2005會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)沖刺試題(1)(8)1

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、2000年5月1日A公司購入B公司2000年3月1日發(fā)行的 債券 ,債券面值為10000元,期限為2年,到期一次還本付息,年利率為12%,購入時(shí)實(shí)際支付價(jià)款11000元(含相關(guān)費(fèi)用800元)。相關(guān)費(fèi)用作為當(dāng)期費(fèi)用處理。要求:完成上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
    正確答案:
    購入時(shí)應(yīng)計(jì) 利息 =10000×12%×(2/12)=200元
    2000年5月1日
    借:長期債權(quán)投資-債券投資(債券面值)10000
           ?。☉?yīng)計(jì)利息) 200
    投資收益      800
    貸:銀行存款             11000
    2000年12月31日
    借:長期債權(quán)投資-債券投資(應(yīng)計(jì)利息)  800
    貸: 投資收益-債券利息收入        800
    2001年12月31日
    借:長期債權(quán)投資-債券投資(應(yīng)計(jì)利息)  1200
    貸: 投資收益-債券利息收入        1200
    2002年3月1日
    借:長期債權(quán)投資-債券投資(應(yīng)計(jì)利息)  200
    貸: 投資收益-債券利息收入        200
    借:銀行存款              12400
    貸:長期債券投資-債券投資(面值)   10000
         ?。☉?yīng)計(jì)利息)  2400
    4、大華公司為增值稅一般納稅 企業(yè) ,適應(yīng)的增值稅稅率為17%,材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。該公司2004年8月30日“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目借方余額為4萬元,該借方余額均可用下月的銷項(xiàng)稅額抵扣。9月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)購買原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為60萬元,增值稅額為10.2萬元,公司已開出承兌的商業(yè)匯票。該原料已驗(yàn)收入庫。(2)用原材料對(duì)外長期投資,雙方協(xié)議按成本作價(jià)。該批原材的成本和計(jì)稅價(jià)格均為41萬元,應(yīng)交納的增值稅額為6.97萬元(3)銷售產(chǎn)品一批,銷售價(jià)格為20萬元(不含增值稅額),實(shí)際成本為16萬元,提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方,貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。(4)在建工程領(lǐng)用原材料一批,該批原材料實(shí)際成本為30萬元,應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為5.1萬元(5)月末盤虧原材料一批,該批原材料的實(shí)際成本為10萬元,增值稅額為1.7萬元。(6)用銀行存款交納本月增值稅2.5萬元(7)月末將本月應(yīng)交未交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目。要求;(1) 編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄(“應(yīng)交稅金”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱。(2) 計(jì)算甲公司9月份發(fā)生的銷項(xiàng)稅額、應(yīng)交增值稅額和應(yīng)交未交的增值稅額。
    正確答案:
    (1)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄
    ①
    借:原材料 60
    應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 10.2
    貸:應(yīng)付票據(jù) 70.2
    ②
    借:長期股權(quán)投資 47.97
    貸:原材料 41
    應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 6.97
    ③
    借:應(yīng)收賬款 23.4
    貸:主營業(yè)務(wù)收入 20
    應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 3.4
    借:主營業(yè)務(wù)成本 16