三、判斷題（本題型共10題。答案正確的，每題得1分；答案錯(cuò)誤的，每題倒扣0.5分。本題型扣至零分為止。不答題既不得分，也不扣分，本題型共10分。）
1.根據(jù)收入要素的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，凡是與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的收入，均不屬于收入要素的內(nèi)容（ ）。
2.對(duì)于明細(xì)科目較多的科目，可在總分類科目與二級(jí)科目之間設(shè)置明細(xì)科目。
（ ）
3.如果企業(yè)對(duì)某項(xiàng)可以帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益流入的資源不擁有產(chǎn)權(quán)，但可以占有和使用，也可將該項(xiàng)資源確認(rèn)為資產(chǎn)入賬。（ ）
4.已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，應(yīng)先按估計(jì)價(jià)值入賬，并以估計(jì)價(jià)值作為計(jì)提折舊的依據(jù)（ ）。
5.企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，支付的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入委托加工物資的成本。（ ）
6.被投資企業(yè)當(dāng)年發(fā)生凈虧損時(shí)，如果投資企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算，投資企業(yè)則不需作賬務(wù)處理。（ ）
7.會(huì)計(jì)期末，企業(yè)應(yīng)將"補(bǔ)貼收入"科目的貸方余額，轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配――未分配利潤(rùn)"科目的貸方。（ ）
8.企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)從取得的次月起，將其價(jià)值在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)平均攤銷。（ ）
9.企業(yè)以現(xiàn)金支付的辦公費(fèi)等管理費(fèi)用，應(yīng)在現(xiàn)金流量表中？quot；支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金"項(xiàng)目中反映。（ ）
10.企業(yè)采用委托代銷方式銷售商品，應(yīng)在收到受托方開(kāi)具的代銷清單時(shí)，再確認(rèn)本企業(yè)的銷售收入。（ ） 來(lái)源：www.examda.com
四、計(jì)算題（共18分）
1.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工用于直接銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品。甲企業(yè)發(fā)出原材料的實(shí)際成本為28000元。乙企業(yè)加工完成時(shí)計(jì)算應(yīng)交的增值稅。代扣應(yīng)交的消費(fèi)稅和應(yīng)收取的加工費(fèi)（不含增值稅）為10000元。甲企業(yè)收回委托加工材料。甲。乙均為增值稅小規(guī)模納稅企業(yè)，適用增值稅征收率為6%，該消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為5%.甲公司尚未支付有關(guān)的稅金和加工費(fèi)。
要求：
（1）計(jì)算乙企業(yè)應(yīng)交的增值稅和代扣代交的消費(fèi)稅及應(yīng)收取的加工費(fèi)；
（2）計(jì)算甲企業(yè)委托加工材料的成本；
（3）編制甲。乙兩企業(yè)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
2.A公司2000年12月接受捐贈(zèng)不需要安裝設(shè)備一臺(tái)，捐贈(zèng)憑證上注明價(jià)值100000元，A支付運(yùn)費(fèi)5000元，當(dāng)月投入使用。該設(shè)備預(yù)計(jì)可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值3000元，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。2002年12月公司將該設(shè)備出售，所得款項(xiàng)50000元存入銀行，另以銀行存款支付4000元清理費(fèi)用。
要求：
（1）假設(shè)不考慮所得稅，編制A公司接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。
（2）計(jì)算2001年和2002年應(yīng)計(jì)提的折舊。
（3）編制2002年12月出售該固定資產(chǎn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。
（資本公積科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目）
3.甲公司于2000年4月1日購(gòu)入乙公司普通股1000000股，每股面值1元，實(shí)際支付價(jià)款共2520000元，其中包含已宣告尚未支付的現(xiàn)金股利100000元，另支付傭金手續(xù)費(fèi)等30000元，占乙公司有表決權(quán)資本的60％，甲公司用權(quán)益法核算對(duì)乙公司的股票投資；2000年5月10日乙公司支付現(xiàn)金股利；2000年乙公司凈利潤(rùn)為200000元（假定利潤(rùn)均衡發(fā)生）；2001年1月20日甲公司將上述股票轉(zhuǎn)讓500000股，實(shí)得款項(xiàng)1800000元。
要求：
完成甲公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
五、綜合題（本題22分）
甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為增值稅一般納稅企業(yè)，其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為17%，產(chǎn)品銷售價(jià)款中均不含增值稅額。甲公司適用的所得稅稅率為33%.產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。2002年初未分配利潤(rùn)為50萬(wàn)元。2002年度，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)：
（1）銷售A產(chǎn)品一批，產(chǎn)品銷售價(jià)款為800000元，產(chǎn)品銷售成本為350000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，同時(shí)向銀行辦妥了托收手續(xù)。
（2）收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題退回的B產(chǎn)品一批，并驗(yàn)收入庫(kù)。甲公司用銀行存款支付了退貨款，并按規(guī)定向乙公司開(kāi)具了紅字增值稅專用發(fā)票。
該退貨系甲公司1999年12月20日以提供現(xiàn)金折扣方式（折扣條件為：2/10.1/20.n/30，折扣僅限于銷售價(jià)款部分）出售給乙公司的，產(chǎn)品銷售價(jià)款為40000元，產(chǎn)品銷售成本為22000元。銷售款項(xiàng)于12月29日收到并存入銀行（該項(xiàng)退貨不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)）。
（3）委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品發(fā)付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價(jià)的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi)，該批產(chǎn)品的銷售價(jià)款為120000元，產(chǎn)品銷售成本為66000元。
（4）甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出，款項(xiàng)尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時(shí)向丙公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認(rèn)應(yīng)向丙公司支付的代銷手續(xù)費(fèi)。
（5）用銀行存款支付發(fā)生的管理費(fèi)用67800元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4000元。
（6）銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅為2100元，應(yīng)交的教育費(fèi)附加為900元。
（7）計(jì)算應(yīng)交所得稅（假定甲公司不存在納稅調(diào)整因素）。
（8）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)（甲公司年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目）。
（9）按凈利潤(rùn)的10%和5%分別提取法定盈余公積和公益金。
（10）按凈利潤(rùn)的40%向投資者分配應(yīng)付股利。
（11）結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配各明細(xì)科目。
要求：
（1）根據(jù)上述業(yè)務(wù)，編制甲公司2000年度經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄（"應(yīng)交稅金"和"利潤(rùn)分配"科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目）。
（2）編制利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表。
利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表
編制單位：甲公司 2002年度 單位：萬(wàn)元
項(xiàng)目 本年累計(jì)數(shù)
一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)
減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
加：投資收益
營(yíng)業(yè)外收入
減：營(yíng)業(yè)外支出
四、利潤(rùn)總額
減：所得稅
五、凈利潤(rùn)
加：年初可供分配利潤(rùn)
六、可供分配利潤(rùn)
減：提取盈余公積
應(yīng)付利潤(rùn)
七：未分配利潤(rùn)
1.根據(jù)收入要素的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，凡是與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的收入，均不屬于收入要素的內(nèi)容（ ）。
2.對(duì)于明細(xì)科目較多的科目，可在總分類科目與二級(jí)科目之間設(shè)置明細(xì)科目。
（ ）
3.如果企業(yè)對(duì)某項(xiàng)可以帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益流入的資源不擁有產(chǎn)權(quán)，但可以占有和使用，也可將該項(xiàng)資源確認(rèn)為資產(chǎn)入賬。（ ）
4.已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，應(yīng)先按估計(jì)價(jià)值入賬，并以估計(jì)價(jià)值作為計(jì)提折舊的依據(jù)（ ）。
5.企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，支付的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入委托加工物資的成本。（ ）
6.被投資企業(yè)當(dāng)年發(fā)生凈虧損時(shí)，如果投資企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算，投資企業(yè)則不需作賬務(wù)處理。（ ）
7.會(huì)計(jì)期末，企業(yè)應(yīng)將"補(bǔ)貼收入"科目的貸方余額，轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配――未分配利潤(rùn)"科目的貸方。（ ）
8.企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)從取得的次月起，將其價(jià)值在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)平均攤銷。（ ）
9.企業(yè)以現(xiàn)金支付的辦公費(fèi)等管理費(fèi)用，應(yīng)在現(xiàn)金流量表中？quot；支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金"項(xiàng)目中反映。（ ）
10.企業(yè)采用委托代銷方式銷售商品，應(yīng)在收到受托方開(kāi)具的代銷清單時(shí)，再確認(rèn)本企業(yè)的銷售收入。（ ） 來(lái)源：www.examda.com
四、計(jì)算題（共18分）
1.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工用于直接銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品。甲企業(yè)發(fā)出原材料的實(shí)際成本為28000元。乙企業(yè)加工完成時(shí)計(jì)算應(yīng)交的增值稅。代扣應(yīng)交的消費(fèi)稅和應(yīng)收取的加工費(fèi)（不含增值稅）為10000元。甲企業(yè)收回委托加工材料。甲。乙均為增值稅小規(guī)模納稅企業(yè)，適用增值稅征收率為6%，該消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為5%.甲公司尚未支付有關(guān)的稅金和加工費(fèi)。
要求：
（1）計(jì)算乙企業(yè)應(yīng)交的增值稅和代扣代交的消費(fèi)稅及應(yīng)收取的加工費(fèi)；
（2）計(jì)算甲企業(yè)委托加工材料的成本；
（3）編制甲。乙兩企業(yè)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
2.A公司2000年12月接受捐贈(zèng)不需要安裝設(shè)備一臺(tái)，捐贈(zèng)憑證上注明價(jià)值100000元，A支付運(yùn)費(fèi)5000元，當(dāng)月投入使用。該設(shè)備預(yù)計(jì)可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值3000元，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。2002年12月公司將該設(shè)備出售，所得款項(xiàng)50000元存入銀行，另以銀行存款支付4000元清理費(fèi)用。
要求：
（1）假設(shè)不考慮所得稅，編制A公司接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。
（2）計(jì)算2001年和2002年應(yīng)計(jì)提的折舊。
（3）編制2002年12月出售該固定資產(chǎn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。
（資本公積科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目）
3.甲公司于2000年4月1日購(gòu)入乙公司普通股1000000股，每股面值1元，實(shí)際支付價(jià)款共2520000元，其中包含已宣告尚未支付的現(xiàn)金股利100000元，另支付傭金手續(xù)費(fèi)等30000元，占乙公司有表決權(quán)資本的60％，甲公司用權(quán)益法核算對(duì)乙公司的股票投資；2000年5月10日乙公司支付現(xiàn)金股利；2000年乙公司凈利潤(rùn)為200000元（假定利潤(rùn)均衡發(fā)生）；2001年1月20日甲公司將上述股票轉(zhuǎn)讓500000股，實(shí)得款項(xiàng)1800000元。
要求：
完成甲公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
五、綜合題（本題22分）
甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為增值稅一般納稅企業(yè)，其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為17%，產(chǎn)品銷售價(jià)款中均不含增值稅額。甲公司適用的所得稅稅率為33%.產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。2002年初未分配利潤(rùn)為50萬(wàn)元。2002年度，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)：
（1）銷售A產(chǎn)品一批，產(chǎn)品銷售價(jià)款為800000元，產(chǎn)品銷售成本為350000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，同時(shí)向銀行辦妥了托收手續(xù)。
（2）收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題退回的B產(chǎn)品一批，并驗(yàn)收入庫(kù)。甲公司用銀行存款支付了退貨款，并按規(guī)定向乙公司開(kāi)具了紅字增值稅專用發(fā)票。
該退貨系甲公司1999年12月20日以提供現(xiàn)金折扣方式（折扣條件為：2/10.1/20.n/30，折扣僅限于銷售價(jià)款部分）出售給乙公司的，產(chǎn)品銷售價(jià)款為40000元，產(chǎn)品銷售成本為22000元。銷售款項(xiàng)于12月29日收到并存入銀行（該項(xiàng)退貨不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)）。
（3）委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品發(fā)付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價(jià)的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi)，該批產(chǎn)品的銷售價(jià)款為120000元，產(chǎn)品銷售成本為66000元。
（4）甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出，款項(xiàng)尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時(shí)向丙公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認(rèn)應(yīng)向丙公司支付的代銷手續(xù)費(fèi)。
（5）用銀行存款支付發(fā)生的管理費(fèi)用67800元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4000元。
（6）銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅為2100元，應(yīng)交的教育費(fèi)附加為900元。
（7）計(jì)算應(yīng)交所得稅（假定甲公司不存在納稅調(diào)整因素）。
（8）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)（甲公司年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目）。
（9）按凈利潤(rùn)的10%和5%分別提取法定盈余公積和公益金。
（10）按凈利潤(rùn)的40%向投資者分配應(yīng)付股利。
（11）結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配各明細(xì)科目。
要求：
（1）根據(jù)上述業(yè)務(wù)，編制甲公司2000年度經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄（"應(yīng)交稅金"和"利潤(rùn)分配"科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目）。
（2）編制利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表。
利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表
編制單位：甲公司 2002年度 單位：萬(wàn)元
項(xiàng)目 本年累計(jì)數(shù)
一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)
減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
加：投資收益
營(yíng)業(yè)外收入
減：營(yíng)業(yè)外支出
四、利潤(rùn)總額
減：所得稅
五、凈利潤(rùn)
加：年初可供分配利潤(rùn)
六、可供分配利潤(rùn)
減：提取盈余公積
應(yīng)付利潤(rùn)
七：未分配利潤(rùn)