三、判斷題（本類題共10分題，每小題1分，共10分。）
題目內(nèi)容
參考答案：答案內(nèi)容
答案解析：解析內(nèi)容
試題點(diǎn)評(píng)：點(diǎn)評(píng)內(nèi)容
四、計(jì)算分析題（本類題共4題，每小題分，共20分）
1．甲公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。該公司會(huì)計(jì)人員在結(jié)賬前進(jìn)行對(duì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下錯(cuò)賬（會(huì)計(jì)分錄中的金額單位為萬元）：
（1）存出投資款100萬元購買乙公司股票作為短期投資，買價(jià)中包含10萬元已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利。編制的會(huì)計(jì)分錄為：
借：短期投資 100
貸：銀行存款 100
（2）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)100萬元，增值稅17萬元?？铐?xiàng)已收到存入銀行。編制的會(huì)計(jì)分錄為：
借：銀行存款 11.7
貸：主營業(yè)務(wù)收入 10
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1.7
（3）以銀行存款支付廣告費(fèi)20萬元。編制的會(huì)計(jì)分錄為：
借：營業(yè)費(fèi)用 20
貸：銀行存款 20
甲公司登記賬簿時(shí)，在“營業(yè)費(fèi)用”和“銀行存款”賬戶登記的金額為2萬元。
要求：
（1）指出對(duì)上述錯(cuò)賬應(yīng)采用何種更正方法。
（2）分別編制錯(cuò)賬更正會(huì)計(jì)分錄。
（“應(yīng)交稅金”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示）
參考答案：（1）①采用紅字更正法。②補(bǔ)充登記法。③劃線更正法。
（2）
①先做一筆紅字沖銷分錄：
借：短期投資 １００
貸：銀行存款 ?。保埃?BR> 再做一筆正確的：
借：短期投資?。梗?BR> 應(yīng)收股利 １０
貸：其他貨幣資金——存出投資款１００
②借：銀行存款１０５.３
貸：主營業(yè)務(wù)收入９０
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）１５.３
③不需要做分錄。
試題點(diǎn)評(píng)：在考前考試中心的第四、五套模擬卷的計(jì)算題中都有類似題目的練習(xí)哦 來源：www.examda.com
五、綜合題（本類題共2題，每小題10分，共20分。）
1．甲公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，由A、B、C三位股東于2002年12月31日共同分別為40%、35%和25%。有關(guān)資料如下：
（1）2002年12月31日三位股東的出資方式及出資額如下表所示（各位股東的出資已全部到位，并經(jīng)中國注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)證，有關(guān)法律手續(xù)已經(jīng)辦妥）：
單位：萬元
出資者 貨幣資金 實(shí)物資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 合計(jì)
A 270 50（專利權(quán)） 320
B 130 150（設(shè)備） 280
C 170 30（轎車） 200
合計(jì) 570 180 50 800
（2） 2003年甲公司實(shí)現(xiàn)凈利潤400萬元，決定分配現(xiàn)金股利100萬元，計(jì)劃在2004年2月10日支付。
（3） 2004年12月31日，吸收D股東加入本公司，將甲公司注冊資本由原800萬元增到1 000萬元。D股東以銀行存款100萬元、原材料58.5萬元（增值稅專用發(fā)票中注明材料計(jì)稅價(jià)格為50萬元，增值稅8.5萬元）出資，占增資后注冊資本10%的股份；其余的100萬元增資由A、B、C三位股東按原持股比例以銀行存款出資。2004年12月31日，四位股東的出資已全部到位，并取得D股東開出的增值稅專用發(fā)票，有關(guān)的法律手續(xù)已經(jīng)辦妥。
要求：
(1)編制甲公司2002年12月31日收到資者投入資本的會(huì)計(jì)分錄（“實(shí)收資本”科目
要求寫出明細(xì)科目）。
（2） 編制甲公司2003年決定分配現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄（“應(yīng)付股利”科目要求寫出
明細(xì)科目）。
（3）計(jì)算甲公司2004年12月31日吸收D股東出資時(shí)產(chǎn)生的資本公積。
（4）編制甲公司2004年12月31日增收到A、B、C股東追加投資和D股東出資的會(huì)計(jì)分錄。
（5）計(jì)算甲公司2004年12月31日增資擴(kuò)股后各股東的持股比例。
（答案中的金額單位用萬元表示）
參考答案：（1）
借：銀行存款570
無形資產(chǎn)50
固定資產(chǎn)—設(shè)備150
固定資產(chǎn)—轎車30
貸：實(shí)收資本—A 320
實(shí)收資本—B 280
實(shí)收資本—C 200
（2）2003年分配現(xiàn)金股利時(shí)：
借：利潤分配 100
貸：應(yīng)付股利—A 100×40% 40
應(yīng)付股利—B 100×35% 35
應(yīng)付股利—C 100×25% 25
（3）甲公司2004年12月31日吸收D股東出資時(shí)產(chǎn)生的資本公積：
100+58.5-1000×10%=58.5(萬元)
（4）收到A、B、C股東追加投資和D股東出資的會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款100
原材料 50
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8.5
貸：實(shí)收資本—D 100
資本公積—資本溢價(jià) 58.5
借：銀行存款 100
貸：實(shí)收資本—A 40
實(shí)收資本—B 35
實(shí)收資本—C 25
（5）
A股東占有比例=（320+40）/1000=36%
B股東占有比例=（280+35）/1000=31.5%
C股東占有比例=（200+25）/1000=22.5%
D股東占有比例=100/1000=10%
題目內(nèi)容
參考答案：答案內(nèi)容
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四、計(jì)算分析題（本類題共4題，每小題分，共20分）
1．甲公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。該公司會(huì)計(jì)人員在結(jié)賬前進(jìn)行對(duì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下錯(cuò)賬（會(huì)計(jì)分錄中的金額單位為萬元）：
（1）存出投資款100萬元購買乙公司股票作為短期投資，買價(jià)中包含10萬元已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利。編制的會(huì)計(jì)分錄為：
借：短期投資 100
貸：銀行存款 100
（2）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)100萬元，增值稅17萬元?？铐?xiàng)已收到存入銀行。編制的會(huì)計(jì)分錄為：
借：銀行存款 11.7
貸：主營業(yè)務(wù)收入 10
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1.7
（3）以銀行存款支付廣告費(fèi)20萬元。編制的會(huì)計(jì)分錄為：
借：營業(yè)費(fèi)用 20
貸：銀行存款 20
甲公司登記賬簿時(shí)，在“營業(yè)費(fèi)用”和“銀行存款”賬戶登記的金額為2萬元。
要求：
（1）指出對(duì)上述錯(cuò)賬應(yīng)采用何種更正方法。
（2）分別編制錯(cuò)賬更正會(huì)計(jì)分錄。
（“應(yīng)交稅金”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示）
參考答案：（1）①采用紅字更正法。②補(bǔ)充登記法。③劃線更正法。
（2）
①先做一筆紅字沖銷分錄：
借：短期投資 １００
貸：銀行存款 ?。保埃?BR> 再做一筆正確的：
借：短期投資?。梗?BR> 應(yīng)收股利 １０
貸：其他貨幣資金——存出投資款１００
②借：銀行存款１０５.３
貸：主營業(yè)務(wù)收入９０
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）１５.３
③不需要做分錄。
試題點(diǎn)評(píng)：在考前考試中心的第四、五套模擬卷的計(jì)算題中都有類似題目的練習(xí)哦 來源：www.examda.com
五、綜合題（本類題共2題，每小題10分，共20分。）
1．甲公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，由A、B、C三位股東于2002年12月31日共同分別為40%、35%和25%。有關(guān)資料如下：
（1）2002年12月31日三位股東的出資方式及出資額如下表所示（各位股東的出資已全部到位，并經(jīng)中國注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)證，有關(guān)法律手續(xù)已經(jīng)辦妥）：
單位：萬元
出資者 貨幣資金 實(shí)物資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 合計(jì)
A 270 50（專利權(quán)） 320
B 130 150（設(shè)備） 280
C 170 30（轎車） 200
合計(jì) 570 180 50 800
（2） 2003年甲公司實(shí)現(xiàn)凈利潤400萬元，決定分配現(xiàn)金股利100萬元，計(jì)劃在2004年2月10日支付。
（3） 2004年12月31日，吸收D股東加入本公司，將甲公司注冊資本由原800萬元增到1 000萬元。D股東以銀行存款100萬元、原材料58.5萬元（增值稅專用發(fā)票中注明材料計(jì)稅價(jià)格為50萬元，增值稅8.5萬元）出資，占增資后注冊資本10%的股份；其余的100萬元增資由A、B、C三位股東按原持股比例以銀行存款出資。2004年12月31日，四位股東的出資已全部到位，并取得D股東開出的增值稅專用發(fā)票，有關(guān)的法律手續(xù)已經(jīng)辦妥。
要求：
(1)編制甲公司2002年12月31日收到資者投入資本的會(huì)計(jì)分錄（“實(shí)收資本”科目
要求寫出明細(xì)科目）。
（2） 編制甲公司2003年決定分配現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄（“應(yīng)付股利”科目要求寫出
明細(xì)科目）。
（3）計(jì)算甲公司2004年12月31日吸收D股東出資時(shí)產(chǎn)生的資本公積。
（4）編制甲公司2004年12月31日增收到A、B、C股東追加投資和D股東出資的會(huì)計(jì)分錄。
（5）計(jì)算甲公司2004年12月31日增資擴(kuò)股后各股東的持股比例。
（答案中的金額單位用萬元表示）
參考答案：（1）
借：銀行存款570
無形資產(chǎn)50
固定資產(chǎn)—設(shè)備150
固定資產(chǎn)—轎車30
貸：實(shí)收資本—A 320
實(shí)收資本—B 280
實(shí)收資本—C 200
（2）2003年分配現(xiàn)金股利時(shí)：
借：利潤分配 100
貸：應(yīng)付股利—A 100×40% 40
應(yīng)付股利—B 100×35% 35
應(yīng)付股利—C 100×25% 25
（3）甲公司2004年12月31日吸收D股東出資時(shí)產(chǎn)生的資本公積：
100+58.5-1000×10%=58.5(萬元)
（4）收到A、B、C股東追加投資和D股東出資的會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款100
原材料 50
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8.5
貸：實(shí)收資本—D 100
資本公積—資本溢價(jià) 58.5
借：銀行存款 100
貸：實(shí)收資本—A 40
實(shí)收資本—B 35
實(shí)收資本—C 25
（5）
A股東占有比例=（320+40）/1000=36%
B股東占有比例=（280+35）/1000=31.5%
C股東占有比例=（200+25）/1000=22.5%
D股東占有比例=100/1000=10%