（一）稅法的效力
1.稅法的空間效力
我國稅法的空間效力主要包括兩種情況：
（1）在全國范圍內(nèi)有效。由全國人民代表大會及其常委員會制定的稅收法律，國務(wù)院頒布的稅收行政法規(guī)，財政部、國家稅務(wù)總局制定的稅收行政規(guī)章以及具有普遍約束力的稅務(wù)行政命令在除個別特殊地區(qū)外的全國范圍內(nèi)有效。這里所謂“個別特殊地區(qū)”主要指香港、澳門、臺灣和保稅區(qū)。
（2）在地方范圍內(nèi)有效。
2.稅法的時間效力。
（1）稅法的生效（重點掌握）
在我國，稅法的生效主要分為三種情況：
①稅法通過一段時間后開始生效。
②稅法自通過發(fā)布之日起生效。
③稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實施日期。
（2）稅法的失效（了解）
①以新稅法代替舊稅法。
②直接宣布廢止某項稅法。
③稅法本身規(guī)定廢止的日期。
（3）稅法對人的效力（重點掌握）
國際上通行的原則有三個：
①屬人主義原則，凡是本國的公民或居民，不管其身居國內(nèi)還是國外，都要受本國稅法的管轄；
②二是屬地主義原則，凡是本國領(lǐng)域內(nèi)的法人和個人，不管其身份如何，都適用本國稅法；
③三是屬人、屬地相結(jié)合的原則，我國稅法即采用這一原則。
（二）稅法的解釋
稅法的解釋指其法定解釋，即有法定解釋權(quán)的國家機(jī)關(guān)，在法律賦予的權(quán)限內(nèi)，對有關(guān)稅法或其條文進(jìn)行的解釋。
1.按解釋權(quán)限劃分，稅法的法定解釋可以分為立法解釋、司法解釋和行政解釋。
（1）稅法立法解釋
稅收立法解釋主要是指全國人民代表大會及其常務(wù)委員會對稅收法律作出的解釋。
（2）稅法司法解釋。
司法解釋的主體只能是人民法院和人民檢察院。在我國，稅法的司法解釋限于稅收犯罪范圍，占整個稅法解釋的比重很小。
（3）稅法行政解釋。
稅法行政解釋也稱稅法執(zhí)法解釋，是指國家稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)在執(zhí)法過程中對稅收法律、法規(guī)、規(guī)章如何具體應(yīng)用所作的解釋。
2.按解釋尺度劃分（了解）
（1）字面解釋。
（2）限制解釋。
（3）擴(kuò)充解釋。
1.稅法的空間效力
我國稅法的空間效力主要包括兩種情況：
（1）在全國范圍內(nèi)有效。由全國人民代表大會及其常委員會制定的稅收法律，國務(wù)院頒布的稅收行政法規(guī)，財政部、國家稅務(wù)總局制定的稅收行政規(guī)章以及具有普遍約束力的稅務(wù)行政命令在除個別特殊地區(qū)外的全國范圍內(nèi)有效。這里所謂“個別特殊地區(qū)”主要指香港、澳門、臺灣和保稅區(qū)。
（2）在地方范圍內(nèi)有效。
2.稅法的時間效力。
（1）稅法的生效（重點掌握）
在我國，稅法的生效主要分為三種情況：
①稅法通過一段時間后開始生效。
②稅法自通過發(fā)布之日起生效。
③稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實施日期。
（2）稅法的失效（了解）
①以新稅法代替舊稅法。
②直接宣布廢止某項稅法。
③稅法本身規(guī)定廢止的日期。
（3）稅法對人的效力（重點掌握）
國際上通行的原則有三個：
①屬人主義原則，凡是本國的公民或居民，不管其身居國內(nèi)還是國外，都要受本國稅法的管轄；
②二是屬地主義原則，凡是本國領(lǐng)域內(nèi)的法人和個人，不管其身份如何，都適用本國稅法；
③三是屬人、屬地相結(jié)合的原則，我國稅法即采用這一原則。
（二）稅法的解釋
稅法的解釋指其法定解釋，即有法定解釋權(quán)的國家機(jī)關(guān)，在法律賦予的權(quán)限內(nèi)，對有關(guān)稅法或其條文進(jìn)行的解釋。
1.按解釋權(quán)限劃分，稅法的法定解釋可以分為立法解釋、司法解釋和行政解釋。
（1）稅法立法解釋
稅收立法解釋主要是指全國人民代表大會及其常務(wù)委員會對稅收法律作出的解釋。
（2）稅法司法解釋。
司法解釋的主體只能是人民法院和人民檢察院。在我國，稅法的司法解釋限于稅收犯罪范圍，占整個稅法解釋的比重很小。
（3）稅法行政解釋。
稅法行政解釋也稱稅法執(zhí)法解釋，是指國家稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)在執(zhí)法過程中對稅收法律、法規(guī)、規(guī)章如何具體應(yīng)用所作的解釋。
2.按解釋尺度劃分（了解）
（1）字面解釋。
（2）限制解釋。
（3）擴(kuò)充解釋。