應(yīng)納企業(yè)所得稅＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率
應(yīng)納地方所得稅＝應(yīng)納稅所得額×地方所得稅率(3％)
應(yīng)納稅所得額＝利潤(rùn)總額±稅收調(diào)整項(xiàng)目金額，
總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國(guó)境內(nèi)，同時(shí)從境內(nèi)、境外取得所得的外商投資企業(yè)，就其來源于境內(nèi)、境外的所得納稅。但其境外所得已在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額(不包括納稅后又得到補(bǔ)償或者由他人代為承擔(dān)的稅款)，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從應(yīng)納稅額中扣除。但扣除額不能超過其境外所得按我國(guó)稅法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。該應(yīng)納稅額即為扣除限額，按分國(guó)不分項(xiàng)的方法計(jì)算。
（一）外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅幾種特殊情況的計(jì)算方法
1、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)所得稅的計(jì)算方法
2、外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)所得稅的計(jì)算方法
3、預(yù)提所得稅的計(jì)算方法
4、外商投資企業(yè)清算所得應(yīng)納所得稅的計(jì)算方法
（二）外商投資企業(yè)再投資退稅的計(jì)算方法
1、外國(guó)投資者，將從企業(yè)取得的利潤(rùn)直接再投資于該企業(yè)，增加注冊(cè)資本，或者作為資本投資開辦其他外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5年的，經(jīng)投資者申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，退還其再投資部分已繳納所得稅的40％稅款。
2、外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)直接再投資舉辦、擴(kuò)建產(chǎn)品出口企業(yè)或者先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，以及外國(guó)投資者將從海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的企業(yè)獲得的利潤(rùn)直接再投資于海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目和農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5年的，經(jīng)投資者申請(qǐng)、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，全部退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款，即退稅率為100％。
計(jì)算再投資退稅額的公式是：
再投資退稅額＝再投資額÷[1－原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅稅率與地方所得稅稅率之和]×原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅稅率×退稅率
應(yīng)納地方所得稅＝應(yīng)納稅所得額×地方所得稅率(3％)
應(yīng)納稅所得額＝利潤(rùn)總額±稅收調(diào)整項(xiàng)目金額，
總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國(guó)境內(nèi)，同時(shí)從境內(nèi)、境外取得所得的外商投資企業(yè)，就其來源于境內(nèi)、境外的所得納稅。但其境外所得已在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額(不包括納稅后又得到補(bǔ)償或者由他人代為承擔(dān)的稅款)，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從應(yīng)納稅額中扣除。但扣除額不能超過其境外所得按我國(guó)稅法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。該應(yīng)納稅額即為扣除限額，按分國(guó)不分項(xiàng)的方法計(jì)算。
（一）外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅幾種特殊情況的計(jì)算方法
1、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)所得稅的計(jì)算方法
2、外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)所得稅的計(jì)算方法
3、預(yù)提所得稅的計(jì)算方法
4、外商投資企業(yè)清算所得應(yīng)納所得稅的計(jì)算方法
（二）外商投資企業(yè)再投資退稅的計(jì)算方法
1、外國(guó)投資者，將從企業(yè)取得的利潤(rùn)直接再投資于該企業(yè)，增加注冊(cè)資本，或者作為資本投資開辦其他外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5年的，經(jīng)投資者申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，退還其再投資部分已繳納所得稅的40％稅款。
2、外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)直接再投資舉辦、擴(kuò)建產(chǎn)品出口企業(yè)或者先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，以及外國(guó)投資者將從海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的企業(yè)獲得的利潤(rùn)直接再投資于海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目和農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5年的，經(jīng)投資者申請(qǐng)、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，全部退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款，即退稅率為100％。
計(jì)算再投資退稅額的公式是：
再投資退稅額＝再投資額÷[1－原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅稅率與地方所得稅稅率之和]×原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅稅率×退稅率