一、單項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中題號(hào)1至24信息點(diǎn)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
1、 企業(yè)交納的下列稅金中，應(yīng)該計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的是（ ）。
A．車(chē)船稅
B．車(chē)輛購(gòu)置稅
C．城市維護(hù)建設(shè)稅
D．土地使用稅
2、 某公司生產(chǎn)A、B兩種聯(lián)產(chǎn)品，2013年3月份發(fā)生的全部成本是120萬(wàn)元，A、B產(chǎn)品在分離點(diǎn)上的數(shù)量分別是600個(gè)和200個(gè)，采用實(shí)物數(shù)量法計(jì)算B產(chǎn)品應(yīng)分配的聯(lián)合成本是（ ）萬(wàn)元。 A．30 B．90 C．120 D．100
3、 以下選項(xiàng)中，在商品發(fā)生銷(xiāo)售退回時(shí)，不可能涉及到的會(huì)計(jì)科目是（ ）。 A．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 B．發(fā)出商品 C．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） D．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
4、 企業(yè)的固定資產(chǎn)，盤(pán)盈時(shí)通過(guò)( )科目核算。 A．固定資產(chǎn)清理 B．待處理財(cái)產(chǎn)損溢 C．資本公積 D．以前年度損益調(diào)整
5、 某小規(guī)模納稅人購(gòu)入材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為10 000元，增值稅稅額為1 700元。材料入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)為200元，入庫(kù)后的挑選整理費(fèi)為300元。則該材料的入賬價(jià)值是( )元。 A．11 700 B．10 200 C．11 900 D．12 200
6、W公司2012年年初盈余公積是500萬(wàn)元，本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)是1200萬(wàn)元，公司按照凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，按照凈利潤(rùn)的5%計(jì)提任意盈余公積，并將盈余公積100萬(wàn)元轉(zhuǎn)增資本，將盈余公積60萬(wàn)元發(fā)放現(xiàn)金股利，則W公司的盈余公積2012年年末余額是（ ）萬(wàn)元。 A．580 B．680 C．520 D．420
7、 甲公司發(fā)行股票1000萬(wàn)股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格是8元，支付手續(xù)費(fèi)50萬(wàn)元，支付傭金60萬(wàn)元，則甲公司發(fā)行股票計(jì)入股本的金額是（ ）萬(wàn)元。 A．8000 B．7950 C．1000 D．7890
8、下列關(guān)于長(zhǎng)期借款利息的賬務(wù)處理，正確的是（ ）。 A．企業(yè)籌建期間發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息支出，應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用 B．長(zhǎng)期借款如用于構(gòu)建固定資產(chǎn)，在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定狀態(tài)后的利息支出，應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用 C．構(gòu)建固定資產(chǎn)的利息支出，在資產(chǎn)沒(méi)有達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)前，所發(fā)生的利息支出符合資本化條件的，計(jì)入在建工程等相關(guān)資產(chǎn)成本 D．企業(yè)籌建期間發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息支出，應(yīng)該計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
9、 A公司2012年1月1日支付價(jià)款1 000萬(wàn)元購(gòu)入B公司30%的股份，準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，另支付相關(guān)稅費(fèi)20萬(wàn)元，購(gòu)入時(shí)B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為3 000萬(wàn)元。A公司取得投資后對(duì)B公司具有重大影響。2012年度，B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，A公司2012年度因該投資而影響利潤(rùn)的金額為（ ）萬(wàn)元。 A．-20 B．0 C．150 D．160
10、 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本按主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算，期末將主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的余額轉(zhuǎn)入（ ）科目。 A．本年利潤(rùn) B．營(yíng)業(yè)成本 C．營(yíng)業(yè)稅金及附加 D．期間費(fèi)用
11、 長(zhǎng)江公司由兩位投資者投資800萬(wàn)元設(shè)立，每人各出資400萬(wàn)元。兩年后，為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，長(zhǎng)江公司注冊(cè)資本增加到1200萬(wàn)元，有一新投資者加入。按照投資協(xié)議，新投資者需投入現(xiàn)金500萬(wàn)元，同時(shí)享有該公司三分之一的股份。長(zhǎng)江公司已收到該現(xiàn)金投資。假定不考慮其他因素，長(zhǎng)江公司接受第三位投資者時(shí)應(yīng)確認(rèn)的資本公積為（ ）萬(wàn)元。 A．600 B．500 C．400 D．100
12、 甲公司（增值稅一般納稅人）在建造廠房期間，領(lǐng)用自產(chǎn)的產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品成本是300萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格是500萬(wàn)元，該批產(chǎn)品如果銷(xiāo)售的話(huà)除了交納增值稅外，還應(yīng)交納消費(fèi)稅25萬(wàn)元，則甲公司領(lǐng)用該批自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)該計(jì)入“在建工程”的是（ ）萬(wàn)元。 A．500 B．525 C．410 D．485
13、以下選項(xiàng)中，屬于期間費(fèi)用的是（ ）。 A．主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 B．其他業(yè)務(wù)成本 C．財(cái)務(wù)費(fèi)用 D．營(yíng)業(yè)稅金及附加
14、 某企業(yè)2011年1月1日購(gòu)入一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，支付購(gòu)買(mǎi)價(jià)款300萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限10年，采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。2011年末，該專(zhuān)利權(quán)的可收回金額為225萬(wàn)元。2012年12月31日，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷(xiāo)方法進(jìn)行了復(fù)核，該無(wú)形資產(chǎn)的尚可使用壽命為5年，其他不變。則該專(zhuān)利權(quán)2013年的攤銷(xiāo)額為( )萬(wàn)元。 A．30 B．35 C．40 D．45
15、A公司屬于增值稅一般納稅人，年末將本企業(yè)生產(chǎn)的一批電暖氣發(fā)放給職工作為職工福利，這批電暖氣的市場(chǎng)售價(jià)總計(jì)是12000元，成本是8000元，則A公司的以下會(huì)計(jì)處理，正確的是（ ）。 A．借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 8000 貸：庫(kù)存商品——電暖氣 8000 B．借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 12000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 12000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 8000 貸：庫(kù)存商品——電暖氣 8000 C．借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 14040 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 12000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2040 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 8000 貸：庫(kù)存商品——電暖氣 8000 D．借：營(yíng)業(yè)外支出 8000 貸：庫(kù)存商品 8000
16、 股份有限公司溢價(jià)發(fā)行股票的發(fā)行費(fèi)用，正確的會(huì)計(jì)處理是（ ）。 A．計(jì)入管理費(fèi)用 B．沖減資本公積中的股本溢價(jià) C．沖減投資收益 D．計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用
17、以下各種收入中，不屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的是（ ）。 A．銷(xiāo)售原材料收入 B．汽車(chē)修理修配企業(yè)提供的汽車(chē)修理服務(wù)收入 C．汽車(chē)制造廠銷(xiāo)售汽車(chē)的收入 D．食品公司出售所生產(chǎn)的食品收入
18、 A公司為增值稅一般納稅人，委托外單位加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的商品，以銀行存款支付加工費(fèi)100萬(wàn)元、增值稅17萬(wàn)元、消費(fèi)稅3萬(wàn)元，該商品加工收回后將直接用于銷(xiāo)售。A公司支付上述相關(guān)款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是（ ?。?A．借：委托加工物資 117 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 3 貸：銀行存款 120 B．借：委托加工物資 103 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17 貸：銀行存款 120 C．借：委托加工物資 120 貸：銀行存款 117 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅3 D．借：委托加工物資 120 貸：銀行存款 120
19、 A公司為增值稅一般納稅人，2011年12月31日購(gòu)入不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，當(dāng)日投入使用。該設(shè)備價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為51萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。該設(shè)備2012年應(yīng)計(jì)提的折舊額為( )萬(wàn)元。 A．100 B．120 C．80 D．60
20、 甲公司的商業(yè)承兌匯票到期，但無(wú)力支付票款，則正確的會(huì)計(jì)處理是（ ）。 A．轉(zhuǎn)作應(yīng)付賬款 B．轉(zhuǎn)作短期借款 C．轉(zhuǎn)作其他應(yīng)付款 D．僅做備查登記
21、 甲公司采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，2012年3月31日將達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的自行建造的辦公樓對(duì)外出租，該辦公樓建造成本為1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為零，預(yù)計(jì)使用壽命為25年，2012年12月31日的公允價(jià)值為1 050萬(wàn)元。不考慮其他事項(xiàng)，則2012年12月31日該投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為( )萬(wàn)元。 A．925 B．900 C．1 000 D．1 050
22、 企業(yè)在計(jì)算所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下應(yīng)調(diào)減的項(xiàng)目是（ ）。 A．稅后滯納金 B．超支的招待費(fèi) C．罰款 D．國(guó)債利息收入
23、 B公司購(gòu)入一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，價(jià)款為100萬(wàn)元，規(guī)定扣除率為13%，運(yùn)雜費(fèi)為2萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)為1.5萬(wàn)元，B公司的增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。 A．13 B．13.26 C．13.20 D．13.46
24、 甲公司2012年11月1日向乙公司提供技術(shù)使用權(quán)，合同規(guī)定使用期限為10年，一次性向乙公司收取了200000元的使用費(fèi)，且以后不為其提供后續(xù)服務(wù)，乙公司當(dāng)天已付款，則甲公司應(yīng)確認(rèn)使用費(fèi)收入為（ ）元。 A．20000 B．200000 C．0 D．10000 二、多項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分) 25、 下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅企業(yè)需要視同銷(xiāo)售的有（ ）。 A．自產(chǎn)的貨物用于集體福利 B．自產(chǎn)的貨物分配給股東 C．購(gòu)買(mǎi)的貨物對(duì)外投資 D．購(gòu)買(mǎi)的貨物用于廠房建設(shè)
26、 關(guān)于停工損失的各種說(shuō)法中，正確的有（ ）。 A．停工期內(nèi)發(fā)生的，應(yīng)列為停工損失的費(fèi)用在“停工損失”科目的借方歸集 B．應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠謶?yīng)從“停工損失”科目的貸方轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目的借方 C．屬于自然災(zāi)害造成的停工損失轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目的借方 D．“停工損失”科目月末可能有余額
27、 下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)的表述中,不正確的有（ ?。?。 A．取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用，計(jì)入投資收益 B．取得交易性金融資產(chǎn)支付的價(jià)款中包含的應(yīng)收未收的項(xiàng)目，計(jì)入投資收益 C．資產(chǎn)負(fù)債表日交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面余額的差額，計(jì)入投資收益 D．出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)應(yīng)將其公允價(jià)值與賬面余額之間的差額，確認(rèn)為公允價(jià)值變動(dòng)損益
28、 下列對(duì)應(yīng)付職工薪酬的理解，正確的有（ ?。?A．從薪酬的涵蓋時(shí)間和支付形式來(lái)看，職工薪酬包括企業(yè)職工在職期間和離職后給予的所有貨幣性薪酬和非貨幣性福利 B．從薪酬的支付對(duì)象來(lái)看，職工薪酬包括提供給職工本人和其配偶、子女或其被贍養(yǎng)人的福利 C．企業(yè)提供給職工以權(quán)益形式結(jié)算的認(rèn)股權(quán)不在應(yīng)付職工薪酬中核算 D．企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，按照該產(chǎn)品的公允價(jià)值和相關(guān)的增值稅稅額，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益
29、 完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間費(fèi)用的分配方法有（ ）。 A．不計(jì)算在產(chǎn)品成本法 B．約當(dāng)產(chǎn)量比例法 C．直接分配法 D．交互分配法
30、 下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)和商譽(yù)攤銷(xiāo)的說(shuō)法中，正確的有（ ?。?。 A．使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)無(wú)需攤銷(xiāo) B．商譽(yù)無(wú)需攤銷(xiāo) C．無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)月增加，下月開(kāi)始攤銷(xiāo) D．無(wú)形資產(chǎn)一律采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)
31、企業(yè)注銷(xiāo)庫(kù)存股時(shí)，通常涉及的會(huì)計(jì)科目有（ ）。 A．股本 B．資本公積 C．盈余公積 D．庫(kù)存股
32、 以下選項(xiàng)中，屬于期間費(fèi)用的有（ ）。 A．銷(xiāo)售費(fèi)用 B．財(cái)務(wù)費(fèi)用 C．制造費(fèi)用 D．管理費(fèi)用
33、 在長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)，投資單位可能要確認(rèn)投資收益的情形有( )。 A．被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) B．被投資單位發(fā)生虧損 C．收到被投資單位發(fā)放的股票股利 D．被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利
34、 以下項(xiàng)目中屬于企業(yè)非流動(dòng)資產(chǎn)的有（ ）。 A．長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 B．在建工程 C．存貨 D．開(kāi)發(fā)支出
35、 以下選項(xiàng)中屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用的有（ ）。 A．銀行存款利息收入 B．銀行借款利息支出 C．企業(yè)收到的現(xiàn)金折扣 D．企業(yè)產(chǎn)品研究費(fèi)用
36、 采用順序分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用的特點(diǎn)有（ ）。 A．按照受益多少順序分配費(fèi)用 B．受益多的先分配，受益少的后分配 C．適用于已經(jīng)實(shí)現(xiàn)電算化的企業(yè) D．也被稱(chēng)為梯形分配法
三、判斷題(本類(lèi)題共10題，每小題1分，共10分。每小題判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類(lèi)題最低得分為零分。) 37、 盤(pán)盈的存貨，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。( )
38、 企業(yè)為取得交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用，應(yīng)記入“管理費(fèi)用”會(huì)計(jì)科目。( )
39、 車(chē)間管理人員的工資、車(chē)間機(jī)器設(shè)備的折舊費(fèi)應(yīng)記入期間費(fèi)用中。 （ ）
40、 無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的不可辨認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)。（ ）
41、 出租固定資產(chǎn)的折舊額應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（ ）
42、 固定資產(chǎn)發(fā)生更新改造的，被替換部分出售價(jià)款沖減在建工程的入賬價(jià)值。( )
43、 印花稅和車(chē)船稅在發(fā)生時(shí)都計(jì)入“管理費(fèi)用”，但車(chē)船稅通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)核算，而印花稅直接通過(guò)銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金核算。（ ）
44、 不單獨(dú)核算廢品損失的，相應(yīng)的費(fèi)用體現(xiàn)在“基本生產(chǎn)成本”和“原材料”等科目中。 （ ）
45、 企業(yè)無(wú)法取得出租人的租賃內(nèi)含利率且合同沒(méi)有規(guī)定利率的，應(yīng)當(dāng)采用同期銀行存款利率作為折現(xiàn)率。（ ）
46、 企業(yè)固定資產(chǎn)盤(pán)虧的凈損失，記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。（ ?。?四、不定項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共12小題，共30分，每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)50至67信息點(diǎn)，每小題全部選對(duì)得滿(mǎn)分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
47、W公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率是17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，年末一次確認(rèn)全年所得稅費(fèi)用。商品、材料銷(xiāo)售均不含增值稅，商品、材料銷(xiāo)售成本隨銷(xiāo)售收入的確認(rèn)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，本年利潤(rùn)采用表結(jié)法核算。
資料一:2012年1月至11月部分資料如下：
資料二：2012年12月份W公司發(fā)生的交易或事項(xiàng)：
（1）12月1日，購(gòu)入原材料100萬(wàn)元，增值稅發(fā)票上注明的稅款為17萬(wàn)元，已驗(yàn)收入庫(kù)。款項(xiàng)已用銀行存款支付。
（2）12月5日，W公司采用托收承付結(jié)算方式銷(xiāo)售一批商品，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明售價(jià)為200萬(wàn)元，增值稅稅額為34萬(wàn)元，商品已經(jīng)發(fā)出，W企業(yè)已向銀行辦妥收款手續(xù)。該批商品的成本為170萬(wàn)元。
（3）12月7日，W公司銷(xiāo)售一批材料100萬(wàn)元，給予購(gòu)貨方10%的商業(yè)折扣，并在合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣為2/10,1/20，N/30；該批材料當(dāng)天發(fā)出，符合銷(xiāo)售收入確認(rèn)條件。該批材料成本77萬(wàn)元。購(gòu)貨方于12月15日付款?，F(xiàn)金折扣考慮增值稅。
（4）12月15日，W公司用銀行存款支付產(chǎn)品保險(xiǎn)費(fèi)3萬(wàn)元。
（5）12月20日，W公司用銀行存款支付印花稅0.1萬(wàn)元。
（6）12月31日，取得國(guó)債利息收入0.5萬(wàn)元。
資料三：假設(shè)企業(yè)本年利潤(rùn)350萬(wàn)元，上年未彌補(bǔ)虧損30萬(wàn)元（在抵減期），W公司當(dāng)年遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額為10萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債的期初余額為12萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額為15萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債的期末余額為18萬(wàn)元。
要求：
假定除上述資料外，不考慮其他相關(guān)因素，根據(jù)上述資料回答47-58題。（小數(shù)點(diǎn)后保留兩位）
W公司2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中營(yíng)業(yè)收入的金額為（ ）萬(wàn)元。
A．1000
B．1090
C．1790
D．1970
營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目的金額=1500+200+90=1790（萬(wàn)元）。
48、 W公司2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中管理費(fèi)用的金額不正確的有（ ）萬(wàn)元。
A．35
B．35.1
C．38
D．38.1
49、 W公司2012年12月31日應(yīng)交所得稅的金額為（ ）萬(wàn)元。
A．79.88
B．87.5
C．87.63
D．95.13
50、 W公司12月31日確認(rèn)的所得稅費(fèi)用以下不正確的有（ ）萬(wàn)元。
A．73.88
B．75.88
C．80.88
D．81.88
51、 以下W公司確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄正確的是（ ）。
A．借：所得稅費(fèi)用 80.88
遞延所得稅資產(chǎn) 5
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 79.88
遞延所得稅負(fù)債 6
B．借：所得稅費(fèi)用 78.88
遞延所得負(fù)債 6
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 79.88
遞延所得稅資產(chǎn) 5
C．借：所得稅費(fèi)用 90.88
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 79.88
遞延所得稅負(fù)債 5
遞延所得稅資產(chǎn) 6
D．借：所得稅費(fèi)用 90.88
遞延所得稅負(fù)債 5
遞延所得稅資產(chǎn) 6
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 101.88
52、 以下通過(guò)管理費(fèi)科目核算的有（ ）。
A．印花稅
B．土地使用稅
C．房產(chǎn)稅
D．車(chē)船稅
53、某工業(yè)企業(yè)下設(shè)機(jī)修和供電兩個(gè)輔助生產(chǎn)車(chē)間，采用計(jì)劃成本分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用。輔助生產(chǎn)車(chē)間的制造費(fèi)用不通過(guò)“制造費(fèi)用”科目核算。2012年10月份各輔助生產(chǎn)車(chē)間發(fā)生的費(fèi)用及提供的產(chǎn)品和勞務(wù)數(shù)量見(jiàn)下表：
數(shù)量單位：小時(shí)、萬(wàn)度
金額單位：萬(wàn)元
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答53-64題。
計(jì)劃成本分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用的特點(diǎn)是（ ）。
A．輔助車(chē)間提供的勞務(wù)都是按照計(jì)劃單位成本進(jìn)行分配
B．輔助生產(chǎn)車(chē)間實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用包括輔助生產(chǎn)內(nèi)部交互分配轉(zhuǎn)入的費(fèi)用
C．實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差額全部計(jì)入期間費(fèi)用
D．適用于輔助生產(chǎn)勞務(wù)計(jì)劃單位成本比較準(zhǔn)確的企業(yè)
54、 機(jī)修車(chē)間的實(shí)際成本為（ ）萬(wàn)元。
A．1790
B．2110
C．3510
D．1600
55、以下機(jī)修車(chē)間的實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異的分錄，正確的是（ ）。
A．借：管理費(fèi)用 590
貸：輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車(chē)間 590
B．借：輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車(chē)間 590
貸：管理費(fèi)用 590
C．借：管理費(fèi)用 320
貸：輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車(chē)間 320
D．借：輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車(chē)間 320
貸：管理費(fèi)用 320
56、 供電車(chē)間的實(shí)際成本為（ ）萬(wàn)元。
A．2680
B．3190
C．3490
D．3060
57、 供電車(chē)間的實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差額為（ ）萬(wàn)元。
A．130
B．450
C．150
D．200
58、 按計(jì)劃成本分配輔助生產(chǎn)車(chē)間的費(fèi)用正確的是（ ）。
A．記入制造費(fèi)用的金額為2492萬(wàn)元
B．記入銷(xiāo)售費(fèi)用的金額為790萬(wàn)元
C．記入管理費(fèi)用的金額為598萬(wàn)元
D．記入管理費(fèi)用的金額為1318萬(wàn)元
2、 某公司生產(chǎn)A、B兩種聯(lián)產(chǎn)品，2013年3月份發(fā)生的全部成本是120萬(wàn)元，A、B產(chǎn)品在分離點(diǎn)上的數(shù)量分別是600個(gè)和200個(gè)，采用實(shí)物數(shù)量法計(jì)算B產(chǎn)品應(yīng)分配的聯(lián)合成本是（ ）萬(wàn)元。 A．30 B．90 C．120 D．100
3、 以下選項(xiàng)中，在商品發(fā)生銷(xiāo)售退回時(shí)，不可能涉及到的會(huì)計(jì)科目是（ ）。 A．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 B．發(fā)出商品 C．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） D．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
4、 企業(yè)的固定資產(chǎn)，盤(pán)盈時(shí)通過(guò)( )科目核算。 A．固定資產(chǎn)清理 B．待處理財(cái)產(chǎn)損溢 C．資本公積 D．以前年度損益調(diào)整
5、 某小規(guī)模納稅人購(gòu)入材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為10 000元，增值稅稅額為1 700元。材料入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)為200元，入庫(kù)后的挑選整理費(fèi)為300元。則該材料的入賬價(jià)值是( )元。 A．11 700 B．10 200 C．11 900 D．12 200
6、W公司2012年年初盈余公積是500萬(wàn)元，本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)是1200萬(wàn)元，公司按照凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，按照凈利潤(rùn)的5%計(jì)提任意盈余公積，并將盈余公積100萬(wàn)元轉(zhuǎn)增資本，將盈余公積60萬(wàn)元發(fā)放現(xiàn)金股利，則W公司的盈余公積2012年年末余額是（ ）萬(wàn)元。 A．580 B．680 C．520 D．420
7、 甲公司發(fā)行股票1000萬(wàn)股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格是8元，支付手續(xù)費(fèi)50萬(wàn)元，支付傭金60萬(wàn)元，則甲公司發(fā)行股票計(jì)入股本的金額是（ ）萬(wàn)元。 A．8000 B．7950 C．1000 D．7890
8、下列關(guān)于長(zhǎng)期借款利息的賬務(wù)處理，正確的是（ ）。 A．企業(yè)籌建期間發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息支出，應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用 B．長(zhǎng)期借款如用于構(gòu)建固定資產(chǎn)，在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定狀態(tài)后的利息支出，應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用 C．構(gòu)建固定資產(chǎn)的利息支出，在資產(chǎn)沒(méi)有達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)前，所發(fā)生的利息支出符合資本化條件的，計(jì)入在建工程等相關(guān)資產(chǎn)成本 D．企業(yè)籌建期間發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息支出，應(yīng)該計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
9、 A公司2012年1月1日支付價(jià)款1 000萬(wàn)元購(gòu)入B公司30%的股份，準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，另支付相關(guān)稅費(fèi)20萬(wàn)元，購(gòu)入時(shí)B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為3 000萬(wàn)元。A公司取得投資后對(duì)B公司具有重大影響。2012年度，B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，A公司2012年度因該投資而影響利潤(rùn)的金額為（ ）萬(wàn)元。 A．-20 B．0 C．150 D．160
10、 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本按主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算，期末將主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的余額轉(zhuǎn)入（ ）科目。 A．本年利潤(rùn) B．營(yíng)業(yè)成本 C．營(yíng)業(yè)稅金及附加 D．期間費(fèi)用
11、 長(zhǎng)江公司由兩位投資者投資800萬(wàn)元設(shè)立，每人各出資400萬(wàn)元。兩年后，為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，長(zhǎng)江公司注冊(cè)資本增加到1200萬(wàn)元，有一新投資者加入。按照投資協(xié)議，新投資者需投入現(xiàn)金500萬(wàn)元，同時(shí)享有該公司三分之一的股份。長(zhǎng)江公司已收到該現(xiàn)金投資。假定不考慮其他因素，長(zhǎng)江公司接受第三位投資者時(shí)應(yīng)確認(rèn)的資本公積為（ ）萬(wàn)元。 A．600 B．500 C．400 D．100
12、 甲公司（增值稅一般納稅人）在建造廠房期間，領(lǐng)用自產(chǎn)的產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品成本是300萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格是500萬(wàn)元，該批產(chǎn)品如果銷(xiāo)售的話(huà)除了交納增值稅外，還應(yīng)交納消費(fèi)稅25萬(wàn)元，則甲公司領(lǐng)用該批自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)該計(jì)入“在建工程”的是（ ）萬(wàn)元。 A．500 B．525 C．410 D．485
13、以下選項(xiàng)中，屬于期間費(fèi)用的是（ ）。 A．主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 B．其他業(yè)務(wù)成本 C．財(cái)務(wù)費(fèi)用 D．營(yíng)業(yè)稅金及附加
14、 某企業(yè)2011年1月1日購(gòu)入一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，支付購(gòu)買(mǎi)價(jià)款300萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限10年，采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。2011年末，該專(zhuān)利權(quán)的可收回金額為225萬(wàn)元。2012年12月31日，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷(xiāo)方法進(jìn)行了復(fù)核，該無(wú)形資產(chǎn)的尚可使用壽命為5年，其他不變。則該專(zhuān)利權(quán)2013年的攤銷(xiāo)額為( )萬(wàn)元。 A．30 B．35 C．40 D．45
15、A公司屬于增值稅一般納稅人，年末將本企業(yè)生產(chǎn)的一批電暖氣發(fā)放給職工作為職工福利，這批電暖氣的市場(chǎng)售價(jià)總計(jì)是12000元，成本是8000元，則A公司的以下會(huì)計(jì)處理，正確的是（ ）。 A．借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 8000 貸：庫(kù)存商品——電暖氣 8000 B．借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 12000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 12000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 8000 貸：庫(kù)存商品——電暖氣 8000 C．借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 14040 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 12000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2040 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 8000 貸：庫(kù)存商品——電暖氣 8000 D．借：營(yíng)業(yè)外支出 8000 貸：庫(kù)存商品 8000
16、 股份有限公司溢價(jià)發(fā)行股票的發(fā)行費(fèi)用，正確的會(huì)計(jì)處理是（ ）。 A．計(jì)入管理費(fèi)用 B．沖減資本公積中的股本溢價(jià) C．沖減投資收益 D．計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用
17、以下各種收入中，不屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的是（ ）。 A．銷(xiāo)售原材料收入 B．汽車(chē)修理修配企業(yè)提供的汽車(chē)修理服務(wù)收入 C．汽車(chē)制造廠銷(xiāo)售汽車(chē)的收入 D．食品公司出售所生產(chǎn)的食品收入
18、 A公司為增值稅一般納稅人，委托外單位加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的商品，以銀行存款支付加工費(fèi)100萬(wàn)元、增值稅17萬(wàn)元、消費(fèi)稅3萬(wàn)元，該商品加工收回后將直接用于銷(xiāo)售。A公司支付上述相關(guān)款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是（ ?。?A．借：委托加工物資 117 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 3 貸：銀行存款 120 B．借：委托加工物資 103 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17 貸：銀行存款 120 C．借：委托加工物資 120 貸：銀行存款 117 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅3 D．借：委托加工物資 120 貸：銀行存款 120
19、 A公司為增值稅一般納稅人，2011年12月31日購(gòu)入不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，當(dāng)日投入使用。該設(shè)備價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為51萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。該設(shè)備2012年應(yīng)計(jì)提的折舊額為( )萬(wàn)元。 A．100 B．120 C．80 D．60
20、 甲公司的商業(yè)承兌匯票到期，但無(wú)力支付票款，則正確的會(huì)計(jì)處理是（ ）。 A．轉(zhuǎn)作應(yīng)付賬款 B．轉(zhuǎn)作短期借款 C．轉(zhuǎn)作其他應(yīng)付款 D．僅做備查登記
21、 甲公司采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，2012年3月31日將達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的自行建造的辦公樓對(duì)外出租，該辦公樓建造成本為1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為零，預(yù)計(jì)使用壽命為25年，2012年12月31日的公允價(jià)值為1 050萬(wàn)元。不考慮其他事項(xiàng)，則2012年12月31日該投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為( )萬(wàn)元。 A．925 B．900 C．1 000 D．1 050
22、 企業(yè)在計(jì)算所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下應(yīng)調(diào)減的項(xiàng)目是（ ）。 A．稅后滯納金 B．超支的招待費(fèi) C．罰款 D．國(guó)債利息收入
23、 B公司購(gòu)入一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，價(jià)款為100萬(wàn)元，規(guī)定扣除率為13%，運(yùn)雜費(fèi)為2萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)為1.5萬(wàn)元，B公司的增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。 A．13 B．13.26 C．13.20 D．13.46
24、 甲公司2012年11月1日向乙公司提供技術(shù)使用權(quán)，合同規(guī)定使用期限為10年，一次性向乙公司收取了200000元的使用費(fèi)，且以后不為其提供后續(xù)服務(wù)，乙公司當(dāng)天已付款，則甲公司應(yīng)確認(rèn)使用費(fèi)收入為（ ）元。 A．20000 B．200000 C．0 D．10000 二、多項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分) 25、 下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅企業(yè)需要視同銷(xiāo)售的有（ ）。 A．自產(chǎn)的貨物用于集體福利 B．自產(chǎn)的貨物分配給股東 C．購(gòu)買(mǎi)的貨物對(duì)外投資 D．購(gòu)買(mǎi)的貨物用于廠房建設(shè)
26、 關(guān)于停工損失的各種說(shuō)法中，正確的有（ ）。 A．停工期內(nèi)發(fā)生的，應(yīng)列為停工損失的費(fèi)用在“停工損失”科目的借方歸集 B．應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠謶?yīng)從“停工損失”科目的貸方轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目的借方 C．屬于自然災(zāi)害造成的停工損失轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目的借方 D．“停工損失”科目月末可能有余額
27、 下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)的表述中,不正確的有（ ?。?。 A．取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用，計(jì)入投資收益 B．取得交易性金融資產(chǎn)支付的價(jià)款中包含的應(yīng)收未收的項(xiàng)目，計(jì)入投資收益 C．資產(chǎn)負(fù)債表日交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面余額的差額，計(jì)入投資收益 D．出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)應(yīng)將其公允價(jià)值與賬面余額之間的差額，確認(rèn)為公允價(jià)值變動(dòng)損益
28、 下列對(duì)應(yīng)付職工薪酬的理解，正確的有（ ?。?A．從薪酬的涵蓋時(shí)間和支付形式來(lái)看，職工薪酬包括企業(yè)職工在職期間和離職后給予的所有貨幣性薪酬和非貨幣性福利 B．從薪酬的支付對(duì)象來(lái)看，職工薪酬包括提供給職工本人和其配偶、子女或其被贍養(yǎng)人的福利 C．企業(yè)提供給職工以權(quán)益形式結(jié)算的認(rèn)股權(quán)不在應(yīng)付職工薪酬中核算 D．企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，按照該產(chǎn)品的公允價(jià)值和相關(guān)的增值稅稅額，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益
29、 完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間費(fèi)用的分配方法有（ ）。 A．不計(jì)算在產(chǎn)品成本法 B．約當(dāng)產(chǎn)量比例法 C．直接分配法 D．交互分配法
30、 下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)和商譽(yù)攤銷(xiāo)的說(shuō)法中，正確的有（ ?。?。 A．使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)無(wú)需攤銷(xiāo) B．商譽(yù)無(wú)需攤銷(xiāo) C．無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)月增加，下月開(kāi)始攤銷(xiāo) D．無(wú)形資產(chǎn)一律采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)
31、企業(yè)注銷(xiāo)庫(kù)存股時(shí)，通常涉及的會(huì)計(jì)科目有（ ）。 A．股本 B．資本公積 C．盈余公積 D．庫(kù)存股
32、 以下選項(xiàng)中，屬于期間費(fèi)用的有（ ）。 A．銷(xiāo)售費(fèi)用 B．財(cái)務(wù)費(fèi)用 C．制造費(fèi)用 D．管理費(fèi)用
33、 在長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)，投資單位可能要確認(rèn)投資收益的情形有( )。 A．被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) B．被投資單位發(fā)生虧損 C．收到被投資單位發(fā)放的股票股利 D．被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利
34、 以下項(xiàng)目中屬于企業(yè)非流動(dòng)資產(chǎn)的有（ ）。 A．長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 B．在建工程 C．存貨 D．開(kāi)發(fā)支出
35、 以下選項(xiàng)中屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用的有（ ）。 A．銀行存款利息收入 B．銀行借款利息支出 C．企業(yè)收到的現(xiàn)金折扣 D．企業(yè)產(chǎn)品研究費(fèi)用
36、 采用順序分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用的特點(diǎn)有（ ）。 A．按照受益多少順序分配費(fèi)用 B．受益多的先分配，受益少的后分配 C．適用于已經(jīng)實(shí)現(xiàn)電算化的企業(yè) D．也被稱(chēng)為梯形分配法
三、判斷題(本類(lèi)題共10題，每小題1分，共10分。每小題判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類(lèi)題最低得分為零分。) 37、 盤(pán)盈的存貨，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。( )
38、 企業(yè)為取得交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用，應(yīng)記入“管理費(fèi)用”會(huì)計(jì)科目。( )
39、 車(chē)間管理人員的工資、車(chē)間機(jī)器設(shè)備的折舊費(fèi)應(yīng)記入期間費(fèi)用中。 （ ）
40、 無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的不可辨認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)。（ ）
41、 出租固定資產(chǎn)的折舊額應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（ ）
42、 固定資產(chǎn)發(fā)生更新改造的，被替換部分出售價(jià)款沖減在建工程的入賬價(jià)值。( )
43、 印花稅和車(chē)船稅在發(fā)生時(shí)都計(jì)入“管理費(fèi)用”，但車(chē)船稅通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)核算，而印花稅直接通過(guò)銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金核算。（ ）
44、 不單獨(dú)核算廢品損失的，相應(yīng)的費(fèi)用體現(xiàn)在“基本生產(chǎn)成本”和“原材料”等科目中。 （ ）
45、 企業(yè)無(wú)法取得出租人的租賃內(nèi)含利率且合同沒(méi)有規(guī)定利率的，應(yīng)當(dāng)采用同期銀行存款利率作為折現(xiàn)率。（ ）
46、 企業(yè)固定資產(chǎn)盤(pán)虧的凈損失，記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。（ ?。?四、不定項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共12小題，共30分，每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)50至67信息點(diǎn)，每小題全部選對(duì)得滿(mǎn)分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
47、W公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率是17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，年末一次確認(rèn)全年所得稅費(fèi)用。商品、材料銷(xiāo)售均不含增值稅，商品、材料銷(xiāo)售成本隨銷(xiāo)售收入的確認(rèn)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，本年利潤(rùn)采用表結(jié)法核算。
資料一:2012年1月至11月部分資料如下：
| 科目名稱(chēng) | 借方發(fā)生額 |
貸方發(fā)生額 |
科目名稱(chēng) |
借方發(fā)生額 |
貸方發(fā)生額 |
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 |
1000 |
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 |
800 |
||
其他業(yè)務(wù)收入 |
500 |
營(yíng)業(yè)稅金及附加 |
40 |
||
投資收益 |
300 |
其他業(yè)務(wù)成本 |
230 |
||
公允價(jià)值變動(dòng)損益 |
150 |
管理費(fèi)用 |
35 |
||
營(yíng)業(yè)外收入 |
10 |
財(cái)務(wù)費(fèi)用 |
11 |
||
…… |
…… |
資料二：2012年12月份W公司發(fā)生的交易或事項(xiàng)：
（1）12月1日，購(gòu)入原材料100萬(wàn)元，增值稅發(fā)票上注明的稅款為17萬(wàn)元，已驗(yàn)收入庫(kù)。款項(xiàng)已用銀行存款支付。
（2）12月5日，W公司采用托收承付結(jié)算方式銷(xiāo)售一批商品，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明售價(jià)為200萬(wàn)元，增值稅稅額為34萬(wàn)元，商品已經(jīng)發(fā)出，W企業(yè)已向銀行辦妥收款手續(xù)。該批商品的成本為170萬(wàn)元。
（3）12月7日，W公司銷(xiāo)售一批材料100萬(wàn)元，給予購(gòu)貨方10%的商業(yè)折扣，并在合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣為2/10,1/20，N/30；該批材料當(dāng)天發(fā)出，符合銷(xiāo)售收入確認(rèn)條件。該批材料成本77萬(wàn)元。購(gòu)貨方于12月15日付款?，F(xiàn)金折扣考慮增值稅。
（4）12月15日，W公司用銀行存款支付產(chǎn)品保險(xiǎn)費(fèi)3萬(wàn)元。
（5）12月20日，W公司用銀行存款支付印花稅0.1萬(wàn)元。
（6）12月31日，取得國(guó)債利息收入0.5萬(wàn)元。
資料三：假設(shè)企業(yè)本年利潤(rùn)350萬(wàn)元，上年未彌補(bǔ)虧損30萬(wàn)元（在抵減期），W公司當(dāng)年遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額為10萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債的期初余額為12萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額為15萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債的期末余額為18萬(wàn)元。
要求：
假定除上述資料外，不考慮其他相關(guān)因素，根據(jù)上述資料回答47-58題。（小數(shù)點(diǎn)后保留兩位）
W公司2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中營(yíng)業(yè)收入的金額為（ ）萬(wàn)元。
A．1000
B．1090
C．1790
D．1970
營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目的金額=1500+200+90=1790（萬(wàn)元）。
48、 W公司2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中管理費(fèi)用的金額不正確的有（ ）萬(wàn)元。
A．35
B．35.1
C．38
D．38.1
49、 W公司2012年12月31日應(yīng)交所得稅的金額為（ ）萬(wàn)元。
A．79.88
B．87.5
C．87.63
D．95.13
50、 W公司12月31日確認(rèn)的所得稅費(fèi)用以下不正確的有（ ）萬(wàn)元。
A．73.88
B．75.88
C．80.88
D．81.88
51、 以下W公司確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄正確的是（ ）。
A．借：所得稅費(fèi)用 80.88
遞延所得稅資產(chǎn) 5
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 79.88
遞延所得稅負(fù)債 6
B．借：所得稅費(fèi)用 78.88
遞延所得負(fù)債 6
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 79.88
遞延所得稅資產(chǎn) 5
C．借：所得稅費(fèi)用 90.88
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 79.88
遞延所得稅負(fù)債 5
遞延所得稅資產(chǎn) 6
D．借：所得稅費(fèi)用 90.88
遞延所得稅負(fù)債 5
遞延所得稅資產(chǎn) 6
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 101.88
52、 以下通過(guò)管理費(fèi)科目核算的有（ ）。
A．印花稅
B．土地使用稅
C．房產(chǎn)稅
D．車(chē)船稅
53、某工業(yè)企業(yè)下設(shè)機(jī)修和供電兩個(gè)輔助生產(chǎn)車(chē)間，采用計(jì)劃成本分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用。輔助生產(chǎn)車(chē)間的制造費(fèi)用不通過(guò)“制造費(fèi)用”科目核算。2012年10月份各輔助生產(chǎn)車(chē)間發(fā)生的費(fèi)用及提供的產(chǎn)品和勞務(wù)數(shù)量見(jiàn)下表：
數(shù)量單位：小時(shí)、萬(wàn)度
金額單位：萬(wàn)元
| 輔助生產(chǎn)車(chē)間名稱(chēng) | 機(jī)修車(chē)間 |
供電車(chē)間 | |
待分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用 |
1600 |
3000 | |
供應(yīng)勞務(wù)、產(chǎn)品數(shù)量 |
400 |
30 | |
計(jì)劃單位成本 |
3.8 |
102 | |
輔助生產(chǎn)車(chē)間耗用勞務(wù)量 |
供電車(chē)間 |
50 |
- |
機(jī)修車(chē)間 |
- |
5 | |
基本生產(chǎn)車(chē)間耗用勞務(wù)量 |
一車(chē)間 |
180 |
8 |
二車(chē)間 |
100 |
6 | |
行政部門(mén)耗用勞務(wù)量 |
50 |
4 | |
銷(xiāo)售部門(mén)耗用勞務(wù)量 |
20 |
7 | |
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答53-64題。
計(jì)劃成本分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用的特點(diǎn)是（ ）。
A．輔助車(chē)間提供的勞務(wù)都是按照計(jì)劃單位成本進(jìn)行分配
B．輔助生產(chǎn)車(chē)間實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用包括輔助生產(chǎn)內(nèi)部交互分配轉(zhuǎn)入的費(fèi)用
C．實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差額全部計(jì)入期間費(fèi)用
D．適用于輔助生產(chǎn)勞務(wù)計(jì)劃單位成本比較準(zhǔn)確的企業(yè)
54、 機(jī)修車(chē)間的實(shí)際成本為（ ）萬(wàn)元。
A．1790
B．2110
C．3510
D．1600
55、以下機(jī)修車(chē)間的實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異的分錄，正確的是（ ）。
A．借：管理費(fèi)用 590
貸：輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車(chē)間 590
B．借：輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車(chē)間 590
貸：管理費(fèi)用 590
C．借：管理費(fèi)用 320
貸：輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車(chē)間 320
D．借：輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車(chē)間 320
貸：管理費(fèi)用 320
56、 供電車(chē)間的實(shí)際成本為（ ）萬(wàn)元。
A．2680
B．3190
C．3490
D．3060
57、 供電車(chē)間的實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差額為（ ）萬(wàn)元。
A．130
B．450
C．150
D．200
58、 按計(jì)劃成本分配輔助生產(chǎn)車(chē)間的費(fèi)用正確的是（ ）。
A．記入制造費(fèi)用的金額為2492萬(wàn)元
B．記入銷(xiāo)售費(fèi)用的金額為790萬(wàn)元
C．記入管理費(fèi)用的金額為598萬(wàn)元
D．記入管理費(fèi)用的金額為1318萬(wàn)元