某晚報(bào)連載，6月份取得稿費(fèi)1000元，7月份取得稿費(fèi)1000元，8月份取得稿費(fèi)1500元。因該書暢銷，9月份出版社增加印數(shù)，又取得追加稿酬3000元。則該作家當(dāng)年的稿費(fèi)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅額為( )元。
A.1134
B.1246
C.1274
D.1288
22、 下列各項(xiàng)中，符合契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是( )?
A.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天
B.納稅人辦妥土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天
C.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的10日內(nèi)
D.房屋、土地移交的當(dāng)天
23、 2013年企業(yè)會(huì)計(jì)支出新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用共400萬(wàn)元，其中300萬(wàn)元在管理費(fèi)用中列支，100萬(wàn)元于當(dāng)年7月形成無(wú)形資產(chǎn)(按5年攤銷)，企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為180萬(wàn)元，假定企業(yè)無(wú)其他的納稅調(diào)整項(xiàng)目，企業(yè)2013年應(yīng)稅所得額為( )萬(wàn)元。
A.20
B.30
C.25
D.40
24、 我國(guó)個(gè)人所得稅法劃分居民和非居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是( )。
A.習(xí)慣性住所標(biāo)準(zhǔn)
B.時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)
C.永久性住所標(biāo)準(zhǔn)
D.習(xí)慣性住所和時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)
25、 王先生2013年2月退休，每月領(lǐng)取退休工資1300元，4月份即被-家公司聘用，月工資5100元。2013年4月王先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.370
B.55
C.155
D.0
26、 根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的說(shuō)法，正確的是( )。
A.以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，根據(jù)實(shí)際的收款日期確定納稅期限
B.以-次交割、付清價(jià)款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，在辦理過(guò)戶和登記手續(xù)后-次性繳納土地增值稅
C.因國(guó)家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
D.納稅人因國(guó)家建設(shè)需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15 日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
27、 下列合同中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)租賃合同”征收印花稅的是( )。
A.企業(yè)與個(gè)體工商戶簽訂的租賃合同
B.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同
C.企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的融資租賃合同
D.房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的生活居住用房租賃合同
28、 在計(jì)算繳納印花稅時(shí)，對(duì)于某些特殊情況，稅法作出了特殊規(guī)定，下列表述不正確的是( )。
A.對(duì)已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的應(yīng)對(duì)其增加額補(bǔ)貼印花
B.按比例稅率計(jì)算納稅而應(yīng)納稅額又不足1角的免納印花稅
C.對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過(guò)1角但不足1元的，按1元貼花
D.同-憑證由兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)-份的，由某-當(dāng)事人就憑證所載金額全額貼花
29、 某企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，將價(jià)值2000萬(wàn)元的房地產(chǎn)拍賣，取得收入2300萬(wàn)元;將價(jià)值4000萬(wàn)元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，債務(wù)總額3500萬(wàn)元。以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)繳納的契稅為( )萬(wàn)元。(適用稅率4%)
A.92
B.220
C.232
D.240
30、 甲企業(yè)銷售-批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為取得利潤(rùn)20萬(wàn)元;乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤(rùn)200萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過(guò)調(diào)查后認(rèn)定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易，將200萬(wàn)元的利潤(rùn)按照6：4的比例在甲和乙之間分配。該調(diào)整方法是( )。
A.利潤(rùn)分割法
B.再銷售價(jià)格法
C.交易凈利潤(rùn)法
D.可比非受控價(jià)格法
31、 企業(yè)對(duì)原價(jià)1000萬(wàn)元的固定資產(chǎn)(機(jī)器設(shè)備)自行進(jìn)行改造，改造中取得變價(jià)收入50萬(wàn)元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品-批，成本320萬(wàn)元，含稅銷售價(jià)400萬(wàn)元，改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用200萬(wàn)元。該資產(chǎn)改造后的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬(wàn)元。
A.1000
B.1470
C.1570
D.1550
32、 個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中使用的固定資產(chǎn)不允許計(jì)提折舊的是( )。
A.季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備
B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)
C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
D.房屋
33、 下列關(guān)于印花稅征稅對(duì)象的表述中，正確的是( )。
A.購(gòu)銷合同包括作為部門內(nèi)執(zhí)行計(jì)劃使用的物資調(diào)撥單
B.借款合同中包括銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同
C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓所書立的合同
D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同包括財(cái)產(chǎn)、責(zé)任、保證、信用等合同
34、 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入不包括( )。
A.貨幣收入
B.實(shí)物收入
C.無(wú)形資產(chǎn)收入
D.單獨(dú)收取的依照有關(guān)規(guī)定代收的價(jià)外費(fèi)用
35、 2013年3月31日，公民李某從其任職的電視劇影視中心取得本月工資收入6000元以及劇本使用費(fèi)6000元，當(dāng)月李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額( )元。
A.960
B.1055
C.1 105
D.1280
36、 根據(jù)《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人應(yīng)于( )納稅。
A.向有關(guān)部門辦理過(guò)戶、登記手續(xù)之日前7日內(nèi)
B.向有關(guān)部門辦理過(guò)戶、登記手續(xù)之日起7日內(nèi)
C.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7 日內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定期限內(nèi)
D.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起30日內(nèi)
37、 根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是( )。
A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用
B.特殊工種職工的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)
C.運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)用
D.自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠?BR> 38、 下列各項(xiàng)中，可從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免或應(yīng)稅所得額中扣除、當(dāng)年不足抵免或扣除的、可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免或扣除的是( )。
A.安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額的10%
B.技術(shù)開發(fā)費(fèi)60%的加計(jì)扣除
C.資源綜合利用企業(yè)的投資額
D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資
39、 下列所得，應(yīng)依法計(jì)征個(gè)人所得稅的是( )。
A.外籍人員從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得
B.個(gè)人將勞務(wù)報(bào)酬所得全部直接捐贈(zèng)給希望工程小學(xué)
C.股票轉(zhuǎn)讓所得
D.國(guó)債利息所得
40、 下列事項(xiàng)不繳納契稅的是( )。
A.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的
B.企業(yè)分立中，對(duì)派生方、新設(shè)立承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的
C.甲企業(yè)接受乙企業(yè)價(jià)值400萬(wàn)元的房產(chǎn)抵償所欠購(gòu)貨款的
D.購(gòu)買與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)的
二、多項(xiàng)選擇題
41、 轉(zhuǎn)讓舊房地產(chǎn)及建筑物的扣除項(xiàng)目包括( )。
A.舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格
B.舊房及建筑物的重置成本價(jià)
C.支付的評(píng)估費(fèi)用
D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅款
E.取得土地使用權(quán)時(shí)按國(guó)家統(tǒng)-規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用
42、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有( )。
A.接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定交付資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.租金收人，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
43、 根據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有( )。
A.保險(xiǎn)公司的房產(chǎn)
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房
C.實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)
D.房管部門向居民出租的公有住房
E.因大修停用3個(gè)月的房產(chǎn)
44、 享受專用設(shè)備的投資額稅額抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)實(shí)際購(gòu)置并自身實(shí)際投人使用稅法規(guī)定的專用設(shè)備;企業(yè)購(gòu)置上述專用設(shè)備在5年內(nèi)( )的，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。
A.停用
B.轉(zhuǎn)讓
C.出租
D.報(bào)廢
45、 下列合同中，應(yīng)該征收印花稅的有( )。
A.未按期兌現(xiàn)的合同
B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
C.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同
D.國(guó)家指定的收購(gòu)部門與農(nóng)民個(gè)人簽訂的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)合同
E.企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)合同
46、 納稅人占用下列土地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)應(yīng)繳納耕地占用稅( )。
A.人工草場(chǎng)
B.打谷場(chǎng)
C.菜地
D.茶園
E.魚塘
47、 企業(yè)間接從關(guān)聯(lián)方獲得的債權(quán)性投資，包括( )。
A.關(guān)聯(lián)方通過(guò)無(wú)關(guān)聯(lián)第三方提供的債權(quán)性投資
B.無(wú)關(guān)聯(lián)第三方提供的、由關(guān)聯(lián)方擔(dān)保的債權(quán)性投資
C.無(wú)關(guān)聯(lián)第三方提供的、由關(guān)聯(lián)方擔(dān)保且負(fù)有連帶責(zé)任的債權(quán)性投資
D.其他間接從關(guān)聯(lián)方獲得的具有負(fù)債實(shí)質(zhì)的債權(quán)性投資
48、耕地占用稅的特點(diǎn).包括( )。
A.兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì)
B.采用地區(qū)差別稅率
C.在占用耕地環(huán)節(jié)-次性課征
D.稅收收入不用于耕地開發(fā)與改良
E.區(qū)別耕地的占用者是農(nóng)民或非農(nóng)民規(guī)定征稅方法
49、下列各項(xiàng)，免征房產(chǎn)稅的有( )。
A.人民團(tuán)體自用的房產(chǎn)
B.事業(yè)單位的業(yè)務(wù)用房
C.個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房
D.宗教寺廟出租的住房
E.企業(yè)辦的學(xué)校自用的房產(chǎn)
50、 下列表述中，符合個(gè)人所得稅征稅規(guī)定的有( )。
A.個(gè)人通過(guò)拍賣市場(chǎng)拍賣個(gè)人財(cái)產(chǎn)，均按照財(cái)產(chǎn)終拍賣成交價(jià)格依據(jù)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅
B.個(gè)人購(gòu)買福利彩票，-次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元(含1萬(wàn)元)以下的，暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，按照超過(guò)部分征收個(gè)人所得稅
C.外籍個(gè)人取得的探親費(fèi)免征個(gè)人所得稅的，僅限于外籍個(gè)人在我國(guó)的受雇地與其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之間搭乘交通工具且每年不超過(guò)2次的費(fèi)用
D.個(gè)人有“減稅項(xiàng)目”規(guī)定情形的，無(wú)論取得的所得是否完全符合減稅條件，都必須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，方可減征個(gè)人所得稅
E.稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和規(guī)范性文件中未明確規(guī)定納稅人個(gè)人享受減免稅必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，且納稅人取得的所得完全符合減免稅條件的，無(wú)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，納稅人可自行享受減免稅\
51、關(guān)于個(gè)人取得稿酬納稅時(shí)“次”的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.同-作品再版取得的所得，應(yīng)視同另-次稿酬所得征稅
B.同-作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版取得的所得應(yīng)合并為-次所得征稅
C.同-作品出版后，添加印數(shù)追加的稿酬應(yīng)視同另-次所得征稅
D.同-作品分次付稿酬應(yīng)當(dāng)合并為-次所得征稅
E.同-作品在兩處同時(shí)出版、發(fā)表取得的稿酬應(yīng)合并為-次所得征稅
52、 根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列殘疾人員的所得中，經(jīng)本人申請(qǐng)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定減征的范圍和幅度，減征個(gè)人所得稅的有( )。
A.工資、薪金所得
B.對(duì)企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營(yíng)所得
C.特許權(quán)使用費(fèi)所得
D.對(duì)外投資分回的股息、紅利所得
E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
53、 根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中可以免征契稅的有( )。
A.在增資擴(kuò)股中，對(duì)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)人股或作為出資投入企業(yè)的
B.公司制改造中，對(duì)不改變投資主體和出資比例改建成的公司制企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的
C.企業(yè)合并中新設(shè)方或存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權(quán)屬，合并前各方為相同投資主體的
D.企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對(duì)債權(quán)人(包括破產(chǎn)企業(yè)職工)承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的
E.對(duì)國(guó)有、集體企業(yè)改建成全體職工持股的有限責(zé)任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的
54、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列情形準(zhǔn)予確認(rèn)為損失在稅前扣除的有( )。
A.被投資方財(cái)務(wù)嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，清算期已達(dá)5年的股權(quán)投資
B.金額小于清收成本的小額逾期應(yīng)收賬款
C.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門鑒定證明的單項(xiàng)金額10萬(wàn)元以下的存貨損失
D.金融企業(yè)銀行卡透支額50萬(wàn)元，追索3年仍無(wú)法收回
E.抵押資產(chǎn)未按期贖回而被拍賣，變賣價(jià)值小于賬面價(jià)值的部分
55、下列各項(xiàng)，按凈噸位作為車船稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。
A.乘人汽車
B.載貨汽車
C.機(jī)動(dòng)船
D.非機(jī)動(dòng)船
E.畜力車
56、 下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有( )。
A.按比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅
B.印花稅票應(yīng)貼在應(yīng)納稅憑證上，由稅務(wù)機(jī)關(guān)注銷或劃銷
C.已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)補(bǔ)貼印花
D.對(duì)委托單位或個(gè)人代售印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按代售金額5%的比例支付代售、手續(xù)費(fèi)
E.應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，應(yīng)按憑證書立當(dāng)月1日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額
57、 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的有( )。
A.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)
B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并結(jié)清稅款
C.依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算并繳納稅款.
D.企業(yè)自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款
E.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳
58、 計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的稅費(fèi)有( )。
A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的所得稅
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的教育費(fèi)附加
C.個(gè)人購(gòu)買房地產(chǎn)時(shí)繳納的契稅
D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的個(gè)人所得稅
E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅
59、 下列有關(guān)房產(chǎn)稅的表述，正確的有( )。
A.對(duì)經(jīng)有關(guān)部門鑒定的危房均可免征房產(chǎn)稅
B.納稅人無(wú)租使用免稅單位房產(chǎn)暫免征房產(chǎn)稅
C.融資租賃房屋對(duì)出租方以租金收入為計(jì)稅依據(jù)征稅
D.以房產(chǎn)投資收取固定收入不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以取得的固定收入為計(jì)稅依據(jù)征稅
E.以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)并參與利潤(rùn)分紅，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以計(jì)稅余值為計(jì)稅依據(jù)征稅
60、 下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的有( )。
A.城鎮(zhèn)土地使用稅調(diào)節(jié)的是土地的級(jí)差收入
B.城鎮(zhèn)土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)征收
C.城鎮(zhèn)土地使用權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅
D.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，免稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
E.在同-省管轄范圍內(nèi)納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納*人選擇向其中-地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
61、 經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有( )。
A.仍在使用的危險(xiǎn)房屋
B.因維修停用8個(gè)月的房屋
C.利用地下人防設(shè)施改造的倉(cāng)庫(kù)
D.某企業(yè)停產(chǎn)后轉(zhuǎn)讓給某美食城的房屋
E.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房屋
62、 如果個(gè)體工商業(yè)戶發(fā)生年度經(jīng)營(yíng)虧損，則( )。
A.允許用下-年度的經(jīng)營(yíng)所得彌補(bǔ)
B.不允許彌補(bǔ)
C.可以無(wú)限制彌補(bǔ)
D.可以個(gè)體工商戶其他所得彌補(bǔ)
E.允許彌補(bǔ)，若下-年度所得不足彌補(bǔ)的，允許逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但長(zhǎng)不得超過(guò)5年
63、 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所獲得的經(jīng)濟(jì)利益應(yīng)計(jì)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收人中的有( )。
A.外匯
B.銀行承兌匯票
C.實(shí)物
D.有價(jià)證券
E.無(wú)形資產(chǎn)
64、 非居民企業(yè)取得的應(yīng)稅所得，可以( )為納稅地點(diǎn)。
A.登記注冊(cè)地
B.機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地
C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以任意選擇-個(gè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅
D.扣繳義務(wù)人所在地
65、 下列各項(xiàng)所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不得減除生計(jì)費(fèi)用的有( )。
A.股息、利息、紅利所得
B.稿酬所得
C.勞務(wù)報(bào)酬所得
D.偶然所得
E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
66、 計(jì)算個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，不得在所得稅前列支的項(xiàng)目有( )。
A.各種贊助支出
B.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資支出
C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出
D.繳納的個(gè)人所得稅
E.個(gè)體工商企業(yè)的雇員工資支出
67、 我國(guó)個(gè)人所得稅居民納稅人與非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有( )。
A.時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)
B.住所標(biāo)準(zhǔn)
C.公民標(biāo)準(zhǔn)
D.經(jīng)營(yíng)、工作地標(biāo)準(zhǔn)
E.出生地標(biāo)準(zhǔn)
68、 下列車船中，以“輛”作為計(jì)稅單位的有( )。
A.電車
B.摩托車
C.微型客車
D.半掛牽引車
E.客貨兩用車
69、 企業(yè)的下列支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可享受加計(jì)扣除的有( )。
A.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用
B.常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)
C.安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資
D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資
70、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象和納稅人包括( )。
A.占用或使用國(guó)有土地的單位和個(gè)人
B.國(guó)有土地
C.農(nóng)業(yè)用地
D.政府辦公用地
E.擁有國(guó)有土地的單位和個(gè)人
三、計(jì)算選擇題
71、 某縣城-家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2011年度委托建筑公司承建住宅樓10棟，其中80%的建筑面積直接對(duì)外銷售，取得銷售收入7648萬(wàn)元;其余部分暫時(shí)對(duì)外出租，本年度內(nèi)取得租金收入63萬(wàn)元。與該住宅樓開發(fā)相關(guān)的成本、費(fèi)用有：
(1)支付土地使用權(quán)價(jià)款1400萬(wàn)元。
(2)取得土地使用權(quán)繳納契稅42萬(wàn)元。
(3)前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)90萬(wàn)元，直接建筑成本2100萬(wàn)元，環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用60萬(wàn)元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用450萬(wàn)元、銷售費(fèi)用280萬(wàn)元、利息費(fèi)用370萬(wàn)元(利息費(fèi)用雖未超過(guò)同期銀行貸款利率，但不能準(zhǔn)確按項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?。當(dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、利息費(fèi)用在計(jì)算土地增值稅增值額時(shí)的扣除比例為9%。
根據(jù)上述資料,回答下列71-78問題：
該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共計(jì)( )萬(wàn)元。
A.412.99
B.416.39
C.420.64
D.424.11
72、 該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，允許扣除項(xiàng)目金額共計(jì)( )萬(wàn)元。
A.4028.39
B.4071.73
C.4223.14
D.4226.53
73、 2011年度該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。
A.738.24
B.789.87
C.1065.28
D.1158.78
74、 2011年度該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元(不考慮房產(chǎn)稅、印花稅)。
A.520.56
B.676.18
C.710.2
D.725.51
75、某外商投資企業(yè)于2005年在深圳成立，2008年開始獲利，成立時(shí)適用稅率15%，并享受自獲利年度起“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠，主要生產(chǎn)化妝品。2012年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)外購(gòu)原材料-批，用于生產(chǎn)化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款2000萬(wàn)元，增值稅額340萬(wàn)元，發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證。
(2)銷售自產(chǎn)的化妝品30萬(wàn)件，取得不含稅收入5500萬(wàn)元。
(3)產(chǎn)品銷售成本2000萬(wàn)元，銷售費(fèi)用800萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，管理費(fèi)用900萬(wàn)元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬(wàn)元)。
(4)5月份發(fā)生火災(zāi)，損失外購(gòu)的原材料成本40萬(wàn)元;取得保險(xiǎn)公司賠款10萬(wàn)元和責(zé)任人賠款8萬(wàn)元。
(5)取得國(guó)債利息收入1萬(wàn)元。
根據(jù)以上資料，回答下列75-82問題：
該企業(yè)2012年度所得稅前準(zhǔn)予扣除的稅金及附加為( )萬(wàn)元。
A.2850.98
B.2756.8
C.1650
D.1815
76、 該企業(yè)2012年度所得稅前準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
A.900
B.820
C.727.5
D.727.55
77、 該企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。
A.28.7
B.193.7
C.28.65
D.193.65
78、 該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.24.21
B.29.06
C.18.16
D.36.33
四、綜合選擇題
79、 約翰為在華工作的外籍人士，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，其所在國(guó)與中國(guó)簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國(guó)境內(nèi)居住滿5年.2012年是在中國(guó)境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下：
(1)每月從中國(guó)境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入25000元;從境外取得工資折合人民幣15000元，不能提供在中國(guó)境外同時(shí)任職的證明。
(2)2012年7月將境內(nèi)-處門面房出租，租賃期限1年，月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1200元(不考慮其他稅費(fèi))。
(3)每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得住房補(bǔ)貼2000元。
(4)從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元。
(5)2012年約翰回國(guó)探親兩次，分別是5月5日離境、5月26日返回，12月10日離境、12月18日返回。兩次探親從境內(nèi)任職企業(yè)取得探親費(fèi)各18000元。
(6)10月份取得境內(nèi)某公司支付的董事費(fèi)收人30000元，通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10000元。
根據(jù)上述資料，回答下列79-90問題：
2012年約翰每月工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.2665
B.3225
C.7805
D.8125
80、 2012年約翰取得的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.1680
B.3600
C.3648
D.3840
81、約翰獲得的各項(xiàng)收入，可享受免稅的有( )。
A.探親費(fèi)收入
B.住房補(bǔ)貼收入
C.紅利收入
D.探親期間境外工資收入
E.探親期間境內(nèi)工資收入
82、 5月份約翰在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作( )天。
A.8
B.9
C.10
D.11
83、 約翰取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.2200
B.2800
C.3100
D.3360
84、 2012年約翰在中國(guó)境內(nèi)合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.70400
B.100060
C.95548
D.96060
85、 某商店為一家個(gè)體經(jīng)營(yíng)商店，2013年度初向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送2012年度的個(gè)人所得稅申報(bào)表，表中填報(bào)商品銷售收入100萬(wàn)元，減除成本費(fèi)用、稅金后，利潤(rùn)為-20萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額也是-20萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查后核定以下幾項(xiàng)支出：
(1)業(yè)主工資每月4000元，雇工工資每月2800元，有5名雇工。
(2)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所月租金4000元，其為業(yè)主家庭居住占1/5的面積，稅務(wù)部門允許業(yè)主私人使用和經(jīng)營(yíng)使用的分?jǐn)偙壤秊?：4，該工商戶每月扣除了租金4000元。
(3)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)6.5萬(wàn)元，已列支。
(4)發(fā)生違法經(jīng)營(yíng)處以罰款5萬(wàn)元，已列支。
(5)該個(gè)體戶通過(guò)民政部門向受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)8萬(wàn)元，已列支。
根據(jù)以上資料，依據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列85-96問題：
可扣除的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所月租金為( )。
A.4000元
B.1000元
C.3200元
D.不可扣除
86、 可扣除的支出是( )。
A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)6.5萬(wàn)元
B.違法經(jīng)營(yíng)所處以的罰款5萬(wàn)元
C.雇工工資每月2800元
D.業(yè)主工資每月4500元
87、 可扣除的捐贈(zèng)款應(yīng)為( )元。
A.80000
B.1680
C.1308
D.42600
88、 允許稅前列支的項(xiàng)目是( )。
A.業(yè)主工資
B.違法經(jīng)營(yíng)處以的罰款
C.全部租金包括業(yè)主個(gè)人用部分
D.實(shí)際支付的雇工工資
89、 該個(gè)體工商業(yè)戶的應(yīng)納稅所得額為( )元。
A.-134500
B.4906
C.3920
D.43500
90、 應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.164.5
B.196
C.204
D.0
1、某公司2011年8月開業(yè)，領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、房產(chǎn)證、專利權(quán)證書、商標(biāo)注冊(cè)證及土地使用權(quán)證書各-份;公司實(shí)收資本600萬(wàn)元，資本公積200萬(wàn)元;除資金賬簿外，啟用了10本營(yíng)業(yè)賬簿;開業(yè)后與-家公司簽訂了-份易貨合同，合同約定，以價(jià)值420萬(wàn)元的產(chǎn)品換取380萬(wàn)元原材料;當(dāng)年該公司轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)，合同上注明金額100萬(wàn)元。2011年該公司應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.6775
B.6780
C.6975
D.6980
2、下列各項(xiàng)所得，適用加成征稅規(guī)定的是( )。
A.個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.稿酬所得
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得
3、演員張某參加文藝演出，按照合同規(guī)定取得勞務(wù)報(bào)酬50000元，相關(guān)的個(gè)人所得稅由演藝公司代付。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，公司應(yīng)代付的個(gè)人所得稅額是( )元。
A.10000
B.13157.89
C.13210.52
D.13235.29
4、王某給-家酒店裝修，裝修完畢共獲得勞務(wù)報(bào)酬所得30000元，其中包括設(shè)計(jì)費(fèi)8000元，裝修費(fèi)22000元，則王某應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為( )元。
A.5880
B.5000
C.5200
D.4800
5、因股權(quán)分置改革造成原由個(gè)人出資而由企業(yè)代持有的限售股關(guān)于其稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的是( )。
A.限售股轉(zhuǎn)讓收入全額計(jì)人企業(yè)的應(yīng)納稅所得額
B.繳納企業(yè)所得稅后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有人時(shí)應(yīng)納個(gè)人所得稅
C.限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額計(jì)人企業(yè)的應(yīng)納稅所得額
D.企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)-律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的20%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)
6、 2013年企業(yè)會(huì)計(jì)核算支出工資總額為400萬(wàn)元，其中安置殘疾人員所支付的工資為200萬(wàn)元，企業(yè)共支付職工福利費(fèi)70萬(wàn)元。企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為180萬(wàn)元，假定企業(yè)無(wú)其他的納稅調(diào)整項(xiàng)，企業(yè)2013年應(yīng)稅所得額為( )萬(wàn)元。
A.-220
B.-20
C.-6
D.-206
7、某外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，2013年從中國(guó)境內(nèi)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元，并按我國(guó)稅法規(guī)定繳納了營(yíng)業(yè)稅5萬(wàn)元，該外國(guó)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.0
B.9.5
C.10.0
D.20.0
8、下列免征房產(chǎn)稅的是( )。
A.位于市區(qū)擁有辦公樓的外商投資企業(yè)
B.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房
C.中外合資企業(yè)用房
D.行政機(jī)關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)
9、某生產(chǎn)企業(yè)坐落在某縣城，經(jīng)有關(guān)部門核定2010年占用土地面積共計(jì)15000平方米，其中幼兒園占地1000平方米、子弟學(xué)校占地1500平方米、綠化占地2000平方米，該地每平方米征收城鎮(zhèn)土地使用稅3元。該企業(yè)2010年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。
A.31500
B.37500
C.42000
D.45000
10、企業(yè)所得稅法所稱收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、( )以及債務(wù)的豁免等。
A.股權(quán)投資
B.存貨
C.債權(quán)投資
D.準(zhǔn)備持有至到期的債券投資
11、 演職員參加任職單位組織的演出取得的報(bào)酬，應(yīng)該( )。
A.不納稅
B.按工資、薪金所得項(xiàng)目，按月計(jì)算納稅
C.按勞務(wù)報(bào)酬所得按次納稅
D.按勞務(wù)報(bào)酬所得，1個(gè)月合計(jì)納稅-次
12、 A公司于2013年10月31日以合并方式將全部資產(chǎn)變現(xiàn)價(jià)1500萬(wàn)元和負(fù)債500萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給B公司，A公司上年度經(jīng)營(yíng)虧損額100萬(wàn)元還未彌補(bǔ)，合并后A公司解散。為進(jìn)行該項(xiàng)合并，B公司向A公司股東發(fā)行1000萬(wàn)股本公司普通股(每股面值1元)作為對(duì)價(jià)。假定2013年年末國(guó)家發(fā)行的長(zhǎng)期限的國(guó)債利息為7.5%，則B公司2013年可以彌補(bǔ)A公司虧損的限額為( )萬(wàn)元。
A.37.5
B.75
C.100
D.105
13、 下列項(xiàng)目，可以免征個(gè)人所得稅的是( )。
A.民間借貸利息
B.個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金
C.在商店獲得的中獎(jiǎng)收入
D.本單位自行規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼
14、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是( )。
A.建筑面積
B.實(shí)際占用土地面積
C.使用面積
D.居住面積
15、 企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)( )。
A.計(jì)人當(dāng)期收入
B.減計(jì)費(fèi)用
C.減計(jì)成本
D.減計(jì)支出
16、 某商業(yè)企業(yè)2011年5月在市區(qū)購(gòu)置-棟辦公樓，支付價(jià)款8000萬(wàn)元。2011年6月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬(wàn)元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬(wàn)元，成新率70%。該商業(yè)企業(yè)應(yīng)納土地增值稅( )萬(wàn)元。
A.445.5
B.450.5
C.440.5
D.455.5
17、納稅人經(jīng)營(yíng)自用的房屋繳納房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是( )。
A.房屋原值
B.房屋凈值
C.市場(chǎng)價(jià)格
D.計(jì)稅余值
18、 某集體企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改建成全體職工持股的有限責(zé)任公司，接受原集體企業(yè)價(jià)值860萬(wàn)元的房屋所有權(quán);改建后以債權(quán)人的身份承受某破產(chǎn)企業(yè)120萬(wàn)元的房產(chǎn)抵償債務(wù)，然后又將此房屋投資于甲企業(yè)，該有限責(zé)任公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅( )萬(wàn)元。
(適用稅率3%)
A.25.80
B.0
C.29.40
D.3.60
19、 自治縣決定免征企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享部分的，須報(bào)( )批準(zhǔn)。
A.地級(jí)市、自治州人民政府
B.國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門
C.國(guó)務(wù)院
D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府
20、 某公司代雇員負(fù)擔(dān)20%的個(gè)人所得稅稅額，2013年3月支付給雇員王某的不含稅工資為5800元，則王某的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額為( )元。
A.265
B.139
C.127.55
D.108.65
21、 某作家2010年5月份出版-本書，取得稿酬5000元。該書6月至8月被某晚報(bào)連載，6月份取得稿費(fèi)1000元，7月份取得稿費(fèi)1000元，8月份取得稿費(fèi)1500元。因該書暢銷，9月份出版社增加印數(shù)，又取得追加稿酬3000元。則該作家當(dāng)年的稿費(fèi)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅額為( )元。
A.1134
B.1246
C.1274
D.1288
22、 下列各項(xiàng)中，符合契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是( )?
A.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天
B.納稅人辦妥土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天
C.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的10日內(nèi)
D.房屋、土地移交的當(dāng)天
23、 2013年企業(yè)會(huì)計(jì)支出新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用共400萬(wàn)元，其中300萬(wàn)元在管理費(fèi)用中列支，100萬(wàn)元于當(dāng)年7月形成無(wú)形資產(chǎn)(按5年攤銷)，企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為180萬(wàn)元，假定企業(yè)無(wú)其他的納稅調(diào)整項(xiàng)目，企業(yè)2013年應(yīng)稅所得額為( )萬(wàn)元。
A.20
B.30
C.25
D.40
24、 我國(guó)個(gè)人所得稅法劃分居民和非居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是( )。
A.習(xí)慣性住所標(biāo)準(zhǔn)
B.時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)
C.永久性住所標(biāo)準(zhǔn)
D.習(xí)慣性住所和時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)
25、 王先生2013年2月退休，每月領(lǐng)取退休工資1300元，4月份即被-家公司聘用，月工資5100元。2013年4月王先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.370
B.55
C.155
D.0
26、 根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的說(shuō)法，正確的是( )。
A.以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，根據(jù)實(shí)際的收款日期確定納稅期限
B.以-次交割、付清價(jià)款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，在辦理過(guò)戶和登記手續(xù)后-次性繳納土地增值稅
C.因國(guó)家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
D.納稅人因國(guó)家建設(shè)需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15 日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
27、 下列合同中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)租賃合同”征收印花稅的是( )。
A.企業(yè)與個(gè)體工商戶簽訂的租賃合同
B.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同
C.企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的融資租賃合同
D.房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的生活居住用房租賃合同
28、 在計(jì)算繳納印花稅時(shí)，對(duì)于某些特殊情況，稅法作出了特殊規(guī)定，下列表述不正確的是( )。
A.對(duì)已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的應(yīng)對(duì)其增加額補(bǔ)貼印花
B.按比例稅率計(jì)算納稅而應(yīng)納稅額又不足1角的免納印花稅
C.對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過(guò)1角但不足1元的，按1元貼花
D.同-憑證由兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)-份的，由某-當(dāng)事人就憑證所載金額全額貼花
29、 某企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，將價(jià)值2000萬(wàn)元的房地產(chǎn)拍賣，取得收入2300萬(wàn)元;將價(jià)值4000萬(wàn)元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，債務(wù)總額3500萬(wàn)元。以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)繳納的契稅為( )萬(wàn)元。(適用稅率4%)
A.92
B.220
C.232
D.240
30、 甲企業(yè)銷售-批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為取得利潤(rùn)20萬(wàn)元;乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤(rùn)200萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過(guò)調(diào)查后認(rèn)定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易，將200萬(wàn)元的利潤(rùn)按照6：4的比例在甲和乙之間分配。該調(diào)整方法是( )。
A.利潤(rùn)分割法
B.再銷售價(jià)格法
C.交易凈利潤(rùn)法
D.可比非受控價(jià)格法
31、 企業(yè)對(duì)原價(jià)1000萬(wàn)元的固定資產(chǎn)(機(jī)器設(shè)備)自行進(jìn)行改造，改造中取得變價(jià)收入50萬(wàn)元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品-批，成本320萬(wàn)元，含稅銷售價(jià)400萬(wàn)元，改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用200萬(wàn)元。該資產(chǎn)改造后的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬(wàn)元。
A.1000
B.1470
C.1570
D.1550
32、 個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中使用的固定資產(chǎn)不允許計(jì)提折舊的是( )。
A.季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備
B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)
C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
D.房屋
33、 下列關(guān)于印花稅征稅對(duì)象的表述中，正確的是( )。
A.購(gòu)銷合同包括作為部門內(nèi)執(zhí)行計(jì)劃使用的物資調(diào)撥單
B.借款合同中包括銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同
C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓所書立的合同
D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同包括財(cái)產(chǎn)、責(zé)任、保證、信用等合同
34、 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入不包括( )。
A.貨幣收入
B.實(shí)物收入
C.無(wú)形資產(chǎn)收入
D.單獨(dú)收取的依照有關(guān)規(guī)定代收的價(jià)外費(fèi)用
35、 2013年3月31日，公民李某從其任職的電視劇影視中心取得本月工資收入6000元以及劇本使用費(fèi)6000元，當(dāng)月李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額( )元。
A.960
B.1055
C.1 105
D.1280
36、 根據(jù)《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人應(yīng)于( )納稅。
A.向有關(guān)部門辦理過(guò)戶、登記手續(xù)之日前7日內(nèi)
B.向有關(guān)部門辦理過(guò)戶、登記手續(xù)之日起7日內(nèi)
C.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7 日內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定期限內(nèi)
D.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起30日內(nèi)
37、 根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是( )。
A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用
B.特殊工種職工的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)
C.運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)用
D.自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠?BR> 38、 下列各項(xiàng)中，可從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免或應(yīng)稅所得額中扣除、當(dāng)年不足抵免或扣除的、可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免或扣除的是( )。
A.安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額的10%
B.技術(shù)開發(fā)費(fèi)60%的加計(jì)扣除
C.資源綜合利用企業(yè)的投資額
D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資
39、 下列所得，應(yīng)依法計(jì)征個(gè)人所得稅的是( )。
A.外籍人員從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得
B.個(gè)人將勞務(wù)報(bào)酬所得全部直接捐贈(zèng)給希望工程小學(xué)
C.股票轉(zhuǎn)讓所得
D.國(guó)債利息所得
40、 下列事項(xiàng)不繳納契稅的是( )。
A.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的
B.企業(yè)分立中，對(duì)派生方、新設(shè)立承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的
C.甲企業(yè)接受乙企業(yè)價(jià)值400萬(wàn)元的房產(chǎn)抵償所欠購(gòu)貨款的
D.購(gòu)買與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)的
二、多項(xiàng)選擇題
41、 轉(zhuǎn)讓舊房地產(chǎn)及建筑物的扣除項(xiàng)目包括( )。
A.舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格
B.舊房及建筑物的重置成本價(jià)
C.支付的評(píng)估費(fèi)用
D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅款
E.取得土地使用權(quán)時(shí)按國(guó)家統(tǒng)-規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用
42、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有( )。
A.接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定交付資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.租金收人，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
43、 根據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有( )。
A.保險(xiǎn)公司的房產(chǎn)
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房
C.實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)
D.房管部門向居民出租的公有住房
E.因大修停用3個(gè)月的房產(chǎn)
44、 享受專用設(shè)備的投資額稅額抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)實(shí)際購(gòu)置并自身實(shí)際投人使用稅法規(guī)定的專用設(shè)備;企業(yè)購(gòu)置上述專用設(shè)備在5年內(nèi)( )的，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。
A.停用
B.轉(zhuǎn)讓
C.出租
D.報(bào)廢
45、 下列合同中，應(yīng)該征收印花稅的有( )。
A.未按期兌現(xiàn)的合同
B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
C.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同
D.國(guó)家指定的收購(gòu)部門與農(nóng)民個(gè)人簽訂的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)合同
E.企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)合同
46、 納稅人占用下列土地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)應(yīng)繳納耕地占用稅( )。
A.人工草場(chǎng)
B.打谷場(chǎng)
C.菜地
D.茶園
E.魚塘
47、 企業(yè)間接從關(guān)聯(lián)方獲得的債權(quán)性投資，包括( )。
A.關(guān)聯(lián)方通過(guò)無(wú)關(guān)聯(lián)第三方提供的債權(quán)性投資
B.無(wú)關(guān)聯(lián)第三方提供的、由關(guān)聯(lián)方擔(dān)保的債權(quán)性投資
C.無(wú)關(guān)聯(lián)第三方提供的、由關(guān)聯(lián)方擔(dān)保且負(fù)有連帶責(zé)任的債權(quán)性投資
D.其他間接從關(guān)聯(lián)方獲得的具有負(fù)債實(shí)質(zhì)的債權(quán)性投資
48、耕地占用稅的特點(diǎn).包括( )。
A.兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì)
B.采用地區(qū)差別稅率
C.在占用耕地環(huán)節(jié)-次性課征
D.稅收收入不用于耕地開發(fā)與改良
E.區(qū)別耕地的占用者是農(nóng)民或非農(nóng)民規(guī)定征稅方法
49、下列各項(xiàng)，免征房產(chǎn)稅的有( )。
A.人民團(tuán)體自用的房產(chǎn)
B.事業(yè)單位的業(yè)務(wù)用房
C.個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房
D.宗教寺廟出租的住房
E.企業(yè)辦的學(xué)校自用的房產(chǎn)
50、 下列表述中，符合個(gè)人所得稅征稅規(guī)定的有( )。
A.個(gè)人通過(guò)拍賣市場(chǎng)拍賣個(gè)人財(cái)產(chǎn)，均按照財(cái)產(chǎn)終拍賣成交價(jià)格依據(jù)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅
B.個(gè)人購(gòu)買福利彩票，-次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元(含1萬(wàn)元)以下的，暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，按照超過(guò)部分征收個(gè)人所得稅
C.外籍個(gè)人取得的探親費(fèi)免征個(gè)人所得稅的，僅限于外籍個(gè)人在我國(guó)的受雇地與其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之間搭乘交通工具且每年不超過(guò)2次的費(fèi)用
D.個(gè)人有“減稅項(xiàng)目”規(guī)定情形的，無(wú)論取得的所得是否完全符合減稅條件，都必須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，方可減征個(gè)人所得稅
E.稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和規(guī)范性文件中未明確規(guī)定納稅人個(gè)人享受減免稅必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，且納稅人取得的所得完全符合減免稅條件的，無(wú)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，納稅人可自行享受減免稅\
51、關(guān)于個(gè)人取得稿酬納稅時(shí)“次”的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.同-作品再版取得的所得，應(yīng)視同另-次稿酬所得征稅
B.同-作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版取得的所得應(yīng)合并為-次所得征稅
C.同-作品出版后，添加印數(shù)追加的稿酬應(yīng)視同另-次所得征稅
D.同-作品分次付稿酬應(yīng)當(dāng)合并為-次所得征稅
E.同-作品在兩處同時(shí)出版、發(fā)表取得的稿酬應(yīng)合并為-次所得征稅
52、 根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列殘疾人員的所得中，經(jīng)本人申請(qǐng)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定減征的范圍和幅度，減征個(gè)人所得稅的有( )。
A.工資、薪金所得
B.對(duì)企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營(yíng)所得
C.特許權(quán)使用費(fèi)所得
D.對(duì)外投資分回的股息、紅利所得
E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
53、 根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中可以免征契稅的有( )。
A.在增資擴(kuò)股中，對(duì)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)人股或作為出資投入企業(yè)的
B.公司制改造中，對(duì)不改變投資主體和出資比例改建成的公司制企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的
C.企業(yè)合并中新設(shè)方或存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權(quán)屬，合并前各方為相同投資主體的
D.企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對(duì)債權(quán)人(包括破產(chǎn)企業(yè)職工)承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的
E.對(duì)國(guó)有、集體企業(yè)改建成全體職工持股的有限責(zé)任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的
54、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列情形準(zhǔn)予確認(rèn)為損失在稅前扣除的有( )。
A.被投資方財(cái)務(wù)嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，清算期已達(dá)5年的股權(quán)投資
B.金額小于清收成本的小額逾期應(yīng)收賬款
C.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門鑒定證明的單項(xiàng)金額10萬(wàn)元以下的存貨損失
D.金融企業(yè)銀行卡透支額50萬(wàn)元，追索3年仍無(wú)法收回
E.抵押資產(chǎn)未按期贖回而被拍賣，變賣價(jià)值小于賬面價(jià)值的部分
55、下列各項(xiàng)，按凈噸位作為車船稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。
A.乘人汽車
B.載貨汽車
C.機(jī)動(dòng)船
D.非機(jī)動(dòng)船
E.畜力車
56、 下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有( )。
A.按比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅
B.印花稅票應(yīng)貼在應(yīng)納稅憑證上，由稅務(wù)機(jī)關(guān)注銷或劃銷
C.已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)補(bǔ)貼印花
D.對(duì)委托單位或個(gè)人代售印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按代售金額5%的比例支付代售、手續(xù)費(fèi)
E.應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，應(yīng)按憑證書立當(dāng)月1日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額
57、 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的有( )。
A.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)
B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并結(jié)清稅款
C.依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算并繳納稅款.
D.企業(yè)自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款
E.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳
58、 計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的稅費(fèi)有( )。
A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的所得稅
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的教育費(fèi)附加
C.個(gè)人購(gòu)買房地產(chǎn)時(shí)繳納的契稅
D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的個(gè)人所得稅
E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅
59、 下列有關(guān)房產(chǎn)稅的表述，正確的有( )。
A.對(duì)經(jīng)有關(guān)部門鑒定的危房均可免征房產(chǎn)稅
B.納稅人無(wú)租使用免稅單位房產(chǎn)暫免征房產(chǎn)稅
C.融資租賃房屋對(duì)出租方以租金收入為計(jì)稅依據(jù)征稅
D.以房產(chǎn)投資收取固定收入不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以取得的固定收入為計(jì)稅依據(jù)征稅
E.以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)并參與利潤(rùn)分紅，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以計(jì)稅余值為計(jì)稅依據(jù)征稅
60、 下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的有( )。
A.城鎮(zhèn)土地使用稅調(diào)節(jié)的是土地的級(jí)差收入
B.城鎮(zhèn)土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)征收
C.城鎮(zhèn)土地使用權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅
D.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，免稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
E.在同-省管轄范圍內(nèi)納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納*人選擇向其中-地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
61、 經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有( )。
A.仍在使用的危險(xiǎn)房屋
B.因維修停用8個(gè)月的房屋
C.利用地下人防設(shè)施改造的倉(cāng)庫(kù)
D.某企業(yè)停產(chǎn)后轉(zhuǎn)讓給某美食城的房屋
E.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房屋
62、 如果個(gè)體工商業(yè)戶發(fā)生年度經(jīng)營(yíng)虧損，則( )。
A.允許用下-年度的經(jīng)營(yíng)所得彌補(bǔ)
B.不允許彌補(bǔ)
C.可以無(wú)限制彌補(bǔ)
D.可以個(gè)體工商戶其他所得彌補(bǔ)
E.允許彌補(bǔ)，若下-年度所得不足彌補(bǔ)的，允許逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但長(zhǎng)不得超過(guò)5年
63、 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所獲得的經(jīng)濟(jì)利益應(yīng)計(jì)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收人中的有( )。
A.外匯
B.銀行承兌匯票
C.實(shí)物
D.有價(jià)證券
E.無(wú)形資產(chǎn)
64、 非居民企業(yè)取得的應(yīng)稅所得，可以( )為納稅地點(diǎn)。
A.登記注冊(cè)地
B.機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地
C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以任意選擇-個(gè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅
D.扣繳義務(wù)人所在地
65、 下列各項(xiàng)所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不得減除生計(jì)費(fèi)用的有( )。
A.股息、利息、紅利所得
B.稿酬所得
C.勞務(wù)報(bào)酬所得
D.偶然所得
E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
66、 計(jì)算個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，不得在所得稅前列支的項(xiàng)目有( )。
A.各種贊助支出
B.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資支出
C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出
D.繳納的個(gè)人所得稅
E.個(gè)體工商企業(yè)的雇員工資支出
67、 我國(guó)個(gè)人所得稅居民納稅人與非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有( )。
A.時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)
B.住所標(biāo)準(zhǔn)
C.公民標(biāo)準(zhǔn)
D.經(jīng)營(yíng)、工作地標(biāo)準(zhǔn)
E.出生地標(biāo)準(zhǔn)
68、 下列車船中，以“輛”作為計(jì)稅單位的有( )。
A.電車
B.摩托車
C.微型客車
D.半掛牽引車
E.客貨兩用車
69、 企業(yè)的下列支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可享受加計(jì)扣除的有( )。
A.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用
B.常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)
C.安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資
D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資
70、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象和納稅人包括( )。
A.占用或使用國(guó)有土地的單位和個(gè)人
B.國(guó)有土地
C.農(nóng)業(yè)用地
D.政府辦公用地
E.擁有國(guó)有土地的單位和個(gè)人
三、計(jì)算選擇題
71、 某縣城-家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2011年度委托建筑公司承建住宅樓10棟，其中80%的建筑面積直接對(duì)外銷售，取得銷售收入7648萬(wàn)元;其余部分暫時(shí)對(duì)外出租，本年度內(nèi)取得租金收入63萬(wàn)元。與該住宅樓開發(fā)相關(guān)的成本、費(fèi)用有：
(1)支付土地使用權(quán)價(jià)款1400萬(wàn)元。
(2)取得土地使用權(quán)繳納契稅42萬(wàn)元。
(3)前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)90萬(wàn)元，直接建筑成本2100萬(wàn)元，環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用60萬(wàn)元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用450萬(wàn)元、銷售費(fèi)用280萬(wàn)元、利息費(fèi)用370萬(wàn)元(利息費(fèi)用雖未超過(guò)同期銀行貸款利率，但不能準(zhǔn)確按項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?。當(dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、利息費(fèi)用在計(jì)算土地增值稅增值額時(shí)的扣除比例為9%。
根據(jù)上述資料,回答下列71-78問題：
該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共計(jì)( )萬(wàn)元。
A.412.99
B.416.39
C.420.64
D.424.11
72、 該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，允許扣除項(xiàng)目金額共計(jì)( )萬(wàn)元。
A.4028.39
B.4071.73
C.4223.14
D.4226.53
73、 2011年度該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。
A.738.24
B.789.87
C.1065.28
D.1158.78
74、 2011年度該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元(不考慮房產(chǎn)稅、印花稅)。
A.520.56
B.676.18
C.710.2
D.725.51
75、某外商投資企業(yè)于2005年在深圳成立，2008年開始獲利，成立時(shí)適用稅率15%，并享受自獲利年度起“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠，主要生產(chǎn)化妝品。2012年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)外購(gòu)原材料-批，用于生產(chǎn)化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款2000萬(wàn)元，增值稅額340萬(wàn)元，發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證。
(2)銷售自產(chǎn)的化妝品30萬(wàn)件，取得不含稅收入5500萬(wàn)元。
(3)產(chǎn)品銷售成本2000萬(wàn)元，銷售費(fèi)用800萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，管理費(fèi)用900萬(wàn)元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬(wàn)元)。
(4)5月份發(fā)生火災(zāi)，損失外購(gòu)的原材料成本40萬(wàn)元;取得保險(xiǎn)公司賠款10萬(wàn)元和責(zé)任人賠款8萬(wàn)元。
(5)取得國(guó)債利息收入1萬(wàn)元。
根據(jù)以上資料，回答下列75-82問題：
該企業(yè)2012年度所得稅前準(zhǔn)予扣除的稅金及附加為( )萬(wàn)元。
A.2850.98
B.2756.8
C.1650
D.1815
76、 該企業(yè)2012年度所得稅前準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
A.900
B.820
C.727.5
D.727.55
77、 該企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。
A.28.7
B.193.7
C.28.65
D.193.65
78、 該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.24.21
B.29.06
C.18.16
D.36.33
四、綜合選擇題
79、 約翰為在華工作的外籍人士，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，其所在國(guó)與中國(guó)簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國(guó)境內(nèi)居住滿5年.2012年是在中國(guó)境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下：
(1)每月從中國(guó)境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入25000元;從境外取得工資折合人民幣15000元，不能提供在中國(guó)境外同時(shí)任職的證明。
(2)2012年7月將境內(nèi)-處門面房出租，租賃期限1年，月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1200元(不考慮其他稅費(fèi))。
(3)每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得住房補(bǔ)貼2000元。
(4)從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元。
(5)2012年約翰回國(guó)探親兩次，分別是5月5日離境、5月26日返回，12月10日離境、12月18日返回。兩次探親從境內(nèi)任職企業(yè)取得探親費(fèi)各18000元。
(6)10月份取得境內(nèi)某公司支付的董事費(fèi)收人30000元，通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10000元。
根據(jù)上述資料，回答下列79-90問題：
2012年約翰每月工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.2665
B.3225
C.7805
D.8125
80、 2012年約翰取得的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.1680
B.3600
C.3648
D.3840
81、約翰獲得的各項(xiàng)收入，可享受免稅的有( )。
A.探親費(fèi)收入
B.住房補(bǔ)貼收入
C.紅利收入
D.探親期間境外工資收入
E.探親期間境內(nèi)工資收入
82、 5月份約翰在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作( )天。
A.8
B.9
C.10
D.11
83、 約翰取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.2200
B.2800
C.3100
D.3360
84、 2012年約翰在中國(guó)境內(nèi)合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.70400
B.100060
C.95548
D.96060
85、 某商店為一家個(gè)體經(jīng)營(yíng)商店，2013年度初向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送2012年度的個(gè)人所得稅申報(bào)表，表中填報(bào)商品銷售收入100萬(wàn)元，減除成本費(fèi)用、稅金后，利潤(rùn)為-20萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額也是-20萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查后核定以下幾項(xiàng)支出：
(1)業(yè)主工資每月4000元，雇工工資每月2800元，有5名雇工。
(2)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所月租金4000元，其為業(yè)主家庭居住占1/5的面積，稅務(wù)部門允許業(yè)主私人使用和經(jīng)營(yíng)使用的分?jǐn)偙壤秊?：4，該工商戶每月扣除了租金4000元。
(3)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)6.5萬(wàn)元，已列支。
(4)發(fā)生違法經(jīng)營(yíng)處以罰款5萬(wàn)元，已列支。
(5)該個(gè)體戶通過(guò)民政部門向受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)8萬(wàn)元，已列支。
根據(jù)以上資料，依據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列85-96問題：
可扣除的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所月租金為( )。
A.4000元
B.1000元
C.3200元
D.不可扣除
86、 可扣除的支出是( )。
A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)6.5萬(wàn)元
B.違法經(jīng)營(yíng)所處以的罰款5萬(wàn)元
C.雇工工資每月2800元
D.業(yè)主工資每月4500元
87、 可扣除的捐贈(zèng)款應(yīng)為( )元。
A.80000
B.1680
C.1308
D.42600
88、 允許稅前列支的項(xiàng)目是( )。
A.業(yè)主工資
B.違法經(jīng)營(yíng)處以的罰款
C.全部租金包括業(yè)主個(gè)人用部分
D.實(shí)際支付的雇工工資
89、 該個(gè)體工商業(yè)戶的應(yīng)納稅所得額為( )元。
A.-134500
B.4906
C.3920
D.43500
90、 應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.164.5
B.196
C.204
D.0